В «чёрный список» юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах, чаще всего попадают оффшоры и страны, допускающие значительные фискальные нарушения. Но после 24 февраля 2022 года экономика отошла на второй план, уступив место политическим аспектам. 15 июня 2023 года пришло сообщение о том, что Министерство финансов России более чем вдвое расширило список оффшорных юрисдикций – с 40 до 91 позиции (INTERFAX).
Такой шаг логичен и закономерен. Защита финансовой стабильности России в условиях тяжёлых международных санкций – задача первостепенной важности. Соответствующий приказ Минфина РФ (№ 86н, издан 5 июня 2023 года) уже опубликован на официальном веб-портале ведомства. Практические аспекты столь значительного расширения «чёрного списка» оценить пока сложно, но возможностей для агрессивной налоговой оптимизации стало намного меньше.
Внимание! С учётом последних изменений в законодательстве России подбор подходящей юрисдикции для регистрации и ведения бизнеса ещё более усложнился. Если вы хотите сделать осознанный выбор и значительно снизить риск ошибки, приглашаем обсудить все имеющиеся вопросы в рамках бесплатной индивидуальной консультации!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Квалификационные условия включения стран и территорий в «чёрный список» Минфина России (достаточно выполнения любого пункта):
- предоставление льготного режима налогообложения;
- раскрытие информации по налоговым и/или финансовым вопросам не предусмотрено в законодательстве либо же эти положения не действуют или выполняются частично.
Расширение «чёрного списка» произошло за счёт включения в него недружественных государств и территорий, а именно:
- Австралии;
- Великобритании;
- Евросоюза;
- Канады;
- Новой Зеландии;
- Сингапура;
- США;
- Тайваня;
- Южной Кореи;
- Японии.
Расширение «чёрного списка» Минфина РФ – симметричная мера на аналогичный шаг, предпринятый Евросоюзом ещё в феврале 2023 года. Суть претензий – налоговый режим в российских САР (острова Русский и Октябрьский). Также официальные лица ЕС отметили заморозку диалога с Россией по налоговым вопросам из-за ситуации в Украине.
Административные последствия включения РФ в «чёрный список» Евросоюза:
- усиленный контроль любых транзакций, если отправителем или получателем является российский гражданин или компания;
- жёсткая аудиторская проверка рисков для налоговых резидентов ЕС, так или иначе использующих российские структуры.
Правовые последствия включения РФ в «чёрный список» Евросоюза:
- значительные трудности с учётом расходов при любых сделках с российскими налоговыми резидентами;
- принудительное применение правил КИК;
- обязательства по некоторым налоговым выплатам (например, налог у источника), на которые ранее распространялась льгота;
- ограниченные возможности по льготам на налогообложение распределяемой прибыли.
Негативные правовые и административные последствия в отношении российских компаний и частных лиц во многом аналогичные, но говорить об этом с уверенностью можно будет только спустя некоторое время.
Обновлённый «чёрный список», подготовленный Минфином России (последняя версия от 5 июня 2023 года)
- Австралия;
- Австрия;
- Акротири и Декелия;
- Албания;
- Ангилья;
- Андорра;
- Анжуан;
- Антигуа и Барбуда;
- Аруба;
- Багамы;
- Бахрейн;
- Белиз;
- Бельгия;
- Бермуды;
- Болгария;
- Британская Антарктическая территория;
- Британская территория в Индийском океане;
- Британские Виргинские острова;
- Бруней;
- Вануату;
- Великобритания и Северная Ирландия;
- Венгрия;
- Германия;
- Гибралтар;
- Гренада;
- Греция;
- Дания;
- Доминика;
- Ирландия;
- Исландия;
- Испания;
- Италия;
- Канада;
- Кипр;
- Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть);
- Лабуан;
- Латвия;
- Либерия;
- Литва;
- Лихтенштейн;
- Люксембург;
- Маврикий;
- Макао;
- Мальдивы;
- Мальта;
- Маршалловы Острова;
- Микронезия;
- Монако;
- Монтсеррат;
- Науру;
- Нидерланды;
- Ниуэ;
- Новая Зеландия;
- Норвегия;
- Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
- Объединённые Арабские Эмираты;
- Остров Мэн;
- Острова Кайман;
- Острова Кука;
- Острова Теркс и Кайкос;
- Палау;
- Панама;
- Питкерн;
- Польша;
- Португалия;
- Румыния;
- Самоа;
- Сан-Марино;
- Святая Елена, остров Вознесения, Тристан-да-Кунья;
- Северная Македония;
- Сейшелы;
- Сент-Винсент и Гренадины;
- Сент-Китс и Невис;
- Сент-Люсия;
- Сингапур;
- Словакия;
- Словения;
- Соединённые Штаты Америки;
- Тайвань;
- Украина;
- Финляндия;
- Фолклендские острова;
- Франция;
- Хорватия;
- Черногория;
- Чехия;
- Швейцария;
- Швеция;
- Эстония;
- Южная Джорджия;
- Южная Корея;
- Южные Сандвичевы острова;
- Япония.
Эффективное ведение международного бизнеса в подобных условиях – задача крайне сложная, поэтому мы настоятельно рекомендуем связаться с нашими опытными экспертами для дополнительной консультации.
Информация по теме:
- СИДН с недружественными странами будут заморожены.
- Финансовый сектор России – жизнь в условиях санкций.
- Устранение двойного НДС в онлайн-продажах в рамках ЕАЭС.
- РФ расширила список юрисдикций, в отношении которых действуют MLI BEPS.
- Финансовые запросы России по линии FATF стали часто игнорировать.
- Обмен данными с оффшорами: Россия получит информацию из ОАЭ, Невиса, Гонконга и других.
- Актуальный список CRS в России.
Варианты связи с нами – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации.
