Известная исследовательская организация Tax Justice Network накануне выпустила ежегодный доклад State of Tax Justice с подсчетами потерянных средств государствами мира от вывода денег в оффшоры. В этом году налоговые убытки по всему миру составили 483 млрд долларов США, что превысило прогнозы налоговых экспертов организации почти на 30%. Самым большим упущением правительств остается злоупотребление трансграничным корпоративным налогообложением.
- Основные выводы отчета Tax Justice Network
- Злоупотребления в корпоративном налогообложении
- Полученные результаты
- На британскую оффшорную сеть приходится почти треть убытков глобального корпоративного налогообложения
- «Ось зла по уклонению от уплаты налогов»
- Сколько потеряли Россия, Украина и Казахстан от вывода денег в оффшоры в 2021 году?
- Оффшорные налоговые злоупотребления
- Ключевые рекомендации от Tax Justice Network
Напоминаем, что вам доступны консультации наших экспертов по международному налоговому планированию. Структурируйте свой бизнес вместе с нами в рамках национальных и международных законодательств, чтобы избежать штрафов со стороны фискальных органов.
Запишитесь на консультацию, отправив нам письмо на электронный почтовый адрес, указанный в конце статьи.
Основную часть налоговых злоупотреблений совершают транснациональные корпорации и богатые люди. Мировые потери сравнимы с тройным бюджетом на вакцинацию от ковида всего человечества.
Отчет Tax Justice Network задокументировал, как небольшой клуб богатых стран, де-факто контролирующих глобальные фискальные правила, несет ответственность за большую часть налоговых потерь, понесенных остальным миром. При этом страны с низким уровнем дохода больше всего пострадают от злоупотреблений в глобальном корпоративном налогообложении. Полученные данные еще больше стимулируют призывы перенести законотворчество в области международного корпоративного налогообложения от ОЭСР в ООН.
Основные выводы отчета Tax Justice Network
Из 483 млрд долларов, потерянных за год, 312 млрд вызваны злоупотреблениями в глобальном корпоративном налогообложении со стороны транснациональных корпораций, а 171 млрд — из-за злоупотреблений с использованием преимуществ оффшоров богатыми людьми.
Глобальные корпоративные налоговые злоупотребления по-прежнему сильнее сказываются на странах с низкими доходами, чем на государствах с более высоким ВВП. В то время как страны с более высокими доходами теряют больше налогов в абсолютном количестве, их налоговые убытки составляют меньшую долю доходов (9,7%). В сравнении с этим государства с более низким уровнем дохода в совокупности теряют эквивалент почти половины (48%) бюджетов на здравоохранение. Налогов, которые теряют страны с низким уровнем дохода, будет достаточно для вакцинации 60 процентов населения, что позволит сократить разрыв в показателях вакцинации между странами с низким и высоким уровнем доходов.
Злоупотребления в корпоративном налогообложении
На транснациональные компании приходится около трети мировой экономики, половина мирового экспорта и около четверти мировой занятости. Их корпоративный налог — это глобальная экономическая проблема первого порядка, лишающая правительства налоговых поступлений, увеличивающая неравенство между странами и внутри них, и подрывающая отечественные предприятия, создающие большую часть рабочих мест.
Помещая холдинговые компании и важные активы, создающие стоимость, в оффшоры, крупные корпорации переносят прибыль в юрисдикции с низкими налогами или без налогов для того, чтобы искусственно снизить фискальные обязательства в третьих странах и платить минимальные налоги или вообще их не платить.
Исследования масштабов перераспределения прибыли показали, что транснациональные корпорации перевели от 900 млрд до 1,19 трлн долларов США в оффшоры за последний год. Это соответствует примерно 40% прибыли транснациональных корпораций за рубежом. Соответственно, потери налоговых поступлений варьируются от 90 до 307 млрд долларов в год за счет прямого переноса прибыли.
Эти манипуляции также влияют на государственные финансы, косвенно способствуя гонке в сфере корпоративного налогообложения, в результате чего юрисдикции снижают ставки корпоративного подоходного налога в типичной неудачной попытке сохранить или привлечь дочерние компании транснациональных корпораций. Эти косвенные эффекты (стратегические побочные эффекты) увеличивают потери налоговых поступлений с 500 до 650 миллиардов долларов в год.
В июле 2020 года ОЭСР впервые предоставила агрегированные данные по странам, и это легло в основу оценок в первый Отчет Tax Justice Network в 2020 году. В июле 2021 года был опубликован второй раунд данных, позволивший обновлять оценки.
Стандарт ОЭСР для страновой отчетности содержит значительные недостатки. Хотя он основан на первоначальном предложении Tax Justice Network, некоторые переменные исключили, и качество требований к отчетности оставляет значительные возможности за неточность. Обзор стандарта ОЭСР в 2020 году еще не дал результатов, но общественные консультации привели к почти единодушному соглашению между гражданским обществом респонденты и инвесторы, управляющие активами на триллионы долларов, что ОЭСР должна просто перейти к более технически надежным и всеобъемлющий стандартам, разработанный Global Reporting Initiative.
Полученные результаты
В отчете State of Tax Justice 2021 говорится, что транснациональные корпорации ежегодно переводят в оффшоры до 1,19 триллиона долларов прибыли, в результате чего правительства во всем мире, потеряли 312 млрд за последний год в виде прямых налоговых поступлений.
Отчет State of Tax Justice 2021 оценивает прямые корпоративные налоговые убытки посредством анализа несоответствия между местоположением прибыли и местоположением производственных мощностей, указанных в отчетности стран-членов ОЭСР.
Косвенные убытки или вторичные затраты возникают как косвенный эффект прямых убытков, когда правительства снижают установленные законом эффективные ставки корпоративного налога, чтобы противостоять прямым убыткам от злоупотреблений корпоративным налогом, ошибочно полагая, что это привлечет транснациональные корпорации и увеличит налоговые поступления.
Это убеждение, часто называемое «налоговая конкуренция», противоречит большому количеству доказательств и приводит к еще более низким налоговым поступлениям. Отсюда практика получила более точное название -«бег ко дну». Уменьшение ставки корпоративного налога влияет одинаково как на работу транснациональных корпораций, так и на местные фирмы, и, таким образом, снижает налоговые поступления правительства в целом.
Отчет State of Tax Justice 2021 показывает, что страны с более высокими доходами теряют больше прямых налоговых поступлений от злоупотреблений корпоративного налогообложения (потери в размере 276 млрд долларов в год), чем более бедные государства (потери — 36 млрд). Всемирный банк классифицирует страны на основе валового национального дохода на душу населения по принципу: низкий, ниже среднего, выше среднего или высокий доход. Примерно половина населения мира проживает в двух группах стран с более низким доходом, и примерно половина — в группах государств с уровнем доходов выше среднего. Соответственно в этом отчете страны с «низкими доходами» — это государства с низким доходом и ниже среднего.
Страны с более низким уровнем дохода теряют эквивалент 4,2% от собранных ими поступлений корпоративного налога в год, в то время как страны с более высокими доходами теряют эквивалент 2,8% собранных поступлений.
Результаты еще раз подтверждают, что бедные страны могут больше выиграют от перепрограммирования глобальной фискальной системы, чтобы искоренить злоупотребления в корпоративном налоге, чем государства с более высоким доходом.
В то же время на богатые страны приходится 99,4% всех потерь поступлений от корпоративного налога в мире из-за злоупотреблений.
Почти три четверти потери от корпоративных налогов или 223 миллиарда долларов теряются в низконалоговых юрисдикциях с эффективной ставкой налога ниже 10 процентов. Это Великобритания, Заморские территории Великобритании, Каймановых островов, Сингапур, Нидерланды, Швейцария, Гонконг, Люксембург, Бермудские острова, Пуэрто-Рико, и Джерси. В то же время эти страны собирают всего 36 млрд долларов поступлений корпоративного налога от крупных транснациональных корпораций. От каждого доллара, собранного одним из этих оффшором, правительства мира теряют 6,3 доллара.
Сохраняющаяся терпимость к злоупотреблению корпоративным налогом чрезвычайно неэффективна в глобальном масштабе и приводит к передаче богатства от работников со всего мира корпоративным гигантам и их акционерам.
На британскую оффшорную сеть приходится почти треть убытков глобального корпоративного налогообложения
Согласно данным State of Tax Justice 2021, Великобритания вместе со своей сетью зарубежных территорий и зависимых государств — крупнейший оффшорный игрок. «Британская сеть» несет ответственность за 32% всех корпоративных налоговых убытков. Именно Великобритания больше всего способствует глобальным злоупотреблениям в области корпоративного налога.
Термин «британская сеть» используют, чтобы показать, как заморские территории Великобритании часто служат вспомогательными оффшорными юрисдикциями или узлами всемирной паутины для облегчения перемещения прибыли и незаконных финансовых потоков. Центр сети находится в лондонском Сити, где корпорации могут перераспределять прибыль после перенаправляя их через сателлитные юрисдикции, чтобы снижать уплату налога в третьих государствах.
Великобритания имеет все полномочия налагать законы и вето на этих заморских территориях и право назначать ключевых правительственных чиновников.
Corporate Tax Haven Index 2021 от Tax Justice Network обнаружил, что на британскую сеть приходится 31% от общего объема задокументированных рисков злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения. Отчет State of Tax Justice 2021 полностью подтверждает этот вывод.
Отчет State of Tax Justice 2021 показывает, что из 362 миллиардов долларов США потерь корпоративного налога в мире на британскую сеть транснациональных корпораций приходится 101 млрд.
При добавлении убытков из-за уклонения от уплаты налогов на богатство в оффшорах британская сеть несет ответственность за 39,2% всех налоговых убытков, понесенных странами по всему миру.
«Ось зла по уклонению от уплаты налогов»
Сеть Великобритании вместе с Нидерландами, Люксембургом и Швейцарией являются вместе «осью зла по уклонению от уплаты налогов» из-за их роли в обеспечении львиной доли злоупотреблений в глобальном корпоративном налогообложении. Corporate Tax Haven Index 2021 от Tax Justice Network обнаружил, что на ось зла приходится 46% мировых риски злоупотребления корпоративным налогом, измеряемые индексом.
Отчет State of Tax Justice 2021 показывает, что перераспределение прибыли в ось зла по уклонению от уплаты налогов транснациональными корпорациями превышает 556 млрд. каждый год. Из-за этого мир ежегодно теряет от 155 миллиардов долларов США в виде налогов из-за злоупотреблений в сфере корпоративного налогообложения. Это делает ось зла ответственной за 49,6% из 312 миллиардов долларов убытков от злоупотреблений в корпоративном налогообложении каждый год.
Если добавить убытки от уклонения от уплаты налогов на богатство в оффшорах, то на ось зла приходится 55,5% всех налоговых убытков, понесенных странами мира, или сумма в более чем 268 миллиардов долларов.
Сколько потеряли Россия, Украина и Казахстан от вывода денег в оффшоры в 2021 году?
По версии Tax Justice Network, потери России из-за уклонения от уплаты налогов составили за год чуть более 3 млрд долларов (2,6 из которых — недополученный налог на прибыль). Всего, по оценке Tax Justice Network, из России с целью уклонения от уплаты налогов за год утекло более 13 млрд долларов.
Убыток Украины от уклонения от уплаты корпоративных налогов составил 406 млн долларов. Всего из Украины за последние 12 месяцев вывели почти 2,3 млрд. долларов.
Потери Казахстана из-за уклонения от уплаты корпоративных налогов составили за год почти 170 млн USD. Всего из Казахстана за последние 12 месяцев вывели почти 849 млн USD.
Оффшорные налоговые злоупотребления
Финансовая тайна остается определяющей чертой оффшорных финансов. Юрисдикции с высокой секретностью — страны, предоставляющие возможность нерезидентам скрывать свою личность и богатство благодаря верховенству закона. Они привлекают все больше и больше финансовых активов, принадлежащих состоятельным людям.
Финансовая тайна не просто позволяет физическим лицам злоупотреблять налоговыми обязательствами и отмывать деньги, но и способствует деятельности наркокартелей, торговле людьми и финансированию терроризма.
Финансовая тайна также ограничивает возможность устранения неравенства с помощью прогрессивных методов — налогообложения сверхдоходов. Представление о том, что налоги и регулирование не применяются одинаково ко всем, может иметь разрушительное воздействие на доверие в обществе. Определение юрисдикций, размещающих оффшорные богатства других стран и вероятных потерь налоговых поступлений имеет большое значение для составления приоритетов национальной и международной политики.
В отчете State of Tax Justice 2021 указано, что мир ежегодно теряет 171 миллиард USD в виде налогов от уклонения от уплаты налога на богатство из-за оффшоров.
В абсолютном выражении страны с более высокими доходами теряют гораздо больше налоговых поступлений в пользу офшоров (потери составляют 168 миллиардов в год), чем бедные страны (более 2 млрд долларов в год). Но на страны с более высокими доходами приходится более 99% всех налоговые потери в мире за год из-за уклонения от уплаты налогов на богатство в оффшорах.
Financial Secrecy Index 2020 от Tax Justice Network — это рейтинг стран, являющихся соучастниками распространения глобальной финансовой тайны. По оценке Индекса, страны ОЭСР и их зависимые территории несут ответственность за 49% мировых финансовых рисков секретности. Но в отчете State of Tax Justice 2021 говорится, что страны ОЭСР несут ответственность уже за подавляющее 92 %. Ежегодно мир теряет 171 миллиард USD из-за уклонения от уплаты налогов на богатство в оффшорах. То есть страны ОЭСР ответственны за 157 миллиардов убытков ежегодно.
Как и в случае со злоупотреблением корпоративным налогом, проигрывают многие страны-члены ОЭСР. Великобритания, Нидерланды, Люксембург и Швейцария снова несут коллективную ответственность за большую часть вреда.
Наихудшими нарушителями среди стран ОЭСР снова являются Великобритания и ее сеть заморских территорий, а также более широкая ось зла по уклонению от уплаты налогов на богатство, включающая Британскую сеть, Нидерланды, Люксембург и Швейцарию.
В отчете State of Tax Justice 2021 указано, что британская сеть несет ответственность за более чем 51% из 171 млрд убытков из-за уклонения от уплаты налогов на богатство в оффшорах ежегодно, что обходится миру почти в 88 миллиардов долларов США в виде упущенных налогов.
На ось зла по уклонению от уплаты налогов на богатство приходится более 66% процентов из 171 млрд. Из-за оси зла мир ежегодно теряет по этому показателю более 113 млрд.
Ключевые рекомендации от Tax Justice Network
Налоговая конвенция ООН
Срочные призывы переложить ответственность за установление налоговых правил с ОЭСР на ООН. Ключевые рекомендации группы FACTI тесно связаны с работой движения за налоговую справедливость и включают создание налоговой конвенции ООН, межправительственного форума ООН для срочных переговоров о дальнейших изменениях в международных фискальных правилах и Центра мониторинга налоговых прав при ООН для повышения национальной ответственности за незаконные финансовые потоки и злоупотребления в налогообложении.
Налог на сверхприбыль
Правительства должны ввести налог на сверхприбыль для транснациональных корпораций, особенно глобальных цифровых гигантов, получающих сверхприбыль во время пандемии, чтобы сократить злоупотребления, связанные с перемещением прибыли. Сверхприбыль транснациональных корпораций должна выявляться на глобальном, а не на национальном уровне, чтобы корпорации не занижали ее, переводя в оффшоры, и облагались налогом с использованием метода унитарного налогообложения.
Налог на богатство
Правительства должны ввести налог на богатство для финансирования мер по борьбе с Covid-19 и устранения долгосрочного неравенства, усугубившегося благодаря пандемию, с помощью штрафных ставок для непрозрачных оффшорных активов и обязательства между правительствами устранить эту непрозрачность. Пандемия уже вызвала резкий рост стоимости активов богатых, даже несмотря на то, что безработица во многих странах взлетела до рекордного уровня.
Предлагаем воспользоваться следующими нашими услугами по международному налоговому планированию и управлению КИК:
Сколько всего потеряли страны мира от вывода денег в оффшоры в 2021 году?
В 2021 году налоговые убытки по всему миру составили 483 млрд долларов, что превысило прогнозы налоговых экспертов организации почти на 30%. Самым большим упущением правительств остается злоупотребление трансграничным корпоративным налогообложением. Из 483 млрд, потерянных за год, 312 млрд вызваны злоупотреблениями в глобальном корпоративном налогообложении со стороны транснациональных корпораций, а 171 млрд — из-за злоупотреблений с использованием преимуществ оффшоров богатыми людьми.
Сколько выведено капитала в оффшоры транснациональными корпорациями в 2021 году?
Исследования масштабов перераспределения прибыли показали, что транснациональные корпорации перевели от 900 млрд до 1,19 трлн долларов США в оффшоры за последний год. Это соответствует примерно 40% прибыли транснациональных корпораций за рубежом. Соответственно, потери налоговых поступлений варьируются от 90 до 307 млрд долларов в год за счет прямого переноса прибыли.
