Гонконг – развитое в экономическом плане государство, один из мировых финансовых центров, классический мидшор, обеспечивающий все возможности для ведения международного бизнеса. Но проблемы, вызванные стечением ряда внешних и внутренних факторов, есть и у Гонконга. Экономика юрисдикции ещё не оправилась от пандемии COVID-19, в следующем году аналитики предсказывают трудности, связанные с кризисом вокруг Украины.
Информация по теме – наш раздел по Гонконгу.
Одна из самых острых проблем – дефицит бюджета (отчётный квартал и сумма дефицита / профицита в млн HKD):
- Q4 2022: +29699;
- Q3 2022: –133740;
- Q2 2022: –133740;
- Q1 2022: +2033;
- Q4 2021: +62673;
- Q3 2021: –85764;
- Q2 2021: –47720;
- Q1 2021: +84825.
Поэтому проект бюджета на 2023/2024 годы, представленный 22 февраля 2023 года, вызвал немалый интерес у специалистов. Каким образом власти Гонконга планируют нормализовать ситуацию с доходами и расходами, чтобы свести дефицит бюджета к минимуму и добиться профицита?
Информация по теме – налогообложение в Гонконге.
Основные нововведения бюджета Гонконга:
- Снижение ставок трех основных налогов – на заработную плату, подоходного (для физических лиц) и корпоративного на прибыль. Отчётный период – 2022/2023 годы.
- Фактическое введение анонсированной ранее схемы капитальных инвестиций.
- Выдача потребительских ваучеров (электронный формат).
Бюджет пока не утверждён. Поэтому говорить о том, как нововведения будут работать, рано. Рассмотрим основные моменты нового бюджета Гонконга.
Снижение налоговых ставок
Мера призвана снизить финансовую нагрузку на налогоплательщиков и как-то компенсировать недоверие к Гонконгу из-за потенциальных рисков, связанных с его статусом и угрозами со стороны Китая. Лимит вычета – 6 тыс. HKD, временной промежуток – 2022/2023 годы, метод технической реализации – поправки в Постановление о внутренних доходах и сборах.
Информация по теме – плюсы и минусы использования гонконгских компаний резидентами стран СНГ.
Базовые подробности:
- Корпоративный налог на прибыль (Profits tax). Размер вычета устанавливается индивидуально для каждой компании.
- Налог на заработную плату (Salaries tax). Оценивается каждый налогоплательщик. При расчёте вычета в отношении супружеских пар будет учитываться совокупный доход с сохранением общего лимита в 6 тыс. HKD.
- Личная оценка (Personal assessment). Аналогично налогу на заработную плату. Лица, состоящие в браке, имеют право выбора формата оценки – общая или обособленно от мужа / жены.
Дополнительная информация по налоговым вычетам (утверждения проекта бюджета ещё не было, поэтому детали могут поменяться):
- льготы и вычеты неприменимы к налогу на имущество;
- физические лица, получающие доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, могут рассчитывать на скидки, которые будут им полагаться после личной оценки;
- если лицо выплачивает оба вида налога (на заработную плату и на прибыль), то вычеты будут предоставлены по каждому из них;
- если плательщик получает доход от бизнеса или от аренды, он может выбрать вариант с личной оценкой (даже если стандартный налоговый вычет меньше);
- налогоплательщики в Гонконге, выбравшие личное налогообложение, должны будут заполнить 7-ю часть декларации для физических лиц (BIR60), отчётный период – 2022/2023 годы.
- физические лица, единственным видом дохода которых является заработная плата, не имеют права выбирать формат личной оценки;
- плательщики налогов подают декларации обычным образом, переоценка будет осуществлена позднее в Налоговой службе Гонконга (IRD, Inland Revenue Department), когда и если вычеты одобрят на законодательном уровне;
- если плательщик налогов имеет право на льготы, IRD проинформирует его об этом, какие-либо дополнительные действия предпринимать не нужно;
- если выяснится, что плательщик внёс в качестве налогов избыточную сумму, разница будет возвращена ему автоматически.
Информация по теме – как зарегистрировать компанию в Гонконге.
Участие в капитальных инвестициях
Основная цель – усиление / обогащение кадрового резерва Гонконга и стимулирование его конкурентоспособности. Квалификационное условие, типичное для подобного рода вычетов, – капитальные инвестиции в активы, физически находящиеся на территории Гонконга. Минимальный размер суммы пока не определён, но уже известно, что недвижимость в перечень разрешённых активов не входит.
Для целевой аудитории вычета (в первую очередь солидных инвесторов) большим плюсом станет возможность легального проживания в Гонконге и ведения здесь бизнеса. Однако для этого требуется официальное одобрение.
Электронные потребительские ваучеры
Схема CVS (Consumption Voucher Scheme) для Гонконга не новинка. Её внедрили ещё в 2022 году с целью поддержать население после отмены ограничений, связанных с пандемией COVID-19. Помощь могли получить все жители Гонконга старше 18 лет, сумма – 10 тыс. HKD. Поэтому говорить о том, что CVS – «изобретение» 2023 года, оснований нет. Фактически мы имеем дело с безвозмездной государственной субсидией.
Информация по теме – банки и деньги в Гонконге: что следует знать, если вы планируете переехать в Гонконг?
Ваучеры CVS, базовые подробности:
- Заявленная на 2023 год сумма – 5 тыс. HKD. Получить деньги смогут постоянные жители Гонконга и те, кто недавно приехал в город.
- Те, кто уже зарегистрировался для участия в программе, получат потребительские ваучеры двумя частями – сначала 3 тыс. HKD (в апреле), затем оставшиеся 2 тыс. HKD (в середине мая).
- Новые кандидаты смогут получить деньги в рассрочку, начало выплат – середина 2023 года.
Другие новости, касающиеся бюджета Гонконга на 2023/2024 годы
Говорить о них с уверенностью до того момента, как бюджет будет официально утверждён, нельзя. Поэтому информацию о возможных изменениях финансовой и налоговой политики в Гонконге не следует воспринимать как свершившийся факт – многие важные детали впоследствии могут измениться.
На что ещё стоит обратить внимание:
- Возможно применение минимальной эффективной ставки налогообложения по 2-й компоненте BEPS (OECD Pillar Two rules). Целевая аудитория – крупные многонациональные компании, введение внутреннего минимального налога с 2025 года.
- Некие изменения в налогообложении прибыли от реализации доли участия. Ожидается, что это будет способствовать повышению налоговой прозрачности и привлекательности Гонконга как экономического, финансового и инвестиционного центра.
- Введение фискальной льготы Patent Box. Она обеспечивает налоговые послабления при налогообложении прибыли, полученной владельцами патентов в сфере наукоёмких технологий. Идея налогового вычета будет проанализирована уже в этом году. Если предложение найдёт поддержку в правительстве, его представят на рассмотрение Законодательного совета (ориентировочно – Q1/Q2 2024).
Информация по теме – плюсы и минусы жизни в Гонконге.
Некоторые наши популярные предложения по Гонконгу (финансовые услуги):
- Счёт для компании в платёжной системе Гонконга.
- Счёт для компании в банке Гонконга (требуется личный визит).
- Счёт для физического лица в платёжной системе Гонконга.
- Предложение класса «2 в 1» – личный и корпоративный счёт в банке Гонконга (требуется 1 или 2 визита).
- Предложение класса «2 в 1» – регистрация компании в Гонконге + банковский счет в Швейцарии.
