В конце августа Федеральный совет Швейцарской Конфедерации одобрил руководящие принципы индивидуального налогообложения в стране. Об этом было объявлено на заседании Федерального совета, которое проводилось 30 августа 2023 года.
Ключевые причины введения новых правил индивидуального налогообложения
Новые правила вводятся в ответ на запрос парламента в рамках законодательной программы. В основном действие руководящих принципов направлено на реализацию популярной инициативы, которая выступает за индивидуальное налогообложение независимо от семейного положения. Ее также часто называют инициативой справедливого налогообложения.
Ранее супружеские пары в Швейцарии облагались налогом совместно. В большинстве случаев супружеские пары платят более высокие налоги, поскольку – в отличие от сожительствующих пар – они подают одну общую декларацию. Хотя супружеские пары пользуются выгодной налоговой ставкой, объединение их доходов, как правило, приводит к более высокому прогрессивному налогообложению.
Если в семейной паре только один человек имеет высокий доход, такая система налогообложения имеет свои преимущества. Однако в случаях, когда оба супруга имеют высокий заработок, они выплачивают значительно больше налогов, поскольку сумма их доходов облагается очень высокими ставками налога. Из-за этого в Швейцарии возникло такое условное понятие как «штраф за брак», которое применяется к случаям, когда супружеским парам приходимся платить как минимум на 10% больше прямого федерального налога.
Так называемый «штраф за брак» и система совместного налогообложения в последние годы подвергался критике, поскольку такой подход действовал в качестве налогового препятствия для работы одного члена супружеской пары, непропорционально затрагивая женщин. Политики и организации, занимающиеся улучшением условий труда и карьерных возможностей женщин, отмечали необходимость изменений в применимых принципах налогообложения в Швейцарии.
Читайте также: «Швейцария готовится к ужесточению мер по борьбе с отмыванием денег».
Новый подход к индивидуальному налогообложению предусматривает создание стимулов для осуществления приносящей высокий доход деятельностью и при этом гарантирует справедливое налогообложение независимо от семейного положения. Ожидается, что это поможет исправить сложившуюся ситуацию с так называемым «штрафом за брак», поскольку эта особенность налоговой системы и бремя, которое налагалось на семейные пары, были признаны Федеральным судом неконституционными.
Какие изменения предлагаются?
По итогам консультаций и заседаний Федеральный совет Швейцарии 30 августа 2023 года определил и составил рекомендации по внедрению изменений в действующую налоговую систему, которые он представит парламенту.
В соответствии с этими руководящими принципами планируется ввести индивидуальное налогообложение на всех уровнях (государственном, кантональном и на уровне муниципалитетов). Согласно предлагаемым изменениям, супружеские пары будут подавать две отдельные декларации по налогам и, соответственно, к ним будут применяться такие же правила, как и к не состоящим в браке парам.
Кроме этого, размер детского вычета, применимого к прямому федеральному налогу, будет увеличен с 6600 до 12 000 франков. Принимая во внимание результаты консультации, Федеральный совет не планирует вводить вычет в пользу домохозяйств, в которых имеется только один взрослый, или для семейных пар, имеющих только один доход.
Руководящие принципы также включают корректировку шкалы подоходного налога. Ожидается, что налоговые ставки, которые применяются к низким и средним доходам, будут снижены. Ставки для очень высоких доходов, напротив, будут немного увеличены.
Может быть интересно: «Швейцария упростит выдачу карт резидента выпускникам вузов».
Заключение
Правительственные органы Швейцарской Конфедерации отмечают, что корректировки налоговой шкалы будут способствовать более равномерному распределению эффекта смягчения реформы между всеми классами доходов. С другой стороны, реформа приведет к определенному дополнительному бремени в виде прямых федеральных налогов для супружеских пар, имеющих только основной доход или основной доход и низкий вторичный доход. Но специалисты отмечают, что количество людей, которые получат налоговые льготы благодаря реформе, будет значительно выше, чем количество людей, у которых увеличится налоговое бремя.
По оценкам Федерального совета, из-за предлагаемых изменений в стране будет наблюдаться падение прямых федеральных налоговых поступлений в 2024 финансовом году. Однако в связи с тем, что кантонам также придется изменить свое налоговое законодательство, реформирование системы будет сложным и, вероятно, займет довольно много времени. Таким образом, процесс внедрения новых принципов индивидуального налогообложения будет постепенным и снижение бюджетных доходов не будет ощущаться в течение нескольких лет. На основе этих указаний Федеральный совет к марту 2024 года подготовит сообщение по закону об индивидуальном налогообложении, которое затем представит парламенту.
Нужно открыть счет в Швейцарии? Свяжитесь с экспертами International Wealth (info@offshore-pro.info) прямо сейчас, чтобы записаться на консультацию по вопросам оформления корпоративного или личного счета в швейцарском банке.
