ОЭСР подвела итоги соответствия минимальному стандарту BEPS в международных налоговых соглашениях

21 марта 2023 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала пятый ежегодный экспертный отчет о ​​выполнении минимального стандарта BEPS — Мера 6 (Action 6).

Напомним, что в рамках проекта ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS) были разработаны четыре минимальных стандарта, которые должны соблюдаться всеми странами-участницами Инклюзивной рамочной программы:

• Мера 5: Противодействие вредным налоговым практикам, учитывая прозрачность и экономическое присутствие.
• Мера 6: Предотвращение злоупотребления договорами о предотвращении двойного налогообложения.
• Мера 13: Пересмотр документации по трансфертному ценообразованию и подготовка страновых отчетов (CbC).
• Мера 14: Улучшение механизмов разрешения споров по двойному налогообложению.

Согласно отчету, 141 юрисдикция-участница Инклюзивной рамочной программы, по состоянию на 31 мая 2022 года, сообщила о 2 426 действующих на указанную дату налоговых соглашениях, включая:

• 6 многосторонних соглашений; 
• 890 соглашений между членами Инклюзивной рамочной программы и третьими странами. 

Еще 8 юрисдикций-участниц сообщили, что у них нет действующих всеобъемлющих налоговых соглашений. Кроме того, у 118 членов Инклюзивной рамочной программы есть по крайней мере несколько договоров, которые уже соответствуют минимальному стандарту или подпадают под действие соответствующего документа и, следовательно, вскоре станут соответствовать требованиям.

В общей сложности, по состоянию на 31 мая 2022 года, более 1 050 налоговых соглашений, заключенных членами Инклюзивной рамочной программы, соответствовали минимальному стандарту Мера 6, в том числе:

• 975 двусторонних соглашений между участниками Инклюзивной рамочной программы; 
• 76 соглашений, не подлежащих пересмотру (т. е. договора заключены между участниками Инклюзивной рамочной программы и третьими странами).

Аналитики ОЭСР отмечают, что количество соглашений, соответствующих минимальному стандарту, в 2022 году почти на 40% больше, чем в 2021.

Регистрация оффшорной компании — это не только способ оптимизировать налогообложение, но и возможность расширить свой бизнес на международном уровне. Но как выбрать правильную юрисдикцию, которая соответствует вашим потребностям и целям? Просто оставьте свои контакты в форме ниже и получите бесплатную консультацию наших экспертов!

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ ПОЛУЧИТЬ
КОНСУЛЬТАЦИЮ

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Охват налоговых межгосударственных соглашений инструментом MLI

Аналитики ОЭСР также провели анализ количества налоговых соглашений, соответствующих критериям Многостороннего инструмента BEPS (BEPS MLI). Данный инструмент представляет собой соглашение между странами, направленное на внесение изменений в международные договоры с целью минимизации возможностей многонациональных компаний избегать уплату налогов.

По данным отчета, более 850 международных налоговых соглашений, действующих между участниками Инклюзивной группы, уже были изменены в соответствии с требованиями BEPS MLI. Кроме того, после ратификации еще 870 соглашений также будут соответствовать указанным требованиям.

Отмечается, что в прошлом году 13 стран ратифицировали соглашения BEPS MLI:

• Андорра;
• Бахрейн;
• Белиз;
• Болгария;
• Камерун;
• Китай (договор также распространяется на Гонконг);
• Румыния;
• Сенегал;
• Сейшельские Острова;
• Испания;
• Лесото (страна не является участницей Инклюзивной рамочной программы);
• Таиланд.

Все указанные юрисдикции сдали на хранение свои ратификационные грамоты после октября 2021 года.

Покрытие межгосударственных налоговых соглашений требованиями BEPS MLI

Как видно из вышеуказанной таблицы, Андорра и Лихтенштейн практически все свои межгосударственные соглашения привели в соответствие с BEPS MLI. Аутсайдеры рейтинга:

• Белиз;
• Камерун;
• Коста-Рика;
• Румыния;
• Таиланд;
• ЮАР.

Если вас интересует, как оптимизировать налоговые расходы в международном бизнесе, отправляйте контакты на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты оперативно свяжутся с вами для консультирования, а затем предоставят несколько решений, которые смогут улучшить доходность ваших компаний.