Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Установлена дата вступления в силу Закона о финансах в Нигерии 2023 года

Ситуация в экономике и финансовом секторе Нигерии остаётся сложной. Основные проблемы связаны с нестабильностью в стране, из-за чего крупный иностранный бизнес воздерживается от значительных инвестиций, а ранее доступные источники дополнительного финансирования практически истощены. В этих непростых условиях новый Закон о финансах 2023 года может дать как положительный, так и отрицательный эффект.

Закон о финансах в Нигерии
Notice blue

Внимание! Один из наиболее действенных методов налоговой оптимизации – регистрация компании с прицелом на минимизацию фискальной нагрузки. Детали практической реализации проекта вы сможете узнать на бесплатной консультации!

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Проблемы, с которыми сталкивается экономика Нигерии:

  • низкий уровень ВВП на душу населения (144 место в мире, лидер по африканскому континенту);
  • 70% граждан страны живут за чертой бедности;
  • дефицит источников финансирования бюджета;
  • всего 10% трудоспособного населения занято в промышленном секторе и наукоёмких отраслях экономики;
  • высокий уровень инфляции – 22,22% в апреле 2023 года, 22,41% в мае;
  • плохо контролируемая преступность;
  • высокий уровень коррупции.

Некоторые проблемы системные, и от уровня экономического развития почти не зависят. Но немалую их часть можно эффективно решать, если правительство Нигерии сможет обеспечить стабильность в экономике. Ожидается, что новый Закон о финансах поможет в выполнении этой непростой задачи.

6 июля 2023 года президент страны Бола Тинубу (Bola Tinubu) подписал указ, согласно которому новый закон станет обязательным к исполнению уже 1 сентября 2023 года. Об этом сообщило агентство Orbitax. Документ был принят в мае 2023 года прежним президентом Нигерии Мохаммаду Бухари (Muhammadu Buhari), который одновременно подписал указ, отменяющий действие некоторых налогов:

  • акциз на услуги связи (5%);
  • на одноразовый пластик (10%);
  • на корректировку импортных пошлин (2%) на ввоз в Нигерию некоторых автомобилей;
  • повышенные акцизы на продукцию, произведённую в Нигерии.

Ключевые новшества Закона о финансах:

  • реформа налоговой системы;
  • всестороннее использование «зелёных» технологий с одновременной адаптацией действующего законодательства под задачи охраны природы;
  • создание новых рабочих мест и стимулирование экономического роста;
  • реформирование налоговых стимулов и льгот;
  • стимулирование роста доходов, оптимизация наполняемости бюджета.

Пункты 1, 4 и 5 по нескольким позициям пересекаются, но в официальных документах они прописаны отдельно, и на то есть причины. Авторы нового закона признают важность и необходимость налогового реформирования, однако считают важным конкретизировать общие фразы.

Важные изменения и новшества

На глобальную реформу налоговой системы в Нигерии не решились. С другой стороны, косметическими и формальными изменения назвать сложно. Новый Закон о финансах, если он будет реализован, а не останется «на бумаге», однозначно станет полезным и нужным. И когда это произойдёт, может начаться следующая фаза модификации налогового законодательства.

Основные изменения:

  • налог на доходы, полученные от реализации цифровых активов (токенов), теперь равен 10%;
  • разрешён вычет капитальных убытков для целей налогообложения на срок до 5 лет (только для того же вида активов);
  • льгота по налогообложению при продаже акций предоставляется только в том случае, если вырученные средства были реинвестированы в течение того же налогового периода;
  • отменён инвестиционный резерв на оборудование и агрегаты;
  • вводится 0,5% сбора с товаров, которые поставляются (ввозятся) в Нигерию из стран, расположенных вне африканского континента;
  • услуги связи и любой зависимый сервис подлежат выплате акцизного сбора (ставки устанавливает президент Нигерии);
  • возвращён налоговый вычет по выплатам, связанным со страхованием жизни (только в отношении самого лица, заключившего договор, и его мужа / жены);
  • перераспределён налог на электронные денежные переводы (EMT, Electronic Money Transfer) в соотношении 15% — 50% — 35% (правительство Нигерии, правительство штата и местные органы власти соответственно);
  • применение правил трансфертного ценообразования по НДС в отношении сделок между связанными (зависимыми) лицами теперь считается фиктивным;
  • компании, в отношении которых действуют обязательства по НДС по налогу у источника, обязаны полностью рассчитываться с налоговой службой (FIRS, Federal Inland Revenue Service) не позднее 14 числа месяца, следующего за отчётным;
  • товары, приобретённые у поставщиков-нерезидентов (при условии, что они назначены агентом FIRS) по каналам цифровой дистрибуции, подлежат выплате НДС импортёром, исключение – наличие подтверждения регистрации в FIRS и факта назначения;
  • переопределён термин «здание» для целей расчёта НДС, теперь исключению не подлежит капитальный объект (дом, здание), если он не прикреплён к земле на большую часть срока эксплуатации на этой земле;
  • увеличены ставки налога на высшее образование с 2,5% до 3% от налогооблагаемой прибыли;
  • будут созданы 3 дополнительных структурных подразделения Министерства финансов – совет управляющих (Governing Council), исполнительный совет (Executive Board) и специальная группа управления (Management Team).

Применимость нового закона под вопросом

Новшество выглядит перспективным и продуманным, но смена власти в Нигерии в конце мая 2023 года не прошла для документа бесследно. Самая большая проблема нового закона кроется в том, что он был принят 28 мая, а налоговые декларации компаний должны быть поданы до 30 июня 2023 года. Президент Нигерии подписал закон только 6 июля, и до этого дня он фактически не имел силы. Следовательно, возник юридический парадокс, который требовал максимально скорого разъяснения.

30 июня 2023 года Федеральный высокий суд Нигерии (FHC, Federal High Court), рассмотрев спор FIRS и компании Accugas Limited, постановил: любые изменения налогового законодательства могут и должны вводится перспективно. Это означает, что новый закон может применяться к доходам, полученным после 1 мая 2023 года. То, что президент Нигерии подписал документ только 6 июля, во внимание принято не было.

Независимые эксперты отметили, что решение FHC в корне противоречит ещё одной общепринятой юридической норме, согласно которой любые изменения корпоративного налогообложения применяются исключительно для будущих налоговых периодов. В случае с Нигерией новшества должны были быть учтены только в налоговых декларациях за 2023 год, которые заполняют в следующем отчётном году.

Официальные разъяснения FIRS не сделали ситуацию более понятной. По версии регулятора, изменения правил расчёта CIT и налога на высшее образование применяются к периодам, заканчивающимся после 1 июля 2023 года. При этом НДС должен быть уплачен до 14 июля 2023 года, хотя поправки, касающиеся переквалификации для целей налогообложения термина «здание», следует учитывать уже с 1 июля 2023 года.

Заключение FIRS дало компаниям некоторую передышку, но не ответы на все имеющиеся вопросы. Поэтому бизнесу в Нигерии придётся не просто смириться с новыми правилами, а принять тот факт, что они применяются фактически «задним числом». В случае если ситуация будет иметь дальнейшее развитие, мы сразу же внесём в текст необходимые изменения.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.