Швейцария принялась за договора об обмене налоговой информацией
Швейцарский федеральный Совет (Swiss Federal Council) недавно принял решение о принятии международного стандарта административной помощи не только в договорах об избежании двойного налогообложения, но также и в так называемых соглашениях по обмену налоговой информацией (TIEAs).
Этим решением Швейцария выполняет запрос от Глобального Форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes) ОЭСР, и соглашается на взаимную административную помощь в соответствии с международным стандартом с заинтересованными странами и территориями.
Договора об избежании двойного налогообложения и соглашения об обмене налоговой информацией — в принципе эквивалентные инструменты для соглашения об административных условиях помощи. Однако первые более обширны и, прежде всего, регулируют предотвращение двойного налогообложения.
Швейцария подписала 96 соглашений об избежании двойного налогообложения http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/CH#agreements, 11 из которых соответствуют согласованным на международном уровне стандартам ОЭСР об обмене информацией. До настоящего момента ни одного договора об обмене налоговой информацией не подписано.
В то же самое время федеральный Совет одобрил отчет, составленный Федеральным департаментом финансов (Federal Department of Finance) в сотрудничестве с Федеральным департаментом Иностранных дел (Federal Department of Foreign Affairs) о возможности подготовки информационных соглашений такого рода с развитыми странами.
Сингапур консультируется относительно налоговой скидки по уходу за родителями (Parent Care Tax Relief) для налогоплатедьщиков
Правительство Сингапура рассматривает вопрос, позволить ли разделять освобождения от уплаты налога для тех, кто заботиться о родителях и пожилых родственниках среди претендентов в разумной пропорции и Власти Налогового управления Сингапура (Revenue Authority of Singapore — IRA) выпустили консультационный материал, излагающий варианты, которые могут быть приняты.
Налоговая скидка по уходу за родителями (Parent relief) была введена, чтобы облегчить налоговое бремя для лиц, которые поддерживают своих или родители супруга, бабушку и дедушку или прабабушку и прадедушку.
Можно требовать налоговую скидку для максимум двух родителей до SGD7,000 (USD5,640), если он или она остается с родителем (родителями) или SGD4,500 — если нет. Эти суммы увеличены до SGD11,000 и SGD8,000, соответственно, если родители инвалиды.
Теперь такая налоговая скидка может только требоваться одним претендентом в любом году. Закон в настоящее время не позволяет пропорциональное распределение родительского облегчения. Если оба супруга заботятся о родителях, им нужно договориться, кто именно будет претендовать на налоговую скидку по уходу за родителями.
С целью обеспечения большей гибкости налогового облегчения, правительство теперь рассматривает, позволить ли разделение Parent relief больше чем одним претендентом. Сказано, что этот подход также признал бы, что все члены семьи разделяют заботу и обслуживание их родителей, и, следовательно, им должны предоставляться налоговые льготы (налоговые скидки).
Под предложенной структурой налоговая скидка может быть разделена среди всех претендентов в пропорции, о которой они договариваются, пока объединенное количество требований, представленных всеми претендентами, не превышает текущее количество родительского облегчения. Количество облегчения все еще предоставят для каждого родителя в зависимости от того, остаются ли претенденты с родителем или нет.
Чтобы максимизировать льготу для налогоплательщиков, при ситуации, когда минимум один претендент остается с родителем, более высокое количество облегчения (SGD7,000 или SGD11,000, в зависимости от обстоятельств) будет разделяться среди претендентов.
Если все претенденты договариваются о своей соответствующей доле налоговой скидки, каждый претендент обязан указывать на его или ее долю родительского облегчения в его или ее возвращении индивидуального подоходного налога.
Последний срок для подачи предложений и комментариев 23 мая 2012г.
Подтвержденная структура налоговой прозрачности Барбадоса
Правительство Барбадоса поприветствовало признание ОЭСР факта соответствия стандартам организации законодательства и нормативной базы для обмена налоговой информацией юрисдикции.
Пройдя первый этап признания, Барбадос уверенно движется к финальному второму этапу оценки согласно процессу экспертной оценки (peer review).
Одобрение структуры Барбадоса, под Фазой Один обзора позволяет территории прогрессировать до финала, Фазы Два процесса экспертной оценки ОЭСР, который сосредоточится на практической способности Барбадоса обмениваться налоговой информацией.
Приветствуя объявление ОЭСР, Джордж Хутсон, Министр Управления международного бизнеса Барбадоса, сказал: “Барбадос упорно трудился, чтобы поддержать его международное положение как один из выдающихся центров международного бизнеса в мире и долго охватывал потребность в прозрачности и соответствующем обмене информацией о налоге.”
“Барбадос рад быть первой независимой Карибской страной, помещенной в оригинальный белый список ОЭСР. Барбадос не будет почивать на лаврах и посвящает себя длительному совершенству своей среды международного бизнеса”, — добавил Хутсон.
Повторяя сообщение ОЭСР, Хутсон сказал, что международный стандарт для налоговой прозрачности и обмена “касается доступности релевантной информации в пределах юрисдикции, способность компетентного органа получить доступ к той информации, и в свою очередь, может ли та информация быть эффективно обменена на своевременной основе с его партнерами по обмену информацией”.
Фаза Два из процесса Экспертной оценки должна начаться в первой половине 2013г.
Гонконг подписывает договор об избежании двойного налогообложения с Малайзией
25 апреля в Куала-Лумпур финансовый секретарь Гонконга Джон C Цанг и министр финансов Малайзии Ахмад Хусни Нанадзла подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.
Со всеми договорами Гонконга вы можете ознакомиться, перейдя по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/HK#agreements
Ожидается, что договор усилит двусторонние отношения, особенно поощряя поток инвестиций между Гонконгом и Малайзией.
В отсутствие соглашения прибыль гонконгских компаний, занимающихся бизнесом посредством постоянного представительства в Малайзии, может облагаться налогом в обеих юрисдикциях. В соответствии с новым соглашением, двойное налогообложение исключается.
Гонконгские жители, получающие доход в Малайзии, теперь являются плательщиками налога у источника, который в настоящее время взымается по ставке 15%. В соответствии с соглашением, такая ставка налога будет уменьшена до 10%. Налог у источника на лицензионные платежи в Малайзии составляет 10% и будет уменьшен до 8%. Налог на технические услуги с текущего 10% снизится до 5%.
Соглашение вступит в силу после завершения процедур ратификации обеими сторонами.
Бюджетные меры Гонконга
Законопроект Управления внутренних доходов (Inland Revenue) Гонконга (Поправка) 2012г., который стремится осуществлять льготные меры по доходу, предложенные в бюджетах 2012-2013гг., был опубликовано в официальной издании Гонконга.
Налоговые льготы предназначены для поддержки фирм и лиц, которые в настоящее время должны сталкиваться с глобальными экономическими неопределенностями. Они включают всестороннее увеличение личных пособий при обложении налогом заработных плат и одноразовое сокращение налога на доходы физических лиц в течение 2011-2012 гг. согласно уровню HKD12,000 (USD1,550).
Около 1.5 млн. налогоплательщиков извлекут выгоду из предложенного одноразового сокращения налога на зарплаты. Предложенное одноразовое сокращение налога на прибыль принесет выгоды налогоплательщикам, количество которых насчитывается в пределах 120 000.
Законопроект будет введен в Законодательный совет 9 мая.
Конференция по финансовым услугам Бермуд провозгласила успех
Бермуды приветствовали успех Ежегодной Конференции по Финансовым услугам Бермуд (Annual Bermuda Financial Services Conference), проведенной в Лондоне 24 апреля 2012г., который привлек аудиторию больше чем 260 ведущих адвокатов, бухгалтеров и руководителей финансовых услуг.
Это сопровождалось “оффшорной” встречей на высшем уровне перед конференцией и публичным обсуждением Бермуд и оффшорной юрисдикцией, которая предоставила правительственных чиновников Бермуд высокого уровня и глав Финансового органа Бермуд и Фондовой биржи острова.
Премьер-министр и Министр финансов Бермуд, Паула Кокс говорила о длительном продвижении Бермуд с целью создания Бермуд как конкурентоспособной юрисдикции. Кокс упомянула Соглашения по обмену налоговой информацией, подписанные недавно, включая последние соглашения, подписанные с Италией и Малайзией 23 апреля 2012г., законодательными изменениями и обязательством Бермуд достигнуть Платежеспособности II. Все соглашения, подписанные Бермудами на момент написания данного выпуска новостей, можно изучить по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/BM#agreements.
Кокс прокомментировал: «Бермуды продолжают обновлять и улучшать нормативную базу. Наши инвестиции в нашей регулирующей инфраструктуре укрепляют глобальную репутацию юрисдикции, благоприятной для занятий бизнесом.”
Комментируя мероприятие, Министр Развития бизнеса и туризма Ферберт сказал:
«Конференция этого года была звучным успехом, особенно благодаря величине посетителей и участников.»
Завершая мероприятие, Черил Пэквуд, Генеральный директор Бизнеса Бермуд (Business Bermuda) — содействующего агентства финансовых услуг острова, прокомментировала:
“Событие этого года дает мне, возможность выдвинуть на первый план значительные успехи, которые Бермуды сделали за эти двенадцать месяцев, начиная с нашей последней Конференции здесь. В то время мы обновили и улучшили наш закон о компаниях и просили Платежеспособность II (Solvency II). Мы также увеличили наше число соглашений по обмену налоговой информацией, включая новые соглашения с Италией и Малайзией.”
“Мы продолжаем усиливать и углублять наши отношения с международными финансовыми центрами и оставаться сосредоточенными на создании привлекательной деловой среды, построенной вокруг здравой и сложной нормативной базы.”
Барбадос нацелен на американских инвесторов
Премьер-министр Барбадоса Фреундель Стюарт выдвинул на первый план преимущества ведения бизнеса на территории для инвесторов Соединенных Штатов, поскольку американская Торговая палата (US Chamber of Commerce) готовится основать офис в стране в этом году.
Для улучшенных коммерческих и деловых отношений между этими двумя странами Стюарт сказал, что такая ситуация будет взаимно выгодна:
«Хорошие новости — то, что деловые отношения между США и Барбадосом фактически взаимовыгодные отношения. Американские инвесторы в Барбадосе извлекли бы выгоду от способности избежать двойного налогообложения на их прибыль, увеличивая их глобальную конкурентоспособность.”
» Я полагаю, также, что присутствие прямых иностранных инвестиций поощряет нас поддерживать международные стандарты передовой практики, поскольку мы играем ключевую роль в процессе становления более взаимозависимой и связанной мировой экономики.”
«Сегодня наши самые ценные и важные отношения остаются нашими самыми старыми. Известно, что правительства США и Барбадоса долго наслаждались взаимно выгодным сотрудничеством.»
Стюарт сказал, что Барбадос предложил инвесторам комбинацию установленной и уважаемой юрисдикции, основанных на соглашении налоговых возможностей планирования эффективности затрат, образованной рабочей силы и превосходного качества жизни.
«У Барбадоса своя расширяющаяся сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с развитыми и развивающимися странами Америк, Европы, Азии и Африки. Это преимущество делает Барбадос привлекательной юрисдикцией, в которой можно учредить международное предприятие или оказать международные услуги ключевым возникающим рынкам,» завершил он.
Остров Мэн способствует британской программе налоговой прозрачности
Правительство Острова Мэн недавно участвовало в инициативе, финансируемой Министерством иностранных дел по делам Содружества Великобритании, обеспечения британским заграничным территориям Монтсеррату и Ангилье помощи выполнения своих международных обязательств по обмену налоговой информацией.
Обе территории вступили в соглашение по обмену налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreements – TIEAs) с целью принятия стандартов ОЭСР. Однако, режимы территорий для обмена информацией являются объектом исследования как части процесса экспертной оценки международной организации, который оценит внедрение согласованного на международном уровне стандарта на обмене налоговой информации как часть Двух Фаз оценок.
В предложении помочь этим двум территориям принять международные стандарты, было объявлено, что представители от юридических и финансовых секторов правительств этих двух территорий следили за проведением учебных сессий, проведенных двумя экспертами от правительства Острова Мэн в начале месяца.
С апреля 2009г., когда ОЭСР начала требовать заключения соглашений по обмену налоговой информацией с публикацией нового “отчета о выполнении работ“, Остров Мэн был лидером в области обмена налоговой информацией и пребывал в белом списке стран ОЭСР, которые существенно осуществили на международном уровне согласованный стандарт. У острова Мэн есть большая сеть соглашений об обмене налоговой информацией с другими странами.
Латвия планирует снижение налогового бремени
Предполагается снижение НДС с 1.07.2012г., а подоходного налога со следующего 2013г.
Министр финансов Латвии Андрис Вилкс заявил, что ставка НДС может составлять 21% (текущая ставка составляет 22%) при снижении цен на товары потребления.
Ставка НДС в Латвии самая высокая из всех стран Балтии.
Снижение подоходного налога планируется с 1 января 2013г. аналогично на 1% с 25% до 24%. Через три года планируемая ставка должна составлять 20%.
Канада и Сербия подписали договор об избежании двойного налогообложения
В конце апреля страны подписали договор об избежании двойного налогообложения.
Дивиденды связанных компаний будут облагаться налогом у источника по ставке 5%, а других компаний – 15%.
Проценты и роялти по договору будут облагаться по ставке налога 10%.
Только после ратификации Канадой и Сербией соглашение вступит в силу.
Люксембург обрисовывает планы финансовой консолидации
Министр финансов Люксембурга Люк Фриден представил программу стабильности страны и роста на 2012-2015гг., которая включает меры финансовой консолидации, одобренные парламентом еще в конце апреля.
Министр экономики и внешней торговли Люксембурга Этьен Шнайдер также представил программу проведения национальных реформ “Люксембург 2020“, составленный в рамках европейской стратегии 2020г.
Прежде, чем представить определенные детали запланированных финансовых мер, министр финансов Фриден кратко сослался на текущий бюджетный контекст, в пределах которого были составлены условия реформирования. Подчеркивая потребность восстановить баланс между доходами и расходами, министр выдвинул на первый план факт, что государственный долг в Люксембурге увеличился почти до 20% ВВП в этом году, хотя в международном масштабе это незначительный процент.
Согласно данным Фридена, согласованные финансовые меры по консолидации составляют приблизительно EUR535млн. (USD708млн.) в год (1.2% ВВП) в течение периода 2013-2015гг. и составлены из сокращений расходов на общественные нужды на две третьих и налоговых повышений на одну треть.
Новой правительственной программой предусмотрены сбережения в размере EUR125млн. на уровне государственных инвестиций по сравнению с оригинальной ежегодной инвестиционной программой.
Правительство также планирует отменить премии, предоставленные людям для покупки автомобилей с низким уровнем выбросов, поскольку эта мера теперь выполнила цель продвижения безвредных для окружающей среды транспортных средств. Планы произведут ожидаемых сбережений в размере приблизительно EUR10млн.
Фриден объяснил, что правительство планирует осуществление дальнейших мер в пяти ключевых областях, особенно, что касается политики занятости, государственных эксплуатационных расходов, внутренних субсидий, финансовой помощи для возобновляемого источника энергии и жилья.
Завершая его замечания, Фриден подчеркнул что, хотя последние решения — “шаг в правильном направлении”, страна далека от перехода “из трудного финансового положения”. Здоровые государственные финансы — основание для основательной экономической политики, министр закончил, подчеркивая, что без здоровой государственной финансовой политики не будет роста или занятости.
Парламент Новой Зеландии издает международные налоговые соглашения
Законопроект о налогообложении — Taxation (International Investment and Remedial Matters) Bill, выпущен в октябре 2010г. с целью реформирования налогообложения прибыли резидентов Новой Зеландии от их инвестиций в зарубежные предприятия, прошел финальные слушания в Парламенте.
Закон ожидает только королевского утверждения (Royal Assent) и продолжает реформы международных налоговых правил Новой Зеландии. Он предоставляет налоговое освобождение доходов, относящихся к оффшорным дочерним компаниям. Целью является предоставление таких же привилегий в налоговом плане совместным предприятиям и снятие барьеров оффшорной экспансии бизнеса Новой Зеландии.
Главное предложение Законопроекта, который теперь ждет только Королевской санкции, и состоит в том, чтобы продолжить реформу международных налоговых правил Новой Зеландии, расширяя активное налоговое освобождение, которое в настоящее время относится к оффшорным филиалам, так, чтобы это также относилось к совместным предприятиям и другому существенному пакету акций в иностранных компаниях, и сняло барьер к оффшорному расширению новозеландскими фирмами.
Закон о налоге на прибыль (Income tax Act) 2009г. ввел освобождение от налогообложения для иностранных компаний, которые контролируются новозеландскими инвесторами. Реформа была разработана с целью гарантирования, что компании Новой Зеландии, которые расширяют свою деятельность через дочерние компании в зарубежных странах, могут конкурировать за границей с иностранными конкурентами.
Закон, однако, не относиться к инвесторам, которые владеют от 10% до 50% в компаниях, которые не контролируются новозеландцами и называются непортфельными фондами иностранных инвестиций (non-portfolio foreign investment funds – FIFs). При этом некоторые инвесторы принимают активное участие в управлении иностранной компанией и вложении капитала в деятельность таких компаний, которые впоследствии сливаются с их собственным бизнесом наподобие контролируемых иностранных компаний (Controlled Foreign Company – CFC), в отличие от других, в которых инвестиции основываются на ожидаемых дивидендах и прибыли от владения акциями.
Новый закон призван обеспечить постепенное внедрения налогообложения одинаковых видов иностранных инвестиций. Это достигается путем расширения налоговых освобождений непортфельным FIFs.
Новая Зеландия и Канада подписали договор об избежании двойного налогообложения
3 мая министр внутренних доходов Новой Зеландии Питер Данн и канадский министр международной торговли Эд Фэст подписали обновленное соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), чтобы заменить двусторонний договор, который действовал с 1980г.
После подписания соглашения Данн прокомментировал, что новый договор — признак тесной связи между этими двумя странами и должен помочь новозеландским фирмам конкурировать в Канаде и сделать Новую Зеландию более привлекательным местом для инвестирования капитала. “Обновленное соглашение модернизирует наши налоговые меры соглашения с Канадой, принося им больше международной практики,» сказал он.
Главной особенностью обновленного договора об избежании двойного налогообложения будут более низкие ставки налога у источника на дивиденды и лицензионные платежи, осуществляемые между Новой Зеландией и Канадой, делая более дешевым вложение капитала в каждую страну.
Ставка налога у источника на дивиденды уменьшится с 15% максимум до 5% для инвестора, который владеет минимум 10% акций компании, которая выплачивает дивиденды. Ставка этого же налога на лицензионные платежи была уменьшен с 15% до 10% с дальнейшим льготным тарифом 5% для лицензионных платежей, касающихся авторского права и программного обеспечения.
Данн подтвердил, что у Новой Зеландии теперь есть 37 действующих договоров об избежании двойного налогообложения, подписанные с главными торговыми и инвестиционными партнерами. Обновленное соглашение вступит в силу, как только обе страны проведут ратификацию соглашения.
