По словам лидера Правой партии Норвегии Эрны Солберг, налог на богатство стал причиной того, что многие норвежские миллиардеры переехали в Швейцарию. Именно в эту страну в 2022 году уехали Кьелл Инге-Рекке (рыбная ловля и шельфовое бурение), Торд Уеланд Колстад (недвижимость и выращивание лосося), Кэролайн Хаген Кьос (сеть продуктовых магазинов) и еще около 30 самых богатых людей страны. По оценке аналитиков, совокупное состояние миллиардеров, которые покинули страну, превышает 600 млрд норвежских крон.
Ключевым аргументом в пользу отмены этого налога является мнение, что это «норвежский налог», который дискриминирует норвежцев, ведь он распространяется только на местных владельцев бизнеса. Иностранцы, имеющие собственность в Норвегии, его не платят.
Почему норвежские миллиардеры уехали в Швейцарию?
Но, что интересно, в Швейцарии также есть подобное фискальное обязательство. Причем механизм его удержания очень похож на норвежский. И в Норвегии, и в Швейцарии применяют широкий налог на богатство без вычета так называемого «оборотного капитала», то есть денег, вложенных в активные компании. Налог на богатство существует также и в Испании, Франции, Нидерландах или Лихтенштейне.
Так почему же Кьелл Инге-Рекке переехал в Швейцарию, несмотря на наличие налога на богатство в стране? Ответ довольно прост. Там нет налога на прирост капитала и очень низкий налог на дивиденды. В то же время в Норвегии фискальная нагрузка на подобный пассивный доход составляет около 40%.
Норвежский экономист Оле-Андреас Эльвик Нэсс подсчитал, что за последние годы Инге-Рекке заработал более 30 млрд норвежских крон, с которых еще не заплатил налог. А это означает, что его потенциальный платеж в бюджет страны составляет более 10 млрд норвежских крон. Осуществив переезд в Швейцарию, ему удастся сэкономить указанную сумму.
По данным налоговой службы Норвегии, совокупный размер отложенного налогового платежа составляет 3 трлн норвежских крон. И поэтому, чтобы оптимизировать свои фискальные издержки, многие миллиардеры переехали в другую страну.
Налоги в Норвегии
В целом поступления от налога на богатство в бюджет страны с 2013 года по 2022 годы выросли практически вдвое, с 8,4 млрд до 15,2 млрд норвежских крон, а от налога с дивидендов — втрое, с 10,3 млрд до 31,8 млрд норвежских крон. Пока еще сложно прогнозировать, сколько получит Норвегия от вышеуказанных фискальных обязательств в 2023 году. Однако Министерство финансов ожидает, что налоги принесут в бюджет такие суммы:
- на богатство — 18,7 млрд норвежских крон;
- на дивиденды — 35 млрд норвежских крон.
Простыми словами, налогообложение норвежских владельцев бизнеса снова увеличится. Причем это не связано с улучшением рыночной конъюнктуры. Всё дело в изменениях правил налогообложения.
Ставка налога на дивиденды выросла с 31,68% в 2021 году до 37,84% в 2023 году, а оценочные скидки для баз расчета налога на богатство, по сути, сократились почти вдвое. Если в 2012 году дисконт с оценочной стоимости недвижимости составлял 60%, то теперь он равен нулю для вторичного жилья и 20% — для коммерческой недвижимости.
Также была увеличена ставка налога на богатство с 0,85% до 1,0% для активов совокупной стоимостью менее 20 млн норвежских крон и до 1,1% — свыше 20 млн норвежских крон.
Не упустите свой шанс улучшить качество бизнеса! Запишитесь на бесплатную консультацию по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании! Наши эксперты помогут вам выбрать самый выгодный и безопасный вариант для вашего бизнеса.
Где в Европе существует налог на богатство?
Налог на богатство когда-то был распространен в Европе. Но за последние 25 лет несколько стран отменили его: Австрия (1994 г.), Дания (1997 г.), Германия (1997 г.), Финляндия (2006 г.), Люксембург (2006 г.), Швеция (2007 г.), Исландия (2014).
Налог на богатство в Швейцарии
В Швейцарии всё имущество (ценные бумаги, компании, автомобили, недвижимость, предметы искусства и т. д.) облагается налогом на богатство. Причем, пока собственник активов живет в этой стране, то всё, чем он владеет за границей, подлежит налогообложению по швейцарским законам.
Федеральное законодательство обязывает все кантоны применять налог на имущество. Но его ставка определяется местными муниципалитетами индивидуально. Сегодня в Швейцарии налог на богатство прогрессивный и варьируется в пределах от 0,14% до 1%.
Узнайте больше о налогах в Швейцарии.
Налог на богатство в Испании
В Испании размер налога на богатство также зависит от муниципалитета. Но его ставка законодательно ограничена размером в 2,5%. Формально каждый владелец имущества должен платить налог на богатство, если активы в его собственности превышают эквивалент 7 млн норвежских крон. Однако местное законодательство дает возможность за счет льгот и вычетов снизить фискальную нагрузку.
Налог на богатство во Франции
Французская версия налога на богатство распространяется на тех, чей собственный капитал превышает эквивалент 12 млн норвежских крон, а ставка варьируется от 0,5% до 1,5%.
Законодательство разрешает воспользоваться вычетом и снизить налогооблагаемую нагрузку за счет инвестиций в оборудование, инструменты и компании с ограниченной ответственностью, где собственник играет активную роль.
Налог на богатство в Нидерландах
В Нидерландах налога на богатство в чистом виде не существует. Согласно местному законодательству, на фактически полученный инвестиционный доход не распространяются фискальные обязательства. Но в то же время подоходный налог удерживается с оценочного размера предполагаемого дохода от инвестиционного портфеля (который может состоять, например, из банковских счетов, акций, недвижимости). Ставка зависит от типа активов.
Если вы хотите узнать о возможностях оптимизировать налоговые расходы, чтобы повысить рентабельность бизнеса, обращайтесь на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты помогут вам с организацией юридической структуры, которая лучше всего соответствует вашим целям и задачам.
