Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
Новый режим трансфертного ценообразования в Молдове

Новый режим трансфертного ценообразования в Молдове: опубликованы правила реализации

С 1 января 2024 года Республика Молдова применяет принцип трансфертного ценообразования (ТЦО). Законом № 356/2022, глава 112, в Раздел V Налогового кодекса Молдовы были введены специальные правила определения трансфертных цен в соответствии с принципом «вытянутой руки». А 9 февраля в Официальном вестнике был опубликован Приказ Минфина о внедрении трансфертных цен.

Новый режим трансфертного ценообразования в Молдове

Итак, сегодня налогоплательщик в Молдове, осуществляющий сделки с аффилированными лицами на сумму не менее 20 миллионов леев, обязан подготовить и передать информацию о трансфертных ценах. Он также обязан предоставить файл трансфертного ценообразования. Стоимость сделок за отчетный период рассчитывается путем сложения общей суммы всех операций, совершенных со всеми аффилированными лицами, без учета НДС.

Сроки подачи отчетности

Ответственные лица, сумма сделок с аффилированными лицами которых составляет не менее 20 млн леев (но не более 50 млн леев), должны информировать о своих операциях налоговую службу Молдовы в таком порядке:

  • Подача данных о трансфертных ценах — не позднее 25 числа третьего месяца после завершения финансового периода.
  • Предоставление файла с трансфертными ценами — только по запросу Государственной фискальной службы (ГФС), в течение 60 дней с момента запроса.

Какие штрафы предусмотрены в случае несоблюдения правил:

  • 30 000–50 000 леев — за несвоевременное предоставление данных о трансфертном ценообразовании и неподаче файла;
  • 150 000–200 000 леев — за предоставление недостоверной информации о трансфертных ценах, повлекшей за собой сокращение или уклонение от налоговых обязательств, или за представление досье по трансфертным ценам с недостоверной информацией;
  • 300 000–500 000 леев — за непредоставление информации о трансфертном ценообразовании или непредоставление файла ТЦО.

9 февраля 2024 года опубликован Приказ Минфина от 26 января 2024 года № 9 об утверждении правил реализации трансфертного ценообразования. Основными положениями, утвержденными в приказе, являются следующие:

  • Анализ экономических, коммерческих, правовых и финансовых условий сделки с целью определения ее соответствию правилам ТЦО.
  • Использование в рамках ТЦО методов ОЭСР и любых других предусмотренных для этих целей методов.
  • Применение правил добровольной корректировки ТЦО. 
  • Принцип независимости в контролируемых сделках будет предварительно проверяться и контролироваться ГФС.
  • Правила представления информации и документации по запросу ГНС для налогоплательщиков, не обязанных предоставлять файл ТЦО (локальный файл).
  • И многое другое.

Согласно новым правилам, налогоплательщики, осуществившие ряд сделок с аффилированными лицами на общую сумму в 1 млн леев, без учета НДС, не будут подлежать проверке.

При выявлении расхождений по итогам предварительной проверки налогоплательщик может скорректировать трансфертные цены по проверяемым контролируемым сделкам. Если корректировка осуществлена не будет, то ГФС инициирует фискальную проверку по общим правилам, установленным Налоговым кодексом Молдовы.

Внедрение концепции ТЦО в Налоговый кодекс Республики Молдова — это очередной шаг со стороны правительства по приведению национального законодательства в соответствие с европейскими стандартами в процессе вступления страны в ЕС.

По вопросам регистрации компании в Молдове и открытию счета в молдавском банке обращайтесь к экспертам нашего портала.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.