Гренада соблюдает налоговые стандарты
Правительство Гренады организовало специальный комитет на высоком государственном уровне для общественного и частного сектора. Цель – помочь правительству перестроить законодательное регулирование финансового сектора страны и гарантировать приверженность международным стандартам.
В заявлении 13 февраля правительство Гренады подчеркнуло свое обязательство внедрять международные стандарты, что способствует налоговой прозрачности и обмену налоговой информацией. Было подчеркнуто стремление юрисдикции соответствовать стандартам, установленным ФАТФ (Financial Action Task Force – FATF) по противодействию отмывания денег и финансированию терроризма.
Правительство даже предоставило доказательство своей “послушности”. Оно наложило мораторий на финансовые лицензии в соответствии с существующим международным законодательством о регулировании финансовых услуг. Таким образом, правительство во время отсрочки гарантирует, что законы о финансовых услугах на острове могут быть пересмотрены, оценены и сравнено со стандартами ОЭСР по обмену налоговой информацией и рекомендациями ФАТФ по противодействию отмывания денег.
Ожидается, что новый комитет пересмотрит законодательство к середине 2012г. для последующего правительственного утверждения.
Джерси пересмотрели влияние FATCA
“Лучшая налоговая гавань мира — Нормандские острова. Часть Первая“
Закон О выполнении налоговых требований по иностранным счетам (The Foreign Account Tax Compliance Act — FATCA) требует от иностранных банков отчитываться и раскрывать информацию о гражданах США, имеющих участие в иностранных финансовых учреждениях.
Правительство Джерси опубликовало первый официальный выпуск в ответ налоговой и Казначейству США об иностранных счетах американских граждан, который оказал влияние на сектор предоставления финансовых услуг острова. В заявлении “Jersey Finance“ (орган содействия правительства в финансовой индустрии) было сказано, что эти новые регулирования будут иметь влияние на компании финансовой индустрии Джерси.
“Jersey Finance“ полностью вовлечен в рабочий процесс и на уровне производства, и правительства, включая специально созданную “Рабочую группу“ (“FATCA Working Party“) с целью содействия участникам процесса внедрения требований FATCA.
Требования FATCA выпущены в форме руководства, в котором сказано, что США принимает во внимание заявления от правительств других стран, среди которых Джерси был единственной страной, ищущей способы минимизации бремени нового закона. Важно заметить, что не все финансовые учреждения острова были вовлечены в процесс.
“Jersey Finance“ успокоила, что FATCA выдвинула требования ко всем юрисдикциям, условия равны и поэтому негативного влияния на конкурентные позиции Джерси не ожидается.
Информация о сути программы, подписанной еще в марте 2010г. доступна в статье “Вся правда о FATCA, которая и уши режет и глаза колет”
Финансовая организация должна заключить соглашение с американским налоговым управлением (US Internal Revenue Service) и предоставить следующую информацию: имя, адрес и персональный номер налогоплательщика каждого владельца счета – американца. Если счет открыт иностранной компанией, принадлежащей американцу, потребуется имя, адрес и персональный номер налогоплательщика каждого владельца-гражданина США. Номер счета предоставляется с выпиской по счету, которая содержит общую сумму поступлений и снятий наличных либо платежи по счетам.
Джерси имеют превосходные отношения с США и первый свой договор об обмене налоговой информацией (TIEA) юрисдикция подписала с США. Заявление о сотрудничестве (Statement of Co-operation) подписан и действует между Комиссией финансовых услуг Джерси (Jersey Financial Services Commission) и четырьма финансовыми регуляторами США – Советом управляющих Федеральной Резервной системы США (Board of Governors of the Federal Reserve System), Управлением валютных контроллеров (Office of the Comptroller of the Currency), Федеральной депозитной страховой корпорацией (Federal Deposit Insurance Corporation) и Управлением контроля развития (Office of Thrift Supervision) формализирует существующие меры для сотрудничества и обмена информацией.
Статистика Острова Мэн: Банковские депозиты в 2011г. снизились на 6.4%
“Лучшая Налоговая Гавань Мира – Остров Мэн”
Правительство острова Мэн опубликовало отчет о банковском секторе и его состоянии по результатам деятельности за 2011г.
Отчет показывает снижение депозитов на GBP2.27млрд. (4.6%) до GBP47млрд. в последнем квартале 2011г. За весь год общая сумма депозитов снижалась медленно на 6.4%, что в денежном эквиваленте составляет GBP3.22млрд. Статистика показывает снижение на GBP9.32млрд. стоимости депозитного портфеля начиная с декабря 2008г., когда он составлял GBP58.1млрд.
Наблюдалась тенденция рыночного падения на GBP1млрд. стоимости корпоративных, трастовых и доверенных депозитов на протяжении года с GBP20.1млрд. до GBP19млрд. Розничные депозиты снизились более быстрыми темпами с GBP19.85млрд. до GBP18.1млрд. Умеренными темпы снижения были только в депозитных портфелях группы.
Отчет показывает, что с 33 банков, предоставляющих свои услуги на острове, большинство (16 финансовых учреждений) иностранных банков являются английскими. Среди остальных 4 ирландских банка, два испанских, два южной Африки, два швейцарских и по одному из Франции, Бельгии, Каймановых островов и США. Только два банка являются национальными острова Мэн.
Активы банковского сектора оцениваются в GBP51.8млрд., из которых GBP35.1млрд. в оригинальной валюте (фунты стерлингов) и GBP16.7млрд. в иностранной валюте.
37% всех фондов, которыми владеют банки острова, были учреждены резидентами – физическими (9%) и юридическими лицами (28%). 25% капитала принадлежит учреждениям Великобритании, 3% — Республики Ирландия, 5% — других стран ЕС, 9% — стран ЕЕА региона, 2% — Среднего Востока, 3% — Дальнего Востока и 4% — Северной Америки.
Банковский сектор острова Мэн хорошо капитализирован.
Программа “Слишком большой для неудач” вступит в силу в Швейцарии c 1.03. 2012г.
Кто смотрел фильм “Слишком крут для неудач” о хронике событий, приведших к финансовому кризису 2008 года, с министром финансов США Генри Полсоном в центре сюжета, поймет замашки правительства Швейцарии.
Федеральный Совет Швейцарии (Switzerland’s Federal Council) недавно принял поправку к Закону О банках (the Banking Act) чтобы решить проблему “слишком большой для неудач”, которая вступит в силу с 1 марта 2012г. Проект прошел через парламентские слушания еще 30 сентября 2011г.
Федеральный департамент Финансов Швейцарии (Swiss Federal Department of Finance – FDF) уведомил, что большие банки в соответствии с новыми требованиями будут вынуждены увеличить капитал, ликвидность и принять новые организационные требования в будущем.
Федеральный Совет также принял поправки постановления о налоговых изменениях.
В своем релизе швейцарский Федеральный департамент Финансов объяснил: “В соответствии с заявлением “слишком большой для неудач” систематически важные банки должны привлечь больше капитала, повысить свою ликвидность и диверсифицировать риски в соответствии с новыми требованиями к 2018г. Более того, они должны организоваться таким образом, чтобы не подвергнуть опасности деятельность национальной экономики в свете возможного вырисовывающегося банкротства.
Поправки к закону также содержат изменения к Федеральному Закону О гербовом сборе (the Federal Act on Stamp Duties). Целью является развитие швейцарского рынка капитала и содействие расширению рынка трансформируемых конвертируемых облигаций в Швейцарии. Было принято решение отменить налог на ценные бумаги (issue tax) на долговые ценные бумаги и освободить от налогообложения конвертацию облигаций в акции от уплаты этого налога.
В результате этих поправок Федеральный Совет изменил Постановление О гербовом сборе (the Ordinance on Stamp Duties) и Постановление О налоге на репатриацию прибыли (the Ordinance on Withholding Tax).
Следующей целью является принятие поправок к Постановлению о банковской деятельности и Постановлению об адекватности капитала и проведение их через парламент.
ФАТФ утвердил пересмотренные международные стандарты по борьбе с отмыванием денег
Рабочая группа по финансовым операциям (The Financial Action Task Force — FATF) пересмотрела стандарты по борьбе с отмыванием денег (anti-money laundering – AML) с целью усилить гарантии их соблюдения в глобальном масштабе и защитить целостность финансовой системы путем предоставления правительствам более сильных инструментов принятия мер противодействия финансовым и налоговым преступлениям.
“Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)”
ФАТФ – организация, целью деятельности которой является принятие мер и их внедрение в глобальном масштабе по борьбе с отмыванием денег, полученных незаконным путем и финансированием терроризма. Это межправительственный орган, состоящий из 36 государств-членов. Стандарты “Рекомендации ФАТФ” (The FATF Recommendations) применяются более чем 180 странами и внедряются через сеть связанных региональных государственных органов.
“Рекомендации ФАТФ” требуют от всех стран построить эффективные системы предотвращения процесса отмывания денег и финансирования терроризма. Они содержат меры, которые государства должны принимать в процессе утверждения криминальных кодексов, юридические лица соблюдать с целью повышения прозрачности операций и т.д.
Они были пересмотрены с целью повышения требований в сферах с большим риском.
Подход, основанный на оценке риска, позволяет финансовым учреждениям использовать свои ресурсы более эффективно, фокусируясь на более высоких областях риска. В низкорисковых областях применяется подход, основанный на большей гибкости.
ФАТФ призывает все страны применять меры в соответствии с их национальными системами. Внедренные и основанные на рисковом подходе стандарты AML системы помогут внедрить меры поощрения финансовой глобализации, как было заявлено “Большой двадцаткой“.
Нехватка прозрачности насчет информации о владельцах и контроля деятельности юридических лиц, в том числе и трастов и усиления мер безопасности электронных переводов делают систему уязвимой для действий преступников и террористов.
ФАТФ не забыл и про власти, заботясь о международном сотрудничестве между государственными органами разных стран. Это касается более эффективного обмена информацией в целях расследования, целях надсмотра и др. Примененные меры помогут странам в процессе рассмотрения, замораживания и конфискации незаконных активов.
В список преступлений AML были добавлены серьезные налоговые преступления. Организация также разъяснила о возможных незаконных действиях со стороны таможенных и налоговых органов.
Европейская комиссия (The European Commission — ЕС), которая является полноправным членом ФАТФ, активно участвовала в разработке “Рекомендаций ФАТФ“. Проверка внедрения новой программы начнется с конца 2013г., и организация должна поторопиться, чтобы успеть включить их в существующее законодательство ЕС. В марте на очереди рассмотрение Третьей Директивы (AML Directive).
В Азии лидером внедрения стандартов и рекомендаций оказался Сингапур. Все агентства были вовлечены в процесс рассмотрения развития новых стандартов ФАТФ борьбы с отмыванием денег, полученных незаконным путем.
Министерство финансов юрисдикции подчеркнуло важность сотрудничества с международными организациями в рамках борьбы с отмыванием денег и финансированием мирового терроризма.
Франция подписала новые стандарты ФАТФ
Министр финансов Франции Франсуа Баруэн поприветствовал применение новых стандартов ФАТФ и AML, рожденных в тесном сотрудничестве органов государственного и частного секторов.
По словам государственного лица, Франция всегда вела активную борьбу в этой сфере. По результатам последней оценки ФАТФ, она вошла в тройку стран с самыми лучшими показателями в процессе борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Франсуа Баруэн также одобрил программу ФАТФ в плане борьбы с расширением производства оружия массового поражения и принятия мер усиления сотрудничества между правительствами стран.
Министр подчеркнул, что продвижения мер осуществлялось во время главенствования Франции в “Большой двадцатке”.
Прогноз развития азиатских стран
ОЭСР выпустила новый отчет «Экономический обзор стран Юго-Восточной Азии 2011-2012гг.» («Southeast Asian Economic Outlook 2011/12»). По результатам исследования прогнозируемый рост ВВП в странах Юго-Восточной Азии (Вьетнам, Малайзия, Индонезия, Сингапур, Филиппины и Таиланд) составит приблизительно 5.6% в период 2012-2016гг. Естественно, в последнее время темпы экономического роста снизились на фоне мирового кризиса и стихийных бедствий в регионе. Но, несмотря на эти негативные факторы, эти страны опередят страны ОЭСР по показателям роста экономики.
Экономики стран Юго-Восточной Азии переживают структурные изменения. Ранее ориентированное на внешние рынки, производство перестроиться на внутренние рынки ввиду растущего среднего класса населения и активных инвестиций в местную инфраструктуру.
Для повышения производительности труда авторы доклада рекомендуют применение моделей «зелёного роста». Такая модель впервые была представлена в 2005г. на Пятой конференции министров охраны окружающей среды в Сеуле, проводимой среди стран Азиатско-Тихоокеанского региона. Концепция состоит в применении подхода, который обеспечит баланс развития в экономике и в экологии. Он основывается на четырех принципах: эко-эффективности (увеличение качественных показателей товаров при снижении их негативного воздействия на окружающую среду), ресурсосбережения, единства (объединение усилий всех субъектов экономики) и межсекторального сотрудничества (все секторы экономики должны участвовать в процессе).
Отчет на английском языке доступен по ссылке http://www.oecd.org/dataoecd/42/1/49427029.pdf
В отчете анализируются макроэкономические показатели, политическая ситуация, рассматриваются структурные проблемы в экономике стран, стратегии зеленого роста и др. Прогноз очень оптимистичный – 100% рост прогнозируется до 2016г. Применение моделей «зелёного роста» поможет странам Юго-Восточной Азии удержать позитивную тенденцию в будущем.
Конгресс США принял продление налога на зарплату
О начале истории я писала в выпуске новостей на прошлой неделе «Американские власти сомневается относительно преимуществ снижения налога на зарплату (Payroll tax)«
Проект о снижении налога на заработную плату и пособия неработающим гражданам прошел через Палату представителей и Сенат с различной степенью партийной поддержки.
Новшество лоббировалось президентом Обамой и Демократической партией США. Республиканцы решили поддержать план, который не предусматривает возмещения снижения налогов федеральным сокращением расходов, что задумывалось раньше. Естественно, никому не хотелось браться за решение трудного вопроса с очень сильной политической окраской в преддверии выборов в ноябре.
Было решено 2% снижение налога на зарплату с 6.2% до 4.2%
Налог на зарплату в фонды США (пенсионный, нетрудоспособности) относиться к взносам на социальное страхование.
Снижение ставки предусмотрено для резидентов и нерезидентов, работающих в США на первые USD 106,800 выплаченной зарплаты.
Можно сделать вывод, что американские политики по-разному видели решение вопроса уменьшения долгового бремени и не все остались довольны, хотя он и был принят большинством голосов.
Противодействие Антигуа – США в сфере онлайн игр (продолжение истории)
Власти Антигуа и Барбуда заявили о внедрении процедур ВТО против США в сфере оффшорного игорного бизнеса.
Предоставление азартных игр онлайн является второй по прибыльности индустрией Антигуа, уступая только туризму. Игорные операторы острова могут предлагать свои услуги по всему миру, с чем согласна ВТО но не согласны США.
Антигуа и США давно спорят по поводу предоставления услуг игорного бизнеса оффшорными онлайн-покер-румами. В 2003г. власти США запретили деятельность таких сайтов. Антигуа и Барбуда передали иск о нарушении торговых соглашений в ВТО.
Министерство юстиции США объявило о пагубном воздействии игр такого характера на американское общество, и оправдалось тое, что оно не могло отрегулировать вопрос никаким другим способом.
Антигуа потребовала, чтобы США внесли поправки в свой закон, чтобы разрешить провайдерам проведения игр, зарегистрированным на Антигуа, предлагать свои услуги американским гражданам в едином игровом пространстве.
Законом Об осуществлении незаконных азартных игр (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act) США защищались в суде против оффшорных компаний – провайдеров услуг проведения азартных игр в интернете, включая “Pokerstars” и “Full Tilt Poker”. Сайты онлайн-покер-румов были закрыты в апреле прошлого года, на данный момент работают.
В 2005г. ВТО постановила о нарушении США международных торговых соглашений.
Считалось, что Антигуа удерживала 25% рынка США. В 2004г. Антигуа выиграла в США, законы которых считали незаконными удаленные игровые услуги, которые предлагали компании Антигуа американским гражданам. Это было нарушением подписанных международных соглашений со стороны США и они заплатили $21 млн. компенсации.
В феврале 2012г. Антигуа предъявляет США очередные претензии насчет ущемления прав бизнесменов. История продолжается.
“Альманах по Оффшорным Банкам Мира – Антигуа и Барбуда”
Обзор уплаты налогов, предоставленный PWC
Международная аудиторская компания PWC, Мировой банк и Международная финансовая корпорация выпустили новый отчет Уплата налогов-2012 (Paying Taxes 2012). Для исследования было взято 183 мировые экономики. Во внимание принимаются показатели простоты уплаты налогов, процесса администрирования налогов и др.
Исследование проводиться уже семь лет подряд и за этот период более 60% мировых экономик значительно упростили процесс уплаты налогов, внедрив около 244 реформ. В 2011г. самым существенным нововведением в целях упрощения процедуры уплаты налогов было введение электронных систем. На данный момент 66 стран активно применяют этот современный метод регистрации и уплаты налогов.
Результаты исследование показали уменьшение общей ставки налогообложения на 8.5% с 2006г. Приблизительно 54 часа тратиться ежегодно на администрирование налогов.
В среднем, резидентная компания средних размеров проводит 28.5 налоговых платежа ежегодно, тратит на процесс расчета 7 недель в год и отдает 44.8% коммерческой прибыли.
В развитых экономиках ситуация отличается. Компании проводит 15.2 платежа по уплате налогов в государственную казну, что занимает 168.7 часов на заполнение налоговых деклараций при средней налоговой ставке 37.4%.
Низкоразвитые экономики продемонстрировали самые плохие показатели – 38.3 налоговых платежей, 271 час на заполнение деклараций и 67.8% от дохода в казну.
По результатам исследования НДС является преобладающим налогом на потребление во всем мире. Его администрирование требует на 66% больше времени, чем налог на прибыль.
От большего к меньшему — страны ОЭСР тратят 195 часов, а страны Карибского бассейна и Латинской Америки – 382 часа на выполнение всех налоговых требований.
Число налоговых платежей также зависит от региона.
ОЭСР убеждает Норвегию пересмотреть налоги на капитал
ОЭСР в результате проведенного глобального исследования о фискальной политике, порекомендовала Норвегии пересмотреть налоги на капитал и на богатство.
Основные рекомендации направлены на налогообложение богатства, в конце отчета говориться о рекомендации насчет его снижения. Рекомендуется пересмотреть налогообложение разных инвестиционных активов. ОЭСР внесла предложение обложить налогом арендные платежи и капитальную прибыль от владения имуществом по тем же ставкам, что и другую капитальную прибыль.
Отчет призывает власти заменить все существующие пособия и льготы налогообложения наследства и подарков пособием независимого дарителя (donor-independent lifetime allowance).
Великобритания и Сингапур подписали дополнительный DTA протокол
Договор об обмене налоговой информацией был подписан Великобританией и Сингапуром еще 12.02.1997г., а вступил в силу 26.12.1997г.
Страны подписали второй протокол в дополнение к существующему, которым изменяются ставки налога у источника.
Последняя поправка была подписана в Сингапуре, 15 февраля Государственным министром Великобритании Министерства торговли и инвестиций и сингапурским Государственным министром Министерства финансов и транспорта.
Новые ставки налога на репатриацию прибыли согласно поправке:
— для дивидендов 0%, за исключением инвестиционных трастов, владеющих недвижимостью, которые будут обязаны платить налог по ставке 15%;
— для процентов 5%, а для некоторых предприятий 0%;
— для роялти 8%.
Целью изменений к договору является увеличение объема инвестиций и торговли между Великобританией и Сингапуром.
Остров Мэн напоминает о портале для уплаты налогов онлайн
Департамент инфраструктуры острова Мэн напомнил налогоплательщикам об онлайн портале, начавшем свою работу еще в ноябре 2011г. Целью является упрощение процедуры уплаты ежегодного налога с транспортных средств.
Налогообложение автомобилей на острове осуществляется через регистрационный сбор транспортных средств. Он платится каждый год с автомобиля, который используется или простаивает.
Онлайн портал на данный момент находиться в экспериментальном состоянии, и тем не менее позволил 70% налогоплательщикам острова Мэн возобновить лицензии через Интернет.
Для пользователей нового метода оплаты будет выпущен специальный код. Для приверженцев старых способов оплаты есть почта или почтовое отделение.
Джерси планирует разрешение изменений для высокодоходного бизнеса
Новый законопроект правительства Джерси предоставит большую защиту для бизнеса, владеющего землей и недвижимостью на острове.
“Лучшая налоговая гавань мира — Нормандские острова. Часть Первая”
Руководство стремиться поддержать политику, установленную новым Планом острова защиты земли и строений.
Представители правительства соглашаются с возможным давлением в плане изменения целевого использования земли острова Джерси, в частности, для постройки новых домов. Речь идет о правильном и разумном использовании земли офисами компаний с точки зрения нужно ли им столько пространства для осуществления своей деятельности или нет.
Остров Мэн начал игровую кампанию
В конце февраля 2012г. правительство острова Мэн выдало лицензию компании TWLV на проведение новых азартных игр в режиме онлайн. Начало дела – январь 2012г. Игрокам предлагается абсолютно новый подход и гарантирует высокие шансы на победу по сравнению с сайтами – конкурентами. Я новый ресурс не тестировала, но если кто-то захочет, он доступен публичности.
Компания сделала официальное заявление, что они выбрали остров Мэн для регистрации оффшорной компании по нескольким причинам: телекоммуникационные возможности, первоклассные центры обработки данных, квалифицированный персонал, регулирование на мировом уровне, дружественное бизнесу и оказывающее поддержку правительство.
“Лучшая Налоговая Гавань Мира – Остров Мэн”
Запуск сайта компании подтверждает репутацию острова как ведущей юрисдикции для регистрации компаний игорной сферы с прекрасной репутацией и поддержкой бизнеса.
Согласно политике правительства острова Мэн, операторы, которые ищут выгоды для бизнеса, тут их и получат. Это касается освобождения от налога на прирост капитала, низкие ставки налога на доход физических лиц между 10% и 20% и низкие ставки на проведение игр.
Выпуск новостей подготовила Наталия Ревенко.