Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Саудовская Аравия объявила о девятой волне интеграции электронных счетов-фактур

Налоговое и таможенное управление Саудовской Аравии (ZATCA) 17 ноября объявило критерии для налогоплательщиков в рамках реализации девятой волны интеграции систем электронных счетов-фактур по НДС в свою систему FATOORAH. Цель этой меры — повысить прозрачность и контроль за налоговыми операциями, а также упростить процесс выставления и обработки счетов-фактур. Налогоплательщики, которые соответствуют определенным критериям, обязаны соблюдать требования Фазы 2 с 1 июня 2024 года.

Саудовская Аравия

Критерии и требования к налогоплательщикам

В публикации ZATCA поясняется, что: 

1) девятая волна начинается 1 июня 2024 года для налогоплательщиков с годовым доходом, превышающим 30 миллионов саудовских риалов ($8,0 млн) в 2021 или 2022 году; 

2) налоговое управление уведомит налогоплательщиков о девятой волне не менее чем за 6 месяцев до требуемой даты интеграции; 

3) этап привязки и интеграции предполагает дополнительные требования, в том числе выставление э-счетов на основе формата XML или PDF/A-3 (со встроенным XML).

Фазы электронного выставления счетов в Саудовской Аравии

Закон, который регулирует электронное составление счетов-фактур в Саудовской Аравии, вступил в силу 4 декабря 2020 года. Согласно ему, этот процесс разделился на две фазы:

  1. Первая фаза (Фаза генерации электронных счетов-фактур) стартовала 4 декабря 2021 года. Она обязывала налогоплательщиков, подпадающих под действие Регламента электронных счетов-фактур, прекратить заполнять счета от руки или создавать их на компьютере с помощью программ редактирования текста. С указанной даты начало действовать требование по формированию электронных счетов-фактур. Кроме того, налогоплательщиков обязали генерировать и хранить электронные счета-фактуры с конкретными обязательными полями, включая QR-код.
  2. Вторая фаза (Фаза интеграции) начала действовать с 1 января 2023 года и внедряется волнами, в зависимости от категорий налогоплательщиков. Этот этап предусматривает интеграцию системы расчетов юридических лиц и ИП с ZATCA, а также передачу электронных счетов-фактур и электронных справок прямо в налоговую.

Фаза интеграции требует дополнительных требований по сравнению с этапом генерации, наиболее важными из которых являются:

  • интеграция решений для выставления электронных счетов налогоплательщиков с платформой ZATCA (FATOORAH);
  • выдача электронных счетов-фактур на основе определенного формата;
  • включение в счета-фактуры дополнительных полей. 

Кстати, в Саудовской Аравии начали действовать новые правила налогообложения нерезидентов.

Хронология волн Фазы 2

В Саудовской Аравии уже прошло 8 волн интеграции налогоплательщиков в систему выставления электронных счетов-фактур:

ВолнаКритерии (оборот, саудовских риалов)Налоговый периодПериод интеграции
1от 3 млрд ($800 млн)за 2021 календарный годс 1 января 2023 по 30 июня 2023
2от 500 млн ($133 млн)за 2021 календарный годс 1 июля 2023 по 31 декабря 2023
3от 250 млн ($66,7 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 октября 2023 по 31 января 2024
4от 150 млн ($40 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 ноября 2023 по 29 февраля 2024
5от 100 млн ($26,7 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 декабря 2023 по 31 марта 2024
6от 70 млн ($18,7 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 января 2024 по 30 апреля 2024
7от 50 млн ($13 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 февраля 2024 по 31 мая 2024
8от 40 млн ($10,7 млн)за 2021 или 2022 календарный годс 1 марта 2024 по 30 июня 2024

На указанных этапах компаниям, которые соответствуют конкретным критериям, необходимо перейти на соблюдение таких требований: 

  • все электронные счета, включая налоговые счета или упрощенные налоговые счета, а также связанные с ними документы должны генерироваться в формате XML или PDF/A-3 (с XML);
  • решение для электронного выставления счетов должно иметь возможность подключения к Интернету и интеграции с внешними системами через API ZATCA.

Кроме этого, для обеспечения целостности счетов должны быть реализованы следующие механизмы безопасности: 

  • цифровая подпись; 
  • уникальный универсальный идентификатор (UUID); 
  • генерация хэша и QR-кода.

ZATCA призывает налогоплательщиков подготовиться ко второму этапу (Фаза интеграции) внедрения электронного выставления счетов и при необходимости обратиться за рекомендациями к властям. Соблюдение системы электронного выставления счетов является обязательным, нарушение требований может повлечь за собой штрафные санкции.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.