(13.02-17.02.2012г.)
Мировой банк назвал лучшие страны для ведения бизнеса
Рейтинг “Ведение бизнеса 2012” (”Doing Business 2012”) составляется Мировым Банком на ежегодной основе, доступен по прямой ссылке http://www.doingbusiness.org/rankings.
Это рейтинг простоты ведения бизнеса, составляющийся ежегодно для 183 стран Всемирным Банком (World Bank), сообщающий общественности об изменениях глобальной деловой среды.
Исследования проводились с июня 2010г по май 2011г. Индекс дает характеристику каждой стране по десяти критериям, таким, как старт бизнеса, уплата налогов, регистрация собственности, получение кредита, защита инвестора, ведение бизнеса, процедура банкротства и международные отношения.
Предоставляем Вашему вниманию самые интересные критерии оценки, страны в списке начиная от самого лучшего показателя.
Показатель простоты процедуры ведения бизнеса: Сингапур, Гонконг, Новая Зеландия, США, Дания.
Простота начала бизнеса: Новая Зеландия, Австралия, Канада, Сингапур, Гонконг.
Защита инвестора: Новая Зеландия, Сингапур, Гонконг, Малайзия, США.
Простота процедуры уплаты налогов, налоговое бремя, время, затрачиваемое на заполнение налоговых деклараций: Мальдивы, Катар, Гонконг, Сингапур, Ирландия.
Некоторые страны демонстрируют заметные успехи, например, Марокко. Эта страна улучшила процедуру регулирования бизнеса, обеспечила большую защиту миноритарным акционерам, благодаря чему поднялась с 21 на 94 место.
Правительства 125 стран из 183 осуществили 245 деловых реформ в экономике, что на 13% больше предыдущего года. В прошлом году 36 из 46 экономик Африки улучшили процессы бизнес — регулирования. Успехи продемонстрировали Китай, Индия и Россия. За последние 6 лет 163 страны рейтинга сделали регулирование бизнеса более дружественным.
Американские власти сомневается относительно преимуществ снижения налога на зарплату (Payroll tax)
“The Tax Foundation” – это американский научно-исследовательский центр в Вашингтоне, округ Колумбия, занимающийся сбором информации и публикацией исследований о налоговой политике страны на федеральном и местном уровне (уровень штатов).
Один из последних отчетов делает предположение о неоправданном снижении налога на зарплаты американцев. Организация предложила достичь цели увеличения роста экономики США за счет уменьшения налогов на прибыль предприятий (корпоративного налога) и на доходы работающих граждан.
Уменьшение налога на зарплату (payroll tax) на 2% еще покажет способность Конгресса поддержать такую же политику на протяжении года. Посмотрим.
Идут споры насчет краткосрочного эффекта снижения налога, ведь это приведет к наплыву наличных в карманы американцев, которые их в соком будущем потратят.
Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organization for Economic Co-operation and Development, OECD) http://www.oecd.org/home/0,2987,en_2649_201185_1_1_1_1_1,00.html провела исследование. Результаты исследований 34 стран-членов организации в период 2000-2010гг. не выявили прямой взаимосвязи между налогом на зарплату и долгосрочным экономическим ростом. Наоборот, корпоративный налог имел значительное и негативное влияние на долгосрочный экономический рост.
По оценкам исследований снижение ставки налога на прибыль компаний на 10% было связано с ростом реального ВВП на 11.1%. Высокие налоги на доходы физических лиц оказывают негативное влияние на рост. Снижение ставки налога на доходы физических лиц на 10% повысило ВВП только на 7.5%.
С другой стороны налоговые ставки на более низкие доходы оказывают меньшее влияние на рост в экономике. Специалисты “The Tax Foundation” будут усиленно защищать свою позицию.
США имеют один из самых высоких ставок корпоративного налога среди стран-членов ОЭСР и одну из самых прогрессивных систем налогообложения среди развитых стран мира.
Компания Джерси провела листинг на Нью-Йоркской фондовой бирже
“Лучшая налоговая гавань мира — Нормандские острова. Часть Первая”
Листинг (от англ. list — список) – это сам биржевый список. По сути, это включение ценных бумаг в биржевой список для допущения к биржевым торгам, осуществление контроля над соответствием ценных бумаг установленным биржей требованиям.
Нью-Йоркская фондовая биржа (англ. New York Stock Exchange, NYSE) – самая крупная биржа США и одна из самых авторитетных в мире.
“Delphi Automotive PLC” стала первой компанией Джерси, прямо разместившей акции на Нью-Йоркской фондовой бирже. Консультантом процедуры первоначального публичного предложения акций компании на продажу широкому кругу лиц (IPO — Initial Public Offering) выступила юридическая компания Нормандских островов “Carey Olsen“.
Про значение аббревиатуры PLC Вы можете прочитать в статье “Секреты аббревиатур в названиях оффшорных компаний“
Начало торгов акциями на бирже Нью-Йорка 17 ноября 2011г. и IPO принесло USD530 миллионов.
“Delphi Automotive PLC” – ведущий мировой производитель электроники, трансмиссий, разработчик безопасных и энергозберегающих технологий для глобального автомобильного рынка.
Кэптивные страховщики стремятся на рынок Каймановых островов
“Оффшорная юрисдикция Каймановы острова”
Кэптив (от англ. captive — связанный, присоединенный) – принадлежащая к материнской структуре страховая компания и обслуживающая только ее риски.
Количество кэптивных страховых компаний на Каймановых островах значительно увеличилось на протяжении 2011г. (свыше 52% роста) и эта тенденция сохраниться в 2012г.
В 2011г. на Кайманах было зарегистрировано 739 компаний кэптивного страхования с портфелем 632 единицы в общем портфолио. Каймановы острова продолжают оставаться лидером в сфере страхования здоровья. Эта сфера была основной для 256 компаний в юрисдикции, это около 35% общего количества.
Каймановы острова имеют ряд преимуществ. Это соответствующее законодательство, благоприятный бизнес-климат, деловая среда.
Государственная Дума РФ ратифицировала соглашение Кипр – Россия
15 февраля 2012г. российская Дума наконец-то ратифицировала Протокол с поправками к соглашению об избежании двойного налогообложения 1998г., подписанного 1.10.2010г. и до этого дня имевшего статус “непересмотренный” — ” Unreviewed” и ” не вступивший в силу” — ” not yet in force” http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/RU.
Кипр ратифицировал Протокол еще в августе 2011г. По оценкам экспертов, Россия ждала ратификации, чтобы убедиться в правильной подготовке всех процедур по обмену информацией между двумя странами. Ратификацией Протокола Кипр был исключен из «черного» списка РФ.
Протокол только вступает в действие и сложно предвидеть в настоящий момент реальный эффект от его принятия. По взглядам экспертов, Кипр понимает, что Россия является главным инвестором в ее экономику и защитить все инвестиции – приоритетное дело. Российские инвесторы обязаны понимать, что раньше раскрытие информации следовало только после расследования Налоговой службой РФ, которая не являлась простой и прямой. Теперь все будет иначе.
Учитывается, что Кипр оценивает Россию как главного инвестора и приоритетным направлением политики является защита интересов российских инвесторов. Важно увидеть выгоды исключения Кипра из «черного» списка.
Дивиденды, уплачиваемые резидентными компаниями Кипра и получаемые акционерами российских компаний, теперь будут освобождены от уплаты налога в РФ. Ожидается получить дополнительные выгоды российским инвесторам, используя кипрские компании и средства как ворота доступа в Европу, Азию и Африку.
Президент подписывает законопроект о ратификации и протокол вступит в силу 1.01.2013г.
Еврокомиссия посчитала ставки НДС в ЕС
Еврокомиссия (http://ec.europa.eu/index_en.htm) опубликовала статистику средней ставки НДС в ЕС. По всем странам показатель составляет 20.9%. Мальта (18%), Люксембург и Кипр (в обеих странах 15%) – страны с наименьшей ставкой налога. С 1 марта 2012г. Кипр намеревается повысить ставку НДС до 17%.
ФАТФ обновил список “40+9 Рекомендаций” (40+9 Recommendations)
Требования ФАТФ (Financial Action Task Force — FATF) мы упоминали в статье блога ”Операция “Большая стирка” или что делать, если очень хочется получить деньги из непрезентабельной юрисдикции”
После двух лет работы над проектом международных стандартов по борьбе с отмыванием денег и борьбе с финансированием терроризма, организация объявила официальную версию требований, и решение было принято 15 февраля 2012г.
Основные пункты:
— прозрачность информации;
Требования насчет прозрачности увеличились, чтобы препятствовать использованию террористами в мировом масштабе подставных лиц и схем для скрытия информации.
— требования к политикам;
К лицам, занятым в политической сфере, предъявляются повышенные требования.
— противодействие отмыванию денег;
Уклонение от уплаты налогов относиться к процедуре отмывания денег.
— международное сотрудничество.
ФАТФ задекларировал процедуру укрепления международных связей и укрепление связей между финансовыми разведками в мировом масштабе.
США и Китай согласовали условия для экономического сотрудничества
США и Китай развивают здоровое и стратегическое сотрудничество, «основанные на взаимоуважении и взаимной выгоде”.
Равность, взаимная выгода, взаимопонимание и взаимная договоренность – принципы сотрудничество стран. Как признались лидеры: ”Мы не позволим трениям и различиям нивелировать выгоды от делового сотрудничества”.
Факты твердят, что США и Китай примут все необходимые политические меры, чтобы достичь лучших показателей торгового баланса и расширить объем инвестиций.
Стратегической целью Китая является расширения рынков спроса продукции. На протяжении 2012г. Китай должен внедрить политику структурированного снижения налогов, провести снижение НДС и пересмотреть ставки таможенных пошлин.
США считают курс юаня против доллара невыгодным, страны еще раз пересмотрели требования стран “Большой двадцатки“.
Две стороны подтвердили, что правила и требования Всемирной торговой организации (World Trade Organization) должны строго соблюдаться. Страны-партнеры должны обмениваться соответствующей информацией о торговых соглашениях, включая программу “Trans-Pacific Partnership“, торговые соглашения, подписанные между Китаем, Японией, Южной Кореей.
Китай подтвердил свое обязательство привлекать и поощрять иностранные инвестиции, передачу технологий. Страна хочет увеличить импорт из США, в частности, высокотехнологической продукции.
США поддержат торговлю продукцией высоких технологий для широкого использования. Американское правительство передало требования, что может обернуться контролем экспорта.
Отдельная программа касается инвестиций для увеличения инвестиций в США, включая поставки ресурсов и привлечение китайских инвесторов и оптимизации процесса инвестирования. Коммерческая служба США (The U.S. Commercial Service) – это организация развития торговли Департамента торговли Международной торговой администрации (U.S. Department of Commerce’s International Trade Administration). Деятельность организации в процессе является ключевой.
Влияние увеличения налогов на инвестиции в США
Международная аудиторская компания “Эрнст энд Янг“ (“Ernst & Young“) провела исследование “Союза сбережений и инвестиций“ (“Alliance for Savings and Investment“ — ASI) о налогообложении дивидендов и доходов от прироста капитала. Отчет доказывал негативное воздействие высоких налоговых ставок на ключевые экономические показатели, включая продуктивность, уровень заработной платы и т.д.
В преддверии информирования дебатов о текущих налоговых реформ в США, в исследовании “Эрнст энд Янг“ приводятся расчеты по ставкам налогов на дивиденды и доход от прироста капитала, сравнения налогов, уплаченных компаниями и физическими лицами со ставками и объемами в других странах ОЭСР (Organization for Economic Co-Operation and Development — OECD) и БРИК странах: Бразилия, Россия, Индия и Китай (Brazil, Russia, India and China).
Среди стран-членов обеих организаций США стоит на четвертой позиции по самым высоким ставкам (налог на дивиденды 50.8%). Планируется увеличение ставки до 68.6% в 2013г.
Ставка налога на прирост капитала составляет 50.8% и США по показателю этого налога находиться тоже на четвертом месте с планированным увеличением до 56.7% в 2013г. Это второе место по увеличению.
Текущее снижение налога на доход и долгосрочный прирост капитала было начато в 2003г. чтобы уменьшить двойное эффект от налогообложения корпораций на уровне налога на прибыль и акционеров. Текущие налоговые ставки истекут 31.12.2012г. без действий со стороны Конгресса и Администрации.
В 2001-2003гг. ставки налогов были снижены согласно политике Буша. В начале 2013г. ставка федерального налога на прибыль увеличиться с 15% до 39.6%, на долгосрочный прирост капитала – с 15% до 20% (и с 0% до 10% для налогоплательщиков с низким уровнем доходов).
Для многих налогоплательщиков дивиденды и капитальная прибыль станут объектами налогообложения дополнительными 3.8% налога федеральной программы медицинской помощи престарелым (Medicare tax) в 2013г. согласно изменениям в Законе О заботе 2010г. (the Affordable Care Act).
Известно, что большинство развитых стран предоставляют скидки в плане избежания двойного налогообложения.
Авторы отчета “Эрнст энд Янг“ сделали вывод о том, что двойное налогообложение препятствует капитальным инвестициям, особенно в корпоративном секторе, увеличивая долги и снижая в конечном итоге стандарты жизни.
Было добавлено, что налоговая политика, которая препятствует выплате дивидендов, имеет влияние на корпоративное управление. Такой же эффект оказывает решение инвесторов насчет распределения капитала.
Около четырех пятых стран ОЭСР и БРИК налогооблагали капитальную прибыль по ставкам ниже, чем для обычного дохода. 30 из 34 стран ОЭСР и все страны БРИК с 2000г. постепенно снижают ставки налога на прибыль.
Запланированное снижение корпоративного налога стимулирует снижение ставок налога на дивиденды и капитальную прибыль.
Роберт Кэролл (Robert Carroll) из “Эрнст энд Янг“ прокомментировал отчет компании. Он сказал, что законодатели должны учесть аналитику, предоставленную компанией. Вывод в том, что увеличение ставок приведет к снижению уровня капитальных инвестиций, уменьшению продуктивности и уровня реальной заработной платы и вынудит компании решиться на высокорисковое долговое финансирование.
“Капитал мобильный и США рискуют уступить конкурентам в случае повышения ставок на инвестиции. Разрешение увеличить ставки в 2013г. оставит нас на задних позициях в глобальной экономике и будет давать неправильные сигналы бизнесменам, которые ищут перспективы роста и создания новых рабочих мест в США”, добавил Джим Маккрери (Jim McCrery), менеджер ASI.
Ирландия презентует новые налоговые стимулы
Новый План действий Ирландии (Action Plan) направлен на увеличение количества рабочих мест и предоставляет право называться самой маленькой страной, в которой можно легко вести бизнес.
Реформы включают несколько составляющих:
— введение Специальной Вспомогательной Программы (Special Assignee Relief Programme), нацеленной на снижение расходов работодателей, нанимающих квалифицированных работников из-за границы путем освобождения от подоходного налога;
— освобождение от налога на прибыль для стартапов – начальных бизнес-проектов (start-ups) будет внедрено в 2014г;
— принятие ряда мер для поддержания международного финансового сектора (International Financial Services Sector) и дальнейшее улучшение процесса исследований и развития ;
— улучшение налоговой системы путем администрирования и расширение числа налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения;
— уменьшение ставки НДС в туристической сфере;
— реструктуирование банковской сферы.
Правительство фокусируется на сферах, в которых существует лучший потенциал трудоустройства.
Представители правительства Ирландии сделали вывод, что главная цель политики состоит в поддержании уровня занятости в стране.
Дорогие читатели, прошу Вас поставить “нравится” на нашей страничке в социальной сети Фейсбук, если материал Вам понравился. С уважением, Наталия Ревенко. По вопросам регистрации компаний, разработке структуры бизнеса, открытия банковских счетов, второго гражданства и т.д. обращайтесь, пожалуйста, по е-мейлу info@offshore-pro.info, Вам с радостью ответят на любые вопросы и помогут!
