Встреча 25 стран-членов ЕС и финансовое соглашение
В Брюсселе 1 и 3 марта состоялась встреча 25 европейских лидеров за исключением Великобритании и Чешской республики, ознаменовавшись подписанием Соглашение о стабильности, координировании и управлении (Treaty on Stability, Coordination and Governance). Оно нацелено на укрепление финансовой дисциплины и внедрение более строгого режима наблюдения в еврозоне, в частности установление “правила сбалансированного бюджета“. Содержание соглашения было подтверждено на последней встрече европейского совета в январе.
Основные элементы так называемого “финансового соглашения“ включают требования к национальным бюджетам стран-участниц с целью их балансирования или достижения профицита. Этого показателя можно достигнуть при ежегодном структурном бюджетном дефиците не более 0.5% ВВП по рыночным ценам.
Согласно соглашения, данное правило балансирования бюджета должно внедряться в национальные правовые системы государств-членов, предпочтительно на конституциональном уровне на протяжении одного года после вступления соглашения в силу. В случае отклонения данного правила, применяется национальный механизм, основанный на принципах, предложенных Европейской комиссией.
Суд юстиции ЕС будет уполномочен проверять внедрение правил балансирования бюджета. Его решения имеют обязательную силу, и невыполнение может сопровождаться уплатой штрафа в размере 0.1% ВВП Европейской организации стабилизации (European Stability Mechanism — ESM) для государств-членов еврозоны.
Подписанное соглашение также укрепляет финансовые правила в еврозоне путем принятия обязательств теми странами, в которых валютой является евро.
Соглашение также содержит условия координации и конвергенции экономической политики государств-членов. Встречи на высшем уровне европейских стран-участниц будут проводиться как минимум два раза в год.
С 1 марта 2013г. любое предоставление финансовой помощи ESM будет ратификацией соглашения и внедрения правила сбалансирования бюджета в национальную правовую систему «в назначенное время». Положения нового соглашения должны быть включены в правовую систему ЕС на протяжении пяти лет после его вступления в силу.
Финансовое соглашение с юридической точки зрения вступит в силу как международный договор после ратификации не менее двенадцатью государствами-членами еврозоны. Данное соглашение применимо только для государств, чья валюта евро и к странам, принимающим эту валюту.
Приветствуя подписание соглашения, немецкий канцлер Ангела Меркель назвала этот шаг европейской общины как “основной этап в истории ЕС“ и “сильным сигналом“ того, что уроки кризиса были усвоены в полной мере. Канцлер подчеркнула, что Европейская комиссия, главы государств и правительств открыли “новую главу“ преодоления кризиса, провозглашенную еще Договором о стабильносте и росте (Stability and Growth Pact), который наконец-то внедряется в практику.
Швейцарские законодатели принимают закон о расширении налогового содействия (Tax Assistance Law)
Национальный Совет Швейцарии недавно принял новый закон об административном содействии в налоговых вопросах. Председатели также голосовали за плановый пересмотр швейцарско-американского соглашения об избежании двойного налогообложения.
Положения нового закона об административной помощи были разработаны, чтобы дополнить новые версии соглашений об избежании двойного налогообложения, которые Швейцария подписала с более чем двадцатью странами с 2009г. Было предусмотрено большее финансовое сотрудничество с учетом стандартов ОЭСР. Полный перечень подписанных и действующих международных договоров Швейцарии Вы можете посмотреть по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/CH#agreements
Заменяя ранее действующее регулирование, обеспечивающее международное административное сотрудничество в налоговых вопросах, новое законодательство прокладывает путь для внедрения запланированного швейцарско-американского налогового соглашения, которое учитывает взаимодействие физических лиц-налогоплательщиков и финансовых институтов.
Однако это право предоставляется в первой инстанции для властей США.
Раньше в соответствии с условиями двустороннего соглашения, информация могла предоставляться только Конфедерацией, если иностранные налоговые службы получали информацию об имени или банковских деталях подозреваемого налогоплательщика. В будущем другие формы идентификации тоже могут приниматься.
Защищая новый закон правительства, министр финансов Швейцарии Эвелине Видмер-Шлумпф настояла, что административное содействие может быть предоставлено в случаях существования убедительных доказательств правонарушения, и не будет возникать на основании информации, полученной с украденных налоговых данных.
Министр акцентировала, что сгруппированные запросы о помощи ожидается включить в пересматриваемые стандарты ОЭСР перед концом года, и подчеркнула потребность действовать теперь чтобы противостоять проблеме в будущем.
Национальный совет (National Council) должен формально проголосовать за пересмотренное соглашение США и Швейцарии, прежде чем его текст будет ратифицирован Сенатом.
Бермуды объявили о бюджете на 2012 год
“Оффшорная Юрисдикция Бермуды”
Министр финансов Бермуд Паула Кокс выпустила бюджет на 2012г., содержащий комплекс мер в области налогообложения с целью повысить налоговые поступления и увеличить уровень занятости.
Во-первых, уступки уплаты взноса в фонд заработной платы (payroll tax) стоимостью USD50млн. за год были расширены для отелей, ресторанов и розницы.
Были предложены изменения налога на землю, который учтет ежегодную арендную стоимость (Annual Rental Value — ARV), согласно которой предоставляется освобождение для людей, живущих в собственных домах. Собственность с ARV ниже USD50,000 останется освобожденной, а выше USD50,000 станет объектом налогообложения на часть суммы, превышающей эту стоимость.
Затем, ввозные пошлины на товары личного употребления снова попадут под унифицированный налог (uniform tax) по ставке 25%, с неналогооблагаемой суммой в USD200 с человека, с 1 апреля 2012г. Так называемые с дословного перевода “налоги на грехи” (sin taxes): налог на табак, алкогольные напитки, азартные игры буду повышены с апреля 2012г. с целью увеличить поступления в бюджет Бермуд на USD1млн.
Большинство правительственных взносов будут увеличены приблизительно на 3%, и это принесет дополнительных USD4-5млн. дохода в государственную казну.
Кокс подтвердила, что ставки всех других налогов останутся неизменными на протяжении 2012-2013гг.
С точки зрения среднесрочных проектов чтобы увеличить поступления правительство сообщило, что оно рассматривало возможность партнерского сотрудничества частного и государственного секторов с целью генерации дополнительных доходов от эксплуатации воздушного пространства Бермуд, используемого в коммерческих целях. Ожидаемый уровень доходов от внедрения такой инициативы может приносить USD18млн. ежегодно к 2017г. Обеспечится такой уровень поступлений на пользовательских взносах за осуществление полетов.
В дополнение, правительства Бермуд сообщило о начале проведения дискуссий с соответствующими сторонами, чтобы оценить выполнимость установления режима лицензирования для международных рыболовецких судов, которые занимаются ловлей рыбы в 200-милевой прибережной особой экономической зоне Бермуд.
Остров Мэн ищет пути использования “морских” возможностей в Сингапуре
Департамент экономического развития острова Мэн (Department of Economic Development) провозгласил открытие своего представительства в Сингапуре, чтобы способствовать развитию более сильных коммерческих взаимоотношений в пределах страны и региона, особенно в сфере морских перевозок.
Представительство в деловом центре Raffles Place обеспечит присутствие острова Мэн в Сингапуре и будет флагманом для азиатских компаний, желающих вести бизнес с островом.
Остров Мэн является подходящей юрисдикцией для регистрации судов. Регистр суден — один из наиболее престижных в мире, и предлагает разные возможности получения флага. С 2009г. 20 морских суден Сингапура были зарегистрированы под флагом острова Мэн, еще для троих планируется завершить процесс к концу 2012г. Регистратор присоединился в качестве учредителя к недавно созданной Азиатско-Тихоокеанской Ассоциации Суперяхты (Asia Pacific Superyacht Association – APSA).
Ведущая компания Cains, предоставляющая юридические и другие профессиональные услуги, которая вела свою деятельность в Сингапуре на протяжении трех лет, предоставила правительству острова Мэн офисные услуги.
Джон Шиммин (John Shimmin), министр Департамента экономического развития острова Мэн, заявил, что открытие нового представительства в Сингапуре является убедительной демонстрацией обязательств правительства способствовать развитию коммерческих отношений правительства с частным сектором в Сингапуре и в азиатском регионе. Департамент испытывает уважение к экономическим успехам азиатских стран и считает честью сотрудничать в партнерстве.
Дик Велш (Dick Welsh) – директор Регистра судов острова Мэн, прокомментировал, что юрисдикция уже успела вкусить плоды сотрудничества на восточном рынке. В Сингапуре обслуживается более 5 000 транспортных компаний, занимающихся морскими перевозками, которые приносят около 7% ВВП Сингапура и обеспечивающих занятость 170 000 человек. Представители организации регулярно посещают все главные конференции в сфере судоходства, и не исключением в этом году является морское и яхт-шоу в Японии и Сингапуре соответственно. Директор резюмировал, что деятельность нового офиса обеспечит укрепление взаимоотношений с азиатскими судоходными организациями и позволит найти пути оптимизации затрат без компромисса качества обслуживания.
Повышение НДС на Кипре приносит плоды
Повышение ставки НДС на Кипре вступило в силу с 1.03.2012г., как часть программы, принятой еще в декабре прошлого года.
Под давлением Европейской комиссии правительство Кипра получило поддержку оппозиции, чтобы внести требуемые меры по сокращению бюджетного дефицита на 2.8% ВВП к 2012г.
Ставка НДС как мы уже писали в выпуске “Оффшорные новости февраля-марта 2012г. Выпуск №4 (27.02-2.03.2012г.)” выросла с 15% до 17%. Другие положения включали увеличение “специального вклада для защиты” на определенные дивиденды к 20%, внедрение новой ставки 35% на ежегодный доход, превышающий EUR60,000 и другие налоги на собственность.
При отсутствии реальных действий в декабре 2011г., ожидается декларирование правительством дефицита бюджета на отметке 4.9% ВВП этого года.
Международный Финансовый Центр Дубай развивает сотрудничество с Лондоном
Международный Финансовый Центр Дубай (Dubai International Financial Centre — DIFC) и Сити Великобритания — организация, представляющая Лондон, подписали новое партнерское соглашение, провозгласившее целью повышения сотрудничества между финансовыми центрами.
Меморандум О понимании (Memorandum of Understanding) был подписан представителями обеих стран.
DIFC — финансовый и деловой центр, соединяющий новые рынки с существующими развитыми рынками Европы, Азии и Америк.
Меморандум О понимании позволит обеим сторонам разделить опыт в финансовой, юридической и регуляторной сферах, сотрудничать на принципах взаимной выгоды. DIFC ожидает от соглашения значительного повышения потенциала роста с целью удовлетворения амбициозных планов арабских бизнесменов.
Стороны будут способствовать развитию Лондона и Дубай как ключевых стран предоставления финансовых и связанных профессиональных услуг, и привлекать инвесторов. Сити Великобритания (TheCityUK) – организация, занимающаяся поддержкой международного конкурентного уровня индустрии предоставления финансовых услуг. Созданная в 2010г., она нацелена на продвижение финансовых услуг Великобритании в пределах страны и за границей и играет активную роль в регулировании и торговой политике. TheCityUK будет проводить консультирование DIFC в вопросах продвижения финансовых услуг в ОАЭ.
Представитель ОАЭ напомнил известный факт наличия в стране инфраструктуры мирового класса и смешанной правовой системы. Другой фактор продвижения страны – присутствие квалифицированных профессионалов и привлечением их в регион, немаловажно благодаря деятельности ведущих британских академических учреждений в DIFC.
“Английская система общего права против европейского континентального права“
Представитель Великобритании прокомментировал соглашение: «Мы видим соглашение с DIFC как важные ворота на Ближний Восток для английских компаний. Это сотрудничество создаст новые рабочие места и увеличит рост для обеих экономик. Существует высокий спрос на услуги компаний, которые приходят на рынок ОАЭ из Великобритании, значит это хорошая новость и мы ожидаем роста в Великобритании тоже».
Южно-Африканская республика расширяет договора об обмене налоговой информацией
Все договора об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange), подписанные ЮАР, Вы можете посмотреть по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/ZA#agreements
Налоговая служба ЮАР официально заявила о вступлении в силу новых изменений к существующему протоколу об обмене налоговой информацией с Австрией. Двустороннее соглашение было подписано ЮАР и Австрией 4.03.1996г., а вступило в силу 6.02.1997г. Подобные договора (tax information exchange agreements – TIEAs) пописаны с Бермудами, Каймановыми островами, Гернси, Джерси и Сан-Марино.
Изменения к существующему соглашению вступило в силу с 1.03.2012г.
Новые договора об обмене налоговой информацией (TIEAs) и договора об избежании двойного налогообложения (DTA) соответствующие стандартам ОЭСР обмена информацией в налоговых целях будут относиться “к налогам каждого вида и описания”, наложенного во всех странах.
Рост сектора фондов Гернси затихает
“Лучшая налоговая гавань мира — Нормандские острова. Часть Первая”
Новые данные, предоставленные Комиссией финансовых услуг Гернси (Financial Services Commission – GFSC), показывают снижение активов фондов. Показатель последнего квартала 2011г. составил 3.7%.
Общая стоимость фондов достигла GBP261.4млрд. в конце 2011г. при росте 1.6% их года в год (GBP4млрд.).
Питер Найвен (Peter Niven), исполнительный директор Финансов Гернси (Guernsey Finance) – содействующего агентства развития финансового сектора острова.
В целом за 2011г. наблюдался очевидный рост увеличения стоимости фондов бизнеса в Гернси. Изменения являются очень положительными, особенно при существующем инвестиционном климате.
Патрик Фирт (Patrick Firth), председатель Ассоциации инвестиционных фондов Гернси (Guernsey Investment Fund Association — GIFA), заявил, что состояние рынка далеко от идеала, но сектор фондов все-равно доказал лучшие результаты, чем конкуренты.
Европейская комиссия оценила Директиву по налогообложению
Европейская комиссия на официальном источнике http://ec.europa.eu предоставила отчет за период 2005-2010гг. Он дает оценку процессу обмена информацией в соответствии с Директивой ЕС по налогообложению сбережений.
Организация отметила достижения наряду с недоработками. Для уклонения от уплаты налогов используются все новые схемы, которые незаконно снижают базу налогообложения – неутешительный вывод.
В будущем предусматривается пересмотр и дополнение директивы с целью предотвращения таких случаев.
Половине налогоплательщиков Сингапура не потребуется сдавать декларацию
Налоговое внутреннее управление Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore – IRAS) заявило, что приблизительно половина налогоплательщиков в стране (1.8млн.) имеют право не регистрироваться (сервис No-Filing Service – NFS) и могут не подавать налоговые декларации (tax returns) в бумажном виде при получении уведомлений напрямую.
Этот месяц является началом процесса регистрации подоходного налога в Сингапуре для всех налогоплательщиков, включая свободных предпринимателей и рабочих, которые могут заполнять налоговые декларации и подать их в электронной форме к 18 апреля 2012г. или в бумажной форме к 15 апреля 2012г.
Однако 963 000 налогоплательщиков имеют право на IRAS’ NFS и должны получить уведомление о таком праве. Группа таких налогоплательщиков может не заполнять налоговые декларации, если они не имеют дополнительного дохода к декларированию.
Более того, к началу процесса подачи деклараций Налоговое внутреннее управление Сингапура предоставило новое описание процедуры. Налогоплательщик, использующий NFS, имеет право знать точную сумму рассчитанного налога к уплате, зайдя на портал myTaxPortal – электронную платформу IRAS.
96% налогоплательщиков, которые должны были подать налоговые декларации в прошлом году, сделали эту процедуру через электронную подачу.
Налоговые каникулы по подоходному налогу начнутся на острове Мэн с апреля
Министр экономического развития острова Мэн Джон Шиммин (John Shimmin) разъяснил, что недавнее освобождение от налогов (tax relief) стимулирует экономический рост и повышает уровень занятости на острове, что обеспечит увеличение взносов в Фонд страхования (National Insurance Contribution).
С 6 апреля 2012г. каждый работодатель может обратиться к эксперту по вопросам подоходного налога за освобождением от обязанности платить страховые взносы, если соблюдены следующие условия:
— работник должен работать на предприятии больше двух последних лет;
— для сотрудников должен существовать рабочий цикл, состоящий из 12 месяцев в год при занятости не менее 30 часов в неделю;
— уровень квалификации сотрудников в этом году должен превышать показатели предыдущего, т.е. повышаться.
Эта процедура повысит конкурентоспособность острова Мэн и поощрит экономический рост. Главными приоритетами являются поддержка существующих фирм и содействие их дальнейшему развитию, идентификация и развитие новых бизнес-секторов и продвижение острова Мэн как бизнес-центра мирового класса.
Исполнительный директор Торговой палаты Острова Мэн, Майк Хеннесси (Mike Hennessy) добавил, что Торговая палата поддерживает такой тип инициативы.
Сингапур и Турция подписали договор об избежании двойного налогообложения
Все международные договора, подписанные Сингапуром, доступны по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/SG#agreements
Протокол к существующему договору об избежании двойного налогообложения (DTA) между Сингапуром и Турцией (подписанный 9.07.1999г., вступил в силу 27.08.2001г.) был подписан 5 марта 2012г. и вступит в силу после завершения всех процедур ратификации обеими странами.
Протокол включает утвержденные на международном уровне стандарты ОЭСР обмена информацией в налоговых целях в рамках существующего договора об избежании двойного налогообложения. Соглашение было подписано в Сингапуре специальным уполномоченным Налогового управления Сингапура и послом Турции в Сингапуре.
Новый протокол будет применяться к “налогам любого вида и описания“, уплачиваемого в каждой из стран.
Протокол предоставит налоговым органам обеих стран большую возможность обмена информацией о налогоплательщиках. Согласно договору ни один налоговый орган не может отклонить предоставление информации только потому, что запрос не является внутренним или потому, что информация проводиться банком или другим финансовым учреждением.
Швейцарские законодатели дают сигнал исправленному американскому DTA
Отмечая значительный шаг вперед в продолжительном налоговом споре между этими двумя странами, швейцарский Национальный совет (National Council), или нижняя палата, недавно дал зеленый свет поправке к двустороннему соглашению об избежании двойного налогообложения (DTA) с США, разрешая сгруппированные запросы.
Принятый 110 голосами (56 против и 14 воздержавшихся), текст, который был ранее одобрен швейцарским Советом (Council of States) в декабре, должен способствовать проведению переговоров с США в то время, когда одиннадцать швейцарских банков преследуются американскими властями за то, что «предположительно поощрили» их банковских клиентов осуществлять финансовое преступление.
В соответствии с условиями, содержавшимися в поправке, административная помощь будет предоставлена в будущем в случаях подозрения в уклонении от налогов и налогового мошенничества. Новые положения соответствуют стандартам ОЭСР.
Принятие поправки следует за решением Национального совета одобрить новый закон правительства по административной помощи, предусматривая большее финансовое сотрудничество и уважая стандарты ОЭСР.
Заменяя предыдущее регулирование, предусматривающее международную административную помощь в налоговых вопросах, новый закон прокладывает путь к внедрению запланированного швейцарско-американского соглашения.
Однако это право предоставляется только американским властям. Национальный совет категорически отказался расширить это право на все страны, с которыми Швейцария заключила двусторонние соглашения.
Настроенный против любых таких специальных концессий, налоговый комиссар Евросоюза (European Commissioner for Taxation) Алгирдас Семета (Algirdas Semeta) советовал государствам-членам Европейского союза (EU) не заключать отдельных финансовых договоров со Швейцарией. По его данным, Германия и Великобритания уже подтвердили их готовность изменить их соглашения с Берном.
В письме, адресованном датскому председательству в ЕС, Семета подчеркнул потребность в согласованном подходе на общественном уровне.
Исправленное соглашение с США все еще требует ратификации американским Сенатом.
Отчет ОЭСР занимается агрессивным налоговым планированием
ОЭСР объявила о своей последней публикации, нацеленной на помощь правительствам стран-участниц заняться использованием агрессивного налогового планирования.
Отчет о мерах несоответствия: налоговая политика и соблюдение соответствия (“Hybrid Mismatch Arrangements: Tax Policy and Compliance Issues”) доступен на английском языке по прямой ссылке http://www.oecd.org/dataoecd/20/20/49825836.pdf. Он описывает меры, которые используют национальные системы налогообложения и применяют их на национальном уровне.
Директор Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР (OECD Centre for Tax Policy and Administration) Паскаль Сэнт-Аманс прокомментировал, что организация стремиться устранить двойное налогообложение и другие препятствия международной торговле и инвестициям. К тому же сотрудники организации трудятся, чтобы удостовериться, что нет никаких лазеек в налоговом законодательстве между системами налогообложения, которые позволили бы некоторым налогоплательщикам получать несправедливое конкурентное преимущество над другими.
ОЭСР заявила, что проблема агрессивного налогового планирования становится все более и более важной для правительств, поскольку они надеются находить новые источники доходов от усилий по соблюдению.
Гернси рассматривает экономическое руководство территории
“Лучшая налоговая гавань мира — Нормандские острова. Часть Первая”
Правительство Гернси поприветствовало публикацию нового отчета обзора текущего экономического состояния острова и выразило свои рекомендации, определив приоритетные перспективные сектора экономики и возможности для территории.
Отчет всесторонне исследует возможности и проблемы, стоящие перед юрисдикцией. В основном в сообщении говорится, что Гернси выходит из глобального финансового кризиса от положения силы с сильной сферой финансовых услуг. Однако в ближайшей перспективе отчет предупреждает, что Гернси сталкивается со многими трудностями. В сообщении говорится, Гернси имеет:
— трудное финансовое положение, которое может быть улучшено введением более высоких налогов или путем сокращения затрат;
— высокая средняя стоимость ведения бизнеса, которая требует высококвалифицированных кадров;
— предложение рабочей силы и нехватка высококвалифицированных кадров.
В отчете говориться, что правительство должно собственно обратиться к профессиональным услугам, сектору возобновляемой энергии, IT-сектору, туризму, авиации, сектору предоставления высокопрофессиональных медицинских услуг и ОЭСР дает практические рекомендации в каждом случае.
Дорогие читатели, мы рады предоставлять Вашему вниманию самые интересные и важные новости жизни оффшорных юрисдикций, оншоров, налогообложения и мировых финансов, деятельности международных организаций и процесса глобализации стран мира. Следите за нашими выпусками каждый понедельник. Искренне Ваша, Наталия Ревенко.
Друзья, помогите, пожалуйста, сделать популярной замечательную страницу. Ставьте свои лайки и “мне нравиться“! http://www.facebook.com/offshorewealth?bookmark_t=page
