Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

ОЭСР подвела итоги соответствия минимальному стандарту BEPS в международных налоговых соглашениях

21 марта 2023 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала пятый ежегодный экспертный отчет о ​​выполнении минимального стандарта BEPS — Мера 6 (Action 6).

ОЭСР)

Напомним, что в рамках проекта ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS) были разработаны четыре минимальных стандарта, которые должны соблюдаться всеми странами-участницами Инклюзивной рамочной программы:

  • Мера 5: Противодействие вредным налоговым практикам, учитывая прозрачность и экономическое присутствие.
  • Мера 6: Предотвращение злоупотребления договорами о предотвращении двойного налогообложения.
  • Мера 13: Пересмотр документации по трансфертному ценообразованию и подготовка страновых отчетов (CbC).
  • Мера 14: Улучшение механизмов разрешения споров по двойному налогообложению.

Согласно отчету, 141 юрисдикция-участница Инклюзивной рамочной программы, по состоянию на 31 мая 2022 года, сообщила о 2 426 действующих на указанную дату налоговых соглашениях, включая:

  • 6 многосторонних соглашений; 
  • 890 соглашений между членами Инклюзивной рамочной программы и третьими странами. 

Еще 8 юрисдикций-участниц сообщили, что у них нет действующих всеобъемлющих налоговых соглашений. Кроме того, у 118 членов Инклюзивной рамочной программы есть по крайней мере несколько договоров, которые уже соответствуют минимальному стандарту или подпадают под действие соответствующего документа и, следовательно, вскоре станут соответствовать требованиям.

В общей сложности, по состоянию на 31 мая 2022 года, более 1 050 налоговых соглашений, заключенных членами Инклюзивной рамочной программы, соответствовали минимальному стандарту Мера 6, в том числе:

  • 975 двусторонних соглашений между участниками Инклюзивной рамочной программы; 
  • 76 соглашений, не подлежащих пересмотру (т. е. договора заключены между участниками Инклюзивной рамочной программы и третьими странами).

Аналитики ОЭСР отмечают, что количество соглашений, соответствующих минимальному стандарту, в 2022 году почти на 40% больше, чем в 2021.

sign
Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Охват налоговых межгосударственных соглашений инструментом MLI

Аналитики ОЭСР также провели анализ количества налоговых соглашений, соответствующих критериям Многостороннего инструмента BEPS (BEPS MLI). Данный инструмент представляет собой соглашение между странами, направленное на внесение изменений в международные договоры с целью минимизации возможностей многонациональных компаний избегать уплату налогов.

По данным отчета, более 850 международных налоговых соглашений, действующих между участниками Инклюзивной группы, уже были изменены в соответствии с требованиями BEPS MLI. Кроме того, после ратификации еще 870 соглашений также будут соответствовать указанным требованиям.

Отмечается, что в прошлом году 13 стран ратифицировали соглашения BEPS MLI:

  • Андорра;
  • Бахрейн;
  • Белиз;
  • Болгария;
  • Камерун;
  • Китай (договор также распространяется на Гонконг);
  • Румыния;
  • Сенегал;
  • Сейшельские Острова;
  • Испания;
  • Лесото (страна не является участницей Инклюзивной рамочной программы);
  • Таиланд.

Все указанные юрисдикции сдали на хранение свои ратификационные грамоты после октября 2021 года.

Покрытие межгосударственных налоговых соглашений требованиями BEPS MLI

СтранаДата подписания BEPS MLIДата ратификации BEPS MLIКоличество налоговых соглашений на 31.05.2022Количество налоговых соглашений, соответствующих BEPS MLI на 31.05.2022% налоговых соглашений, соответствующих BEPS MLI
Австралия07.06.201726.09.2018452556%
Австрия07.06.201722.09.2017913235%
Албания28.05.201922.09.2020432456%
Андорра07.06.201729.09.20219889%
Барбадос24.01.201821.12.2020311548%
Бахрейн27.11.202023.02.20224512%
Белиз11.01.201907.04.2022500%
Бельгия07.06.201726.06.2019954547%
Болгария07.06.201716.09.20227134%
Босния и Герцеговина30.10.201916.09.2020382053%
Буркина-Фасо07.06.201730.10.20204250%
Великобритания07.06.201729.06.20181326348%
Венгрия07.06.201725.03.2021834757%
Германия07.06.201718.12.2020941011%
Гернси07.06.201712.02.2019141071%
Гонконг07.06.201725.05.202243512%
Греция07.06.201730.03.2021573867%
Грузия07.06.201729.03.2019572849%
Дания07.06.201730.09.2019713651%
Джерси07.06.201715.12.201715853%
Египет07.06.201730.09.2020592949%
Израиль07.06.201713.09.2018603355%
Индия07.06.201725.06.2019954648%
Индонезия07.06.201728.04.2020712637%
Иордания19.12.201929.09.2020391949%
Ирландия07.06.201729.01.2019744865%
Исландия07.06.201726.09.2019412971%
Испания07.06.201728.09.20219344%
Казахстан25.06.201824.06.2020552749%
Камерун11.07.201721.04.2022600%
Канада07.06.201729.08.2019944245%
Катар04.12.201823.12.2019783545%
Китай07.06.201725.05.202210244%
Южная Корея07.06.201713.05.2020944952%
Коста-Рика07.06.201722.09.2020400%
Кюрасао07.06.201729.03.20194125%
Латвия07.06.201729.10.2019644063%
Литва07.06.201711.09.2018583764%
Лихтенштейн07.06.201719.12.2019212095%
Люксембург07.06.201709.04.2019845464%
Маврикий05.07.201718.10.2019442045%
Малайзия24.01.201818.02.2021743446%
Мальта07.06.201718.12.2018785165%
Монако07.06.201710.01.201910660%
Нидерланды07.06.201729.03.2019935357%
Новая Зеландия07.06.201727.06.2018402358%
Норвегия07.06.201717.07.2019852226%
ОАЭ27.06.201829.05.20191104642%
Оман26.11.201907.07.2020361233%
Остров Мэн07.06.201725.10.201710660%
Пакистан07.06.201718.12.2020663452%
Панама24.01.201805.11.2020171271%
Польша07.06.201723.01.2018824656%
Португалия07.06.201728.02.2020774356%
Румыния07.06.201728.02.20228811%
Россия07.06.201718.06.2019844250%
Сан-Марино07.06.201711.03.2020241667%
Саудовская Аравия18.09.201823.01.2020552647%
Сейшельские Острова07.06.201714.02.20212913%
Сенегал07.06.201710.05.202220315%
Сербия07.06.201705.06.2018644063%
Сингапур07.06.201721.12.2018935559%
Словакия07.06.201720.09.2018703753%
Словения07.06.201722.03.2018603863%
Таиланд09.02.202231.03.20226100%
Украина23.07.201808.08.2019753749%
Уругвай07.06.201706.02.2020231670%
Финляндия07.06.201725.02.2019734359%
Франция07.06.201726.09.20181205143%
Хорватия07.06.201718.02.2021664162%
Чехия07.06.201713.05.2020924043%
Чили07.06.201726.11.2020332267%
Швейцария07.06.201729.08.20191082019%
Швеция07.06.201722.06.20187956%
Эстония29.06.201815.01.2021621219%
ЮАР07.06.201730.09.20227900%
Япония07.06.201726.09.2018785064%

Как видно из вышеуказанной таблицы, Андорра и Лихтенштейн практически все свои межгосударственные соглашения привели в соответствие с BEPS MLI. Аутсайдеры рейтинга:

  • Белиз;
  • Камерун;
  • Коста-Рика;
  • Румыния;
  • Таиланд;
  • ЮАР.
Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.