27 января Суд ЕС поставил точку в споре с Королевством Испании – отменив обязательное требование предоставлять информацию об иностранных активах по форме Modelo 720 Worldwide Asset Declaration (аналог FATCA), как противоречащее праву ЕС. Речь идет о свободе движении капитала согласно ст.258 Договора о функционировании ЕС. Суд считает, что ограничения на свободное движение капитала являются непропорциональными в отношении трех моментов, поднятых в ходе разбирательства:
- Ограничивают возможности в получении выгоды.
- Штраф в размере 150% связан с налогом в результате необоснованного прироста капитала, наложенным на налогоплательщиков, не выполняющих обязательства по отчетности.
- Наличие крупных фиксированных штрафов за непредставление налоговой формы 720, ее несвоевременную подачу и предоставление недостоверной информации.
Однако многие эксперты скептически относятся к отмене формуляра 720. Скорее всего требование о раскрытии информации касательно своих активов сохранится. Правительство Испании ее просто обновит, чтобы обойти требования Суда ЕС. Она, так и будет «головной болью» экспатов, владеющих иностранными активами в размере от 50 000 EUR. Но, есть и положительный результат судебного разбирательства – штрафы за нарушение правил Modelo 720 будут существенно снижены.
Узнайте больше интересных кейсов о бизнесе и жизни в Испании.
Откуда взялась Modelo 720 Worldwide Asset Declaration
Европейский Суд постановил, что испанское требование к отчетности Modelo 720 Worldwide Asset Declaration нарушает правила ЕС и препятствует свободному движению капитала чрезмерными штрафами. Испанская пресса сообщила об этом как о «серьезном ударе» по форме 720, а также о возможности компенсации штрафов, которые люди понесли «от рук» Modelo 720. Напомним, последняя была представлена министром финансов Кристобалем Монторо еще в 2013 году. Ее разработали и ввели в действие для борьбы с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов среди испанских политиков.
Инициатива министра по внедрению обязательного декларирования иностранной собственности была запущена после провала плана правительства Мариано Рахоя по наполнению бюджета за счет налоговой амнистии. По условиям последней, лица имеющие активы и накопления в других странах освобождались от налоговых обязательств.
Нововведения правительства Монторо касалось всех граждан, имеющих за границей собственности на сумму, превышающую 50 000 EUR. А с июня 2021 года – эта норма также затронула и криптовалютную сферу.
Что дало Испании обязательное декларирование иностранного имущества
На практике, декларация оказала отрицательное действие на экспатов, законно накопивших благосостояние за границей и проживающих в Испании. Многие из иностранцев, которые переехали в страну, не знали о необходимости подачи декларации и получили огромные штрафы. Причем последнее не преувеличение. Любая неточность в 720 форме приносила в бюджет страны от 10 000 EUR. В целом, начиная с 2013 года благодаря таким штрафам казна Испании пополнилась на 230 млн EUR.
Но, с другой стороны, наличие этой формы оказало значительное отрицательное влияние на желание иностранцев переезжать в Испанию. Аналитики подчитали, что ущерб от Modelo 720 Worldwide Asset Declaratio, превысил 1 млрд EUR. По их мнению, единственное, что сделала 720 форма, — это подорвала международную репутацию Испании и сделала страну беднее.
Абсурдность штрафов формы 720
Борьба против декларирования иностранного имущества началась практически сразу после введения Modelo 720 Worldwide Asset Declaration. В феврале 2013 года юрист и налоговый консультант Алехандро дель Кампо (Alejandro del Campo) обратился в Европейскую комиссию с заявлением осудить применение этой нормы, как такой что ограничивает права людей.
Согласно подсчетам Министерства финансов Испании, обязанность подачи декларации о движении капитала (ценных бумаг, недвижимости и денег на счетах) затронула около 2,6 млн человек. По мнению, Алехандро дель Кампо эта проблема «коснулась не только богатых людей и «уклонистов». Многие его клиенты были шокированы, когда узнали, что штрафы за нарушение превышают их сбережения. Ведь штраф удерживался в размере 150% от стоимости актива.
Среди клиентов Алехандро дель Кампо, которые пострадали от Modelo 720 Worldwide Asset Declaration были и немецкие пенсионеры, проживающие в Испании, но владеющие недвижимостью у себя на родине. Эквадорка, которая унаследовала 780 000 EUR и получила штраф от испанского казначейства в размере 750 000 EUR за то что не подала декларацию. Пенсионер из Гренады, которого оштрафовали на 450 000 EUR за наличие сбережения в размере 200 000 EUR. В результате таких действий, многие иностранцы проживающие в Испании решили покинуть страну, чтобы их не оштрафовали за наличие законно заработанных сбережений.
Юрист отмечает, что только 5% из всех обязанных лиц подали декларацию. Но лучше бы они этого не делали. Испанское казначейство начало выписывать им огромные штрафы за ошибки, допущенные при заполнении. В результате те кто подал декларации, пострадали даже больше, чем лица, которые этого не сделали.
Подытоживая ситуацию с Modelo 720 Worldwide Asset Declaratio, нужно учесть, что суд ЕС не ставит под сомнение обязательство информировать соответствующие органы о наличии активов за границей. Европейское правосудие посчитал, уж очень большими штрафы за любые нарушения, связанные с декларированием иностранной собственности. Поэтому, с большой вероятностью, обязанность уведомлять испанские фискальные органы о наличии активов за границей останется, но штрафы за нарушения заметно снизятся.
Если вы не хотите столкнуться с неприятностями, описанными выше, переехав жить в другую страну, внимательно изучите местное законодательство. Но еще лучше, обращайтесь к нам за консультациями. Мы уже более 10 лет предоставляем услуги по подбору иностранных счетов, регистрации бизнеса за границей, сопровождении сделок по покупке иностранной недвижимости, организации переездов.
С нашей помощью вам удастся избежать многих неприятностей, связанных с незнанием местного законодательства другой страны. Пишите нам на e-mail: info@offshore-pro.info или обращайтесь в онлайн-чат, WhatsApp, Signal, либо через другие мессенджеры.
