Для оперативной консультации по рабочим дням оставьте свой мессенджер:

Могут ли налоговые органы получить сведения о бенефициарах оффшора?

С 2009 года, когда Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях внедрил новые правила, почти 160 юрисдикций упразднили банковскую тайну и внедрили меры по международной информационной прозрачности. Могут ли сегодня налоговые органы и третьи лица получать информацию о бенефициарах оффшорной компании? На этот вопрос нельзя ответить однозначно – одни государства располагают закрытыми реестрами конечных собственников и не участвуют в обмене налоговой информацией и CRS, другие ведут публичные списки и полностью открыты в рамках требований ОЭСР, Европейской Комиссии и других международных сообществ.   

В любом случае конечный выгодоприобретатель обязан идентифицировать себя при открытии корпоративного банковского счета. 

Бенефициары иностранный компаний

Какую бы компанию вы не создавали, – на Мальте, БВО или Сейшельских островах, вам потребуется корпоративное обслуживание и помощь регистрационного агента. Агент, как и банк, обязан получить сведения о бенефициарах оффшорной компании в рамках процедур KYC и Due Diligence. 

Попробуем разобраться, может ли ваша налоговая служба и конкуренты получить доступ к личным данным бенефициаров оффшора, и в каких странах все еще ведутся закрытые реестры конечных владельцев компаний. 

Кто такой «бенефициар»? 

Бенефициаром определяется физическое лицо, которому фактически принадлежит зарегистрированная оффшорная компания. Это конечный собственник, принимающий ключевые решения в управлении и деятельности предприятия, а также конечный выгодоприобретатель.  

В зависимости от государства. бенефициаром может определяться не только держатель контрольного пакета акций. Например, на Мальте конечными собственниками считаются физические лица, имеющие от 25% акций или доли в уставном фонде оффшорной компании. Если рассматривать определение «бенефициарный владелец» в общих чертах, к ним относятся:

1

Физические лица, прямо или косвенно контролирующие иностранные юридические лица (по законодательству РФ). 

2

Лица, в интересах которых осуществляются сделки, и совершается деятельность компаний (согласно Директиве 2015/849 ЕС).

3

Лица, имеющие достаточную долю акций для права голоса и непосредственно участия в управлении, контроле юридического лица.

4

Физические лица, в интересах которых создается траст/инвестиционный фонд.

В случае с трастами/фондами бенефициаром может определяться как непосредственный владелец, так и доверительные собственники, протекторы, учредители, любые иные физические лица, получающие выгоды от деятельности трастов/фондов. 

Согласно корпоративному и трудовому праву большинства юрисдикций ЕС, конечным владельцем оффшорной компании может является акционер, чьи данные указаны на титуле сертификата акций. Это одна из причин, почему иностранные инвесторы и бизнесмены предпочитали использовать номинальный сервис – номинальные акционеры позволяли скрыть настоящего бенефициара, тем самым защититься от публичности. 

В современных условиях информация о бенефициарах оффшорной компании все равно раскрывается – обслуживающему банку и регистрационному агенту. Поэтому номиналы практически в прошлом.      

Как сохранить конфиденциальность персональных данных? 

Владельцы компаний в оффшорных зонах могут сохранить анонимность персональных данных с помощью профессиональных директоров. С учетом того, что номинальные акционеры и менеджеры слишком затрудняют открытие банковских счетов, подобные услуги уже не актуальны. Отошли в прошлое и столь выгодные ранее акции на предъявителя – осталось совсем немного оффшорных юрисдикций, разрешающих их выпуск. В ближайшем будущем, возможно, и такие государства откажутся от акций на предъявителя. 

Рассмотрим, какие варианты сохранения анонимности все еще актуальны и существуют, в том числе для конечных собственников оффшорных компаний:

  • учреждение траста и LLC в качестве доверительного управляющего;
  • построение многослойных структур, где оффшор будет промежуточным звеном;
  • учреждение инвестиционных фондов с привлечением корпоративного директора;
  • регистрация корпорация с использованием оффшорной компании, где привлекается профессиональный директор-физическое лицо. 

Внимание! Мы предостерегаем вас от регистрации оффшорной компании с целью ухода от налогов – рано или поздно налоговые органы все равно получат необходимую информацию из банков в рамках международного автоматического обмена налоговыми данными. 

Сегодня оффшор больше используется для снижения бюрократии на начальном этапе, глобальной диверсификации активов и повышения анонимности, чтобы исключить посягательства конкурентов, рейдеров или при разводе. Оффшорная компания все еще позволяет экономить на аудите, т.к. большое количество государств-налоговых убежищ не требуют подачи финансовой отчетности, если предприятие относится к нерезидентам. 

Важно помнить, что налоговые органы могут получить информацию о бенефициарных владельцах оффшорной компании в любую минуту – это одни из главных государственных органов, имеющих право затребовать данные даже из закрытого реестра. Также необходимо учесть, что количество стран, которые присоединяются к автоматическому обмену, постоянно растет. В ближайшем будущем может остаться лишь несколько юрисдикций, не участвующих в таком обмене. Как правило, такие государства получают серьезные ограничения от международных сообществ, поэтому соглашаются на новые правила. 

Могут ли третьи лица и налоговая служба получить данные и владельцах компании, если реестры закрыты? 

В мире ведется масса дискуссий в отношении закрытых реестров бенефициаров, которые все еще актуальны для большинства оффшорных юрисдикций. На самом деле раскрыть информацию из такого реестра власти оффшорного государства имеют право только по решению суда, если в суд предоставлены веские доказательства о криминальном характере деятельности оффшорной компании. В таком случае государственный орган запрашивает сведения у регистрационного агента.

Третьи лица не могут запрашивать или видеть информацию о бенефициарах оффшорной компании, зарегистрированной в стране с закрытыми реестрами.   

Другое дело – вопрос публичности. Например, в большинстве стран ЕС уже сейчас ведутся открытые реестры, поэтому ваши бизнес-конкуренты без труда могут изучить сведения, если знают, какими ресурсами пользоваться. Например, в Эстонии данные открыты для всех, во Франции можно получить сведения за символическую плату. 

Что касается налоговых органов, эпоха ухода от налогообложения давно прошла. Здесь следует помнить такие моменты:

  • оффшорная компания не может не платить налоги совсем – налогообложение осуществляется в государстве, где выполняется substance;
  • при регистрации IBC-нерезидента в оффшорной зоне запрещено использовать СИДН, заключенные между странами;
  • налоговая служба страны резидентства конечного владельца компании должна уведомляться о наличии контролируемого иностранного предприятия и зарубежных банковских счетов;
  • при учреждении фирмы в стране без автоматического обмена налоговой информацией сведения о ее наличии все равно нужно подавать – при желании налоговая инспекция вашей страны сможет получить данные (см. выше).  

Переломным моментом в привлекательности офшорных компаний стало повсеместное внедрение процедуры Due Diligence, которая практически отсекла недобросовестных бенефициаров. 

Если вы являетесь конечным владельцем оффшорной компании, выполняйте все налоговые и корпоративные обязательства в стране налогового резидентства. 

Кто будет знать мои данные, если в оффшорном государстве реестры закрыты? 

Неправильно считать, что можно зарегистрировать оффшорную компанию, просто оплатив пошлину и комиссию провайдеров. Регистрационные агенты не имеют права открывать юридическое лицо без полных сведений об акционерах/учредителях и реальных собственниках бизнеса. Если в выбранной юрисдикции установлено право соблюдать конфиденциальность с помощью закрытых реестров, личные данные бенефициара будут знать наши специалисты, непосредственно агент по регистрации и обслуживающий банк. Мы гарантируем полную анонимность владельцев компаний, в том числе от рейдерского захвата – наша компания не имеет офисов в странах СНГ, поэтому ваши документы не смогут попасть к рейдерам или агрессивным конкурентам. 

Регистрационный агент имеет право открыть информацию о бенефициарах только компетентным органам и только по решению международного суда. Третьи лица в любом случае не смогут извлечь какие-либо сведения о бенефициарах только по личному желанию. 

Если рассматривать возможные запросы при судебных разбирательствах в отношении вашей оффшорной компании, существует определенный перечень уполномоченных служб и органов, имеющих право запросить данные бенефициаров. А именно:

  • органы финансовой разведки;
  • правоохранительные органы;
  • национальные органы по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием денег;
  • любой государственный орган, работающий в рамках надлежащей проверки клиентов (AML, KYC);
  • налоговые администраторы;
  • судебные органы;
  • высшая служба ревизии;
  • финансово-аналитические отделы;
  • разведывательные службы и т.д. 

Ваши конкуренты, родственники, разнообразные агрессивные образования (рейдеры) не смогут получить какую-либо информацию о бенефициарах оффшорной компании в стране, где зарыты реестры.

В случае с публичными реестрами также нужно детально рассматривать каждую юрисдикцию – в одной стране могут фиксироваться достаточно подробные данные, в другой – лишь малая толика информации, например, наименовании компании и имена учредителей. 

Кто может получить доступ к закрытым реестрам бенефициаров?

Сведения о бенефициарах оффшорной компании и бухгалтерский учет 

Достаточно интересный момент относительно бухгалтерии оффшорного юридического лица – как вести учет и составлять отчетность, если бухгалтер не располагает сведениями о конечном владельце? В странах с закрытыми реестрами бенефициары должны предоставить политики и механизмы для ведения бухгалтерской отчетности и принятия мер по идентификации личности.

В случае с трастами бухгалтер не обязан устанавливать предполагаемых бенефициаров (например, детей, супругу/супруга владельца) до тех пор, пока не будут начислены дивиденды или любые иные выплаты в их пользу со стороны доверительного управляющего.   

В отношении информации о бенефициарах оффшорной компании в целях надлежащего ведения бухгалтерских документов и отчетности также следует помнить:

  • бухгалтер обязан получать только сведения, позволяющие идентифицировать получателей каких-либо выплат компании/траста/фонда;
  • специалист должен иметь процедуры идентификации физических лиц, осуществляющих прямой контроль над деятельностью юридического лица;
  • ведение учета требует определения конечных владельцев как в случае с корпоративным бенефициаром, так и в случаях с физическими лицами;
  • если учредителем является юридическое лицо, бухгалтеру предоставляется полная информация о целях создания траста/фонда/коммерческой компании. 

Разумеется, мы разобрали только основы и стандартные ситуации. Каждый кейс клиента – это только индивидуальный подход наших экспертов с построением надежной структуры для повышения анонимности. Компания в оффшорной зоне все еще привлекательна для экономии на учреждении, регулярных сборах и платежах, а также аудите. И все еще помогает повысить конфиденциальность данных конечного владельца. Снова обращаем ваше внимание, что использовать оффшорную компанию для уклонения от налоговых обязательств нельзя – это, скорее, способ перенести активы в более стабильное государство, где ваш бизнес не будет зависеть от политики и колебаний экономики. К тому же, в оффшоре достаточно легко начать собственный бизнес, так как предприятие может быть зарегистрировано в течение нескольких рабочих дней при наличии необходимых документов.  

Могут ли налоговые органы моего государства получить информацию о бенефициаре оффшора?

Да, если государство инкорпорации компании участвует в автоматическом обмене налоговой информацией. Если страна не принимает такого участия, фискальная служба страны вашего налогового резидентства вправе запросить подобную информацию в банке, где на оффшор открыть корпоративный счет. Список стран, работающих по стандартам CRS и присоединяющихся к обмену налоговыми данными, постоянно расширяется, рано или поздно ваши налоговые органы все равно получат необходимые сведения.

Могут ли третьи лица увидеть данные конечного владельца компании?

Нет, если оффшорное предприятие учреждено в стране с закрытыми реестрами бенефициаров. В таком случае информация раскрывается государственными властями исключительно компетентным органам и только по решению международного суда. Третьи лица могут получить данные только в государствах, где ведутся публичные реестры конечных владельцев, но исключительно на определенных сайтах. Если ваши конкуренты знают, где искать, без проблем смогут найти все сведения о вас.

Должен ли бухгалтер располагать данными о бенефициарах оффшора?

В любом случае ведение бухгалтерской отчетности предполагает и идентификацию конечных собственников, в том числе при совершении каких-либо выплат от деятельности траста, фонда или коммерческого субъекта. Владельцы оффшорных фирм обязаны предоставить бухгалтерам действующие практики и механизмы определения конечных владельцев – юридических или физических лиц, в зависимости от конкретной структуры бизнеса.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.