23 мая 2020 года вступил в силу Закон Украины 466 “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в отношении совершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» (ранее известный, как законопроект No1210).
Этот проект вызвал массу эмоций среди бизнес-сообщества и экспертов, а все потому, что его нововведения в корне изменили правила игры по ведению бизнеса для украинских и иностранных лиц. О том, как новый закон 466 повлияет на IT-сферу в Украине и почему украинские IT-ишники всерьез задумываются о смене гражданства вы узнаете из этой статьи.
Последствия закона 466 — основные критерии и экспертная оценка закона
Прежде, чем мы разберем основные критерии нового законопроекта, хотим обратить ваше внимание на то, что основные инновации, которые несет данный документ затронут не только представителей крупного и среднего бизнеса, в структуре которых используются иностранные компании, но и тот бизнес, который функционирует в Украине без регистрации какой-либо формы присутствия. И эту львиную долю бизнеса составляет практически весь IT-сектор в Украине. Но все по порядку.
Для чего вообще был принят данный проект? Дело в том, что Украина постепенно движется в сторону прозрачности и выполнения минимальных требований стандартов плана BEPS (base erosion and profit shifting). Что предусматривают стандарты BEPS для Украины? Прежде всего данный план был разработан с целью решения вопросов в сфере налогообложения, связанных с цифровой экономикой.
Поэтому, необходимость в принятии закона 466 была обусловлена несколькими очень важными критериями:
- исключить способы выведения капитала за границу крупным бизнесом
- исключить технические и логические несогласованности в налогообложении
Но все не так просто оказалось после принятия данного закона. Проект регламентирует большое количество норм, способных еще больше усилить давление на бизнес со стороны фискальных органов. Более того, теперь абсолютно все операции и сделки будут привязывать к обязательному наличию бизнес цели.
На практике это будет означать следующее, например, ваша компания планирует осуществить продажу товара иностранному партнеру по определенной цене, которая устраивает обе стороны. И если стоимость будет занижена это будет означать, что такая операция проводиться с целью налоговой оптимизации. Так вот теперь, согласно новым правилам, такие операции будут иметь достаточно серьезные финансовые последствия.
Таким образом, основная цель нового закона 466 — увеличение количества налогоплательщиков в Украине и предотвращение вывода капитала за рубеж. Более того это только начало потрясений для отечественного бизнеса, ведь впереди еще ожидается усиление контроля при помощи CRS. И на фоне всех этих нововведений представители IT-индустрии начали активно обсуждать возможность о смене гражданства и полной релокации бизнеса.
Последствия закона 466 — какие проблемы ожидают IT-индустрию в Украине?
Не секрет, что в Украине представлена прекрасная кадровая база разработчиков, дизайнеров, тестировщиков и других специалистов. Большая часть этих специалистов ведут свою деятельность через английские, эстонские и другие компании, включая и оффшорные, например, Гонконг. Все эти предприятия ведут полноценную деятельность от приема необходимых валютных платежей до регистрации торговых марок под конкретные программные разработки с целью снижения рисков плагиата или кражи.
Так вот теперь такие украинские айтишники будут иметь статус контролеров КИК. А закон о КИК предусматривает обязательную уплату налога с нераспределенной прибыли, который облагается по ставке 19,5% (НДФЛ 18% + 1,5% военный сбор). И вот тут мы наконец-то дошли до самого важного вопроса: как будет рассчитываться такой налог?
Дело в том, что в IT-секторе есть такие проекты, которые производят свои расчеты не только через банковские транзакции, но еще и с использованием электронных денег, мы имеем в виду, счета в платежных системах и расчеты с использованием криптовалюты.
Так вот, каким образом будет рассчитываться налог в момент использования альтернативных способов осуществления транзакций? Как контролеру КИК высчитать нераспределенную прибыль и понять конечную сумму для обязательной уплаты налогов?
И последнее что хотелось бы добавить. Последствия принятого закона 466 могут привести к глобальной утечке кадров, а именно к миграции и естественно к снижению привлекательности инвестиционного климата в стране.
Почему украинские IT-специалисты решают сменить гражданство?
Украинский IT-сектор до последнего верил в то, что сроки по введению правил КИК, продлят, правда до конца еще их парламент не утвердил, мы имеем в виду, перенос даты предоставления обязательной отчетности с 2021 на 2022 год. А это означает, что на сегодня 2021 год остается отчетным периодом. Так вот на фоне налоговых нововведений большинство IT-ишников начали смотреть по сторонам и активно интересоваться миграцией. Ниже мы ответим на несколько вопросов, которые нам задала IT-компания из Украины.
Как перестать быть налоговым резидентом в Украине и не нарушить законодательные аспекты?
Для того, чтобы вас перестали считать налоговым резидентом Украины вам потребуется выполнить следующее:
- проанализировать все процессы в компании и перестроить их таким образом, чтобы компания не генерировала доход в стране
- обязательно закрыть ФЛП (ФОП)
- обеспечить нормальные условия проживания для всей семьи (школы, детские сады, работа), важно, чтобы ваш центр деловых интересов не был сосредоточен в Украине в течение 183 дней
- выписаться из места жительства и поставить штамп в загранпаспорте в консульстве о постоянном проживании на территории другой страны
Какие дальнейшие действия на новом месте?
Новая страна — новые правила. Учитывайте то, что на новом месте вам придется все начинать с нуля:
- поиск и аренда офиса
- аренда автомобиля
- поиск медицинских учреждений и страховых компаний
- аренда или покупка недвижимости за границей
- поиск школ и детских садов
Такие простые вопросы, как правило, занимают огромное количество времени. К тому же, переезд в новую страну с целью переноса собственного бизнеса — задача сложная.
Чтобы качественно ее разрешить важно учитывать все критерии выбора новой страны резидентства: законодательную и налоговую политику, устойчивость банковской системы, насколько развита IT-индустрия в выбранной вами юрисдикции и какие перспективы есть для ее будущего развития, насколько вам подойдет менталитет и климат конкретной страны.
Последствия закона 466 для IT-бизнеса — выход есть всегда
Что мы можем вам порекомендовать? Ну, во-первых, принять тот факт, что весь мир идет в сторону прозрачности и Украина не исключение. Правительство страны активно утверждает один за другим законодательные проекты. Поэтому просто отсидеться не раскрыв свой КИК и не заплатив налоги — не получится. Однако, есть различные механизмы, позволяющие в правовом поле безболезненно пройти все эти этапы.
Если вы сейчас рассматриваете вопрос о смене резидентства или вам нужна помощь в анализе структуры КИК и подготовке всех необходимых документов, рекомендуем воспользоваться нашей бесплатной консультацией: info@offshore-pro.info.
Специалисты портала Internationalwealth.info, готовы оказать профессиональную помощь в регистрации IT-компаний, переносе действующего бизнеса за границу, а также в вопросе получения второго гражданства, ПМЖ, ВНЖ. Пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу: info@offshore-pro.info и узнайте подробнее о специальных предложениях получения ПМЖ, ВНЖ и гражданства за инвестиции.
Какие риски несет закон 466 для украинских IT-ишников?
Прежде всего риск заключается в снижении активности развития бизнеса в стране за счет увеличения налогового давления. Более того, работникам фискальных органов будет предоставлен более расширенный перечень полномочий. В таких условиях, IT-ишники будут вынуждены либо закрыть свое предприятие, либо перенести его за границу, где для их деятельности будет наиболее перспективно.
Какую страну выбрать для релокации украинской IT-компании?
Ответить на этот вопрос достаточно сложно. Для того, чтобы определить наилучшую страну для переноса бизнеса и получения ПМЖ, необходимо выполнить тщательный анализ текущей ситуации вашего бизнеса в Украине. Только четкое понимание того, как устроена структура компании, позволят найти оптимальное и выгодное решение для вас и вашего бизнеса.
Контролирующее лицо КИК — кто это?
Контролирующим лицом в КИК может быть физическое и юридическое лицо, резидент Украины, которое выступает в роли прямого либо косвенного владельца иностранной компании. Для того, чтобы это определить, необходимо конкретно рассматривать вашу ситуацию.
