С 01 января 2020 года Россия обновила список стран, которые не осуществляют обмен финансовой информацией с Федеральной Налоговой Службой России (так называемый «черный список»). Согласно обновленным данным, список уменьшился на две страны. Сан-Марино и Панама были исключены из списка. Теперь в нем состоит 98 стран и 18 территорий.
Список государств, не поддерживающих обмен финансовой информацией в автоматическом режиме с Россией пересматривается на ежегодной основе. При этом учитываются любые изменения в международных и отечественных правовых актах. Также принимается практика обмена налоговой информацией со странами союзниками.
Обновление данного перечня важно для налогообложения прибыли иностранных компаний, контролируемых российскими физическими и юридическими лицами.
Принцип простой, если у вас есть компания, зарегистрированная в одной из стран, которые входит в этот список, то вы должны платить налог на прибыль со всей выручки, полученной на счета данной компании в течение года, без учета произведенных издержек. Казалось бы, что 20% налога на прибыль, действующий на территории Российской Федерации — это не много. Но, без учета издержек, эта налоговая норма делает практически любой зарубежный бизнес — убыточным.
Поэтому, работа с компаниями, зарегистрированными в этих странах становится весьма рискованным занятием, т.к. открытие банковской информации может быть осуществлено в индивидуальном порядке, через судебные решения и работу с регистрирующими и фискальными органами зарубежных стран, что зачастую может вскрывать оффшорную неприкосновенность финансовой информации контролируемых иностранных компаний.
Кроме того, отсутствие в данном списке страны, где у вас зарегистрирована компания, не гарантирует вам отсутствие налоговых обязательств в России.
В качестве примера может послужить Панама, которой нет в черном списке с 2020 года. Вы не должны платить налог на прибыль в Панаме со всех доходов, полученных за рубежом. По нормам российского законодательства, это означает, что если вы контролируете компанию, зарегистрированную в Панаме, то вы должны платить налог на этот вид прибыли вашей компании, т.е. 20%. Но, с учетом издержек, т.к. Панама была вычеркнута из черного списка.
Если же вы получаете прибыль непосредственно в Панаме, то вы платите там налог на прибыль в размере 25% и освобождаетесь от уплаты налога на эту прибыль в России.
Данная информация не является налоговой консультацией, а является лишь логическими выводами из налогового законодательства РФ. В любом случае, вам нужно обязательно получить индивидуальную консультацию с профилированными специалистами, которые рассмотрят именно вашу международную деятельность.
В случае, если вы заинтересованы в таких консультациях, равно как и в вопросах переноса места регистрации иностранных компаний в другие страны, просим прислать нам запрос на бесплатную консультацию на: info@offshore-pro.info.
Мы гарантируем конфиденциальность всей полученной от вас информации и качество предоставляемых услуг.
