ОЭСР, в след за США, стала требовать от Швейцарии выполнения всего перечня единых норм налогообложения, дабы не быть включенной в черный список. Уступка данному требованию означает лишь одно – «налоговый рай» исчезнет с территории Европы, так как эта страна – единственна европейская страна, не выполнявшая минимальные требования Организации по обмену информацией.
От Швейцарии требовалось:
- Определить характер передаваемых данных.
- Утвердить порядок передачи и защиты данных.
- Ограничить право клиента банка обжаловать решение.
С начала года Федеральное правительство готовило закон, сокращающий срок на консультации и юридическую экспертизу (вместо трех месяцев всего один). Это необходимо для тщательной подготовки к защите конкретного клиента, так как в статье 29 швейцарской Конституции прописано, что каждый может рассчитывать на юридическую защиту, но по факту на налоговых уклонистов она не распространялась в результате вступления в силу Закона «Об обмене информацией». В итоге возникла такая ситуация, что клиент не знал о расследовании, а банк не имел право сообщить ему о факте передачи данных по официальному запросу, иначе штраф – 10 тысяч франков. Это привело к тому, что с одной стороны Швейцария удовлетворяет требования ОЭСР, но с другой сталкивается с критикой со стороны парламента.
Уступка № 1 – Первый вестник
Правительство Швейцарии приняло участие в разработке плана на борьбу с уклонение от налогов, предусматривающее автоматический обмен информацией о банковских операциях. По мнению министра финансов Швейцарии, данный документ не представляет угрозы для страны.
С другой стороны, среди 15 мер, которые числятся в данном плане имеется пункт, подразумевающий уплату налогов по месту ведения бизнес-деятельности, а не по месту регистрации предприятия. Правительство Швейцарии четко понимает, что одобрение этой меры приведет к тому, что снизится объем средств, поступающих в казну юрисдикции, так как многие компания попросту покинут территорию государства.
Уступка № 2 – Начало конца
15 октября Швейцария присоединилась к Конвенции о взаимном административном содействии по налоговым вопросам. Теперь эта юрисдикция содействует обмену всем спектром налоговой информации вне зависимости от срочности, важности запросов и даже простым налоговым проверкам. Хотя и заверяет своих иностранных инвесторов, что юридическая защита им гарантирована.
Уступка № 3 – Не спать!
Ужесточение налоговых требований в Швейцарии не могло обойти стороной и «спящие» банковские счета, то есть счета, владельцы которых уже давно не обращались в банк и не совершали по ним каких-либо действий. Через полтора года вступит в силу закон, подразумевающий введение совершенно новых правил обслуживания подобных счетов. Согласно этому нормативному документу, банковские учреждения должны будут идентифицировать клиентов по иному признаку: если владелец счета имеет какие-либо проблемы с налоговыми органами, финансовое учреждение заплатит штраф. К примеру, если это незадекларированные счета американцев, то банку это будет стоить до 50% суммы активов, которые попали под действие Закона США FATCA!
Перейдем к рассмотрению положений Закона «О банках и сберегательных кассах». Итак, счета, владельцы коих не совершали операций с ним или не обращались в банк в течение 50 и более лет, будут ликвидированы. Куда же уйдут деньги? На счет Конфедерации! Однако до сих пор все детали этого механизма не известны.
На сегодняшний день большинство клиентов – владельцев незадекларированных счетов всеми методами и способами стараются избежать общения с банками, где у них отрыты подобные счета. Наташа Полли (основатель компании PAZ Consultants), считает, что такие счета, учитывая растущую во всем мире тенденцию борьбы с уклонением от налогов, могут попасть под определение «невостребованных». Согласно озвученным приблизительным цифрам, на сегодняшний день общий объем средств на «невостребованных» счетах составляет примерно 400 миллионов франков.
Банковские учреждения Швейцарии предупреждают своих клиентов – владельцев «невостребованных» счетов, что со счета снимаются деньги банком за его обслуживание, а также розыск владельца будет происходить за его денежные средства. Однако сомнительно, что владельцев «невостребованных» счетов сильно волнуют такие траты.
Ожидаемая уступка № 4 – Заключительный аккорд
Вопрос «Когда же Швейцария подпишет Соглашение об автоматическом обмене?» остался делом времени, так как страна уже принимает участие в разработке данного соглашения, осталось лишь подписать готовый документ.
Выводы
Швейцария перестает быть юрисдикцией с высоким уровнем защиты банковской тайны. Это приведет к оттоку клиентов из местных банков. Ведь услугами швейцарских банковских учреждений пользовались именно благодаря высокой защите банковской тайны. Однако в каждом случае перед переводом средств в другое банковское учреждение мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться со специалистом.
С одной стороны Швейцария подкрепила свою репутацию финансового центра. Во всяком случае, так считает ОЭСР. С другой стороны, положения подписанной Конвенции предусматривают возможность получения информации задним числом, а именно за 3 года до момента до подписания этого документа. Иными словами, налоговые органы РФ после ратификации конвенции смогут получать всю информацию и выявить, принадлежит ли россиянину та или иная иностранная компания, а, следовательно, о льготах двухсторонних соглашений придется забыть. Также российские налоговики смогут получить информацию о марже трейдеров и удостовериться, переводят ли российские предприятия прибыль в Швейцарию.
Большинство российских бизнесменов уже давно интересуются восточным направлением и для диверсификации бизнеса используют Сингапур и Гонконг. Следовательно, учитывая нынешнюю ситуацию со швейцарской банковской тайной, эти страны могут занять лидирующую позицию по показателю размещения оффшорных капиталов, а не довольствоваться вторым местом.
