Еврокомиссия стандартизирует процедуры налогообложения у источника выплаты во всех странах-членах ЕС

19 июня 2023 года Европейская комиссия объявила о предложении новых правил, призванных сделать процедуры удержания налога у источника в ЕС более эффективными и безопасными. Нововведения включают в себя общий цифровой сертификат налогового резидента ЕС, две ускоренные процедуры, дополняющие существующую стандартную процедуру возврата, и стандартизированное обязательство по отчетности.

Еврокомиссия

В сегодняшних реалиях инвестор, проживающий в одном из государств-членов ЕС, обязан платить налог у источника на проценты или дивиденды в стране инвестирования (в стране-источнике). Ставка этого налога у источника часто выше, чем пониженная ставка на основании применимого двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (Double taxation convention, DTC). Для устранения двойного налогообложения инвестору-нерезиденту придется подавать заявление на возврат удержанного свыше нормы налога в стране-источнике. Но в силу того, что эта процедура в разных государствах-членах ЕС различается и зачастую бывает очень громоздкой и сложной к исполнению, многие трансграничные инвесторы отказываются от нее. 

При помощи сегодняшних нововведений Еврокомиссия пытается предотвратить сложные налоговые махинации. Ведь скандалы Cum/Ex и Cum/Cum показали, как можно злоупотреблять процедурами возмещения: налоговые убытки от этой практики оцениваются в 150 миллиардов евро за 2000–2020 годы.

Напоминаем, совсем недавно Еврокомиссия представила рекомендации по поддержке социальной экономики в ЕС

Ключевые действия, предложенные Еврокомиссией, облегчат жизнь инвесторам, финансовым посредникам и национальным налоговым органам:

  • Общий цифровой сертификат налогового резидента ЕС сделает процедуры освобождения от уплаты налога у источника более быстрыми и эффективными. Например, инвесторам с диверсифицированным портфелем в ЕС потребуется только один цифровой сертификат налогового резидента, чтобы получить несколько возмещений в течение одного календарного года. Этот документ должен быть выдан на протяжении одного рабочего дня после подачи запроса. В настоящее время большинство государств-членов по-прежнему полагаются на бумажные процедуры.
  • Две ускоренные процедуры, дополняющие существующую стандартную процедуру возмещения: процедура «возмещения у источника» и система «быстрого возмещения», которые сделают процесс возврата налоговых переплат более быстрым и гармонизированным в ЕС. Государства-члены смогут выбирать, какой из них использовать, включая их комбинацию.
  • В соответствии с процедурой «льготы у источника» налоговая ставка, применяемая во время выплаты дивидендов или процентов, напрямую основывается на правилах положений договора об избежании двойного налогообложения.
  • В соответствии с процедурой «быстрого возврата» первоначальный платеж производится с учетом ставки налога у источника в государстве-члене, в котором выплачиваются дивиденды или проценты, но возврат переплаченных налогов предоставляется в течение 50 дней с даты платежа.

По оценкам, эти стандартизированные процедуры позволят инвесторам сэкономить около 5,17 млрд евро в год.

Стоит понимать, что новая процедура будет сопровождаться усилением регулирования. Теперь финансовые посредники будут вынуждены сообщать о выплате дивидендов или процентов в налоговые органы, чтобы те имели возможность отслеживать каждую операцию. Появится обязанность вступления в национальный реестр для всех крупных финансовых посредников ЕС. Этот реестр будет также открыт для финансовых посредников, не входящих в ЕС, и более мелких финансовых посредников ЕС, первоначально на добровольной основе.

Если предложение будет принято государствами-членами, оно должно вступить в силу 1 января 2027 года, отмечает Еврокомиссия.

Возникли вопросы по международному налоговому планированию? Свяжитесь с нашими экспертами прямо сейчас!

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.