Остров Мэн обдумывает значение FATCA
“Вся правда о FATCA, которая и уши режет и глаза колет”
Правительство острова Мэн официально заявило о своей готовности работать со многими другими юрисдикциями с целью снижения бремени соответствия стандартам FATCA на сектор предоставления финансовых услуг в юрисдикции.
В ответ на требования США, власти острова объяснили свое желание и стандартам соответствовать, и затраты на внедрение этого процесса соответственно снизить.
Правительство объявило о создании специальной рабочей группы, состоящей из представителей Департамента экономического развития, Комиссии финансовых услуг, пенсионного и страхового фондов, Министерства финансов и других государственных организаций. Правительство острова Мэн инициирует будущее сотрудничество с Министерствами финансов США и Великобритании.
Министр финансов острова Мэн заявил, что юрисдикция предоставляет самую лучшую среду для бизнеса и политика взаимодействия с FATCA является жизненно важной для ее поддержания. Он добавил, что правительство намеревается наладить тесное сотрудничество с Гернси и Джерси.
Налоговое управление США (IRS) входит в состав Министерства финансов США. Мы уже писали в предыдущих выпусках новостей о затее FATCA, которую планируется внедрять через сотрудничество с июня 2013г.:
— отмена аванса налога на дивиденды с происхождением США и проценты вступит в силу с 1.01.2014г., с полным отказом 1.01.2015г.
-требования проведения проверки Due diligence для идентификации новых и существующих счетов американцев (включая высокорисковые, счета частных лиц с остатком USD500,000 или больше) начнутся в 2013г.
— требования по отчетности вступят в силу с 2014г.
8 февраля 2012г. Франция, Германия, Италия, Испания и Великобритания сделали совместное официальное заявление в поддержку целей FATCA. Они выразили свою готовность внедрения практики обмена информацией на межгосударственном уровне, базирующейся на существующих международных соглашениях.
Гонконг и Джерси подписали соглашение об избежании двойного налогообложения
24 февраля 2012г. министр Финансовой службы (Financial Services) и Министерства финансов Гонконга и премьер-министр Джерси подписали договор об избежании двойного налогообложения (DTA) между Гонконгом и Джерси.
Новое соглашение пока не доступно на официальном сайте ОЭСР, Вы можете следить за обновлениями по ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/HK#agreements.
Договор является 23-м полным международным соглашением, подписанным Гонконгом. Для Джерси это третий соответствующий всем требованиям Модели соглашений ОЭСР (OECD Model Agreement) договор об избежании двойного налогообложения (два подписаны со странами Мальта и Эстония).
Соглашение устанавливает распределение налоговых прав между двумя юрисдикциями, налоговые скидки на доходы физических и прибыль юридических лиц, дивиденды, проценты, роялти, доход от пенсий. Налоги на репатриацию прибыли (налоги у источника) на пассивные доходы: проценты, дивиденды и роялти не взымаются. Ожидается, что это облегчит процесс оценивания инвесторами своих налоговых обязательств от международной деятельности.
Отдельный протокол установил правило обмена налоговой информацией только на основании официального запроса одной из сторон соглашения.
DTA включил последнюю Организацию экономического сотрудничества (Organisation for Economic Co-operation) и стандарты развития в процесс обмена информацией по налоговым вопросам. Они вступят в силу после завершения процесса ратификации со стороны обеих государств.
Агентство содействия в сфере финансовых услуг Финансы Джерси (Jersey Finance) поприветствовало подписание договора об избежании двойного налогообложения как один из шагов к цели построения бизнеса в Азии. У Финансов Джерси был постоянный офис в Гонконге с 2009г.
Исполнительный директор Джерси Финансы Джефф Кук сделал официальное заявление, что гибкие структуры Джерси продолжают оставаться привлекательными, поскольку деятельность рынка капитала ускоряется. Подписанный договор об избежании двойного налогообложения добавит причин для инвесторов и институций выбрать Джерси в качестве привилегированного европейского финансового центра для осуществления инвестиций в западные рынки.
Великобритания блокирует схемы уклонения от налогов
Великобритания предприняла шаги, чтобы закрыть две, на ее взгляд дерзкие схемы уклонения от налогов, раскрытые и обнародованные банком HM Revenue and Customs (HRMC).
Министерство финансов заявило, что агрессивные схемы были разработаны для работы в пределах существующего законодательства, которое уже блокировало подобные попытки уклонения от уплаты налогов. Оно подчеркнуло, что действуя быстро, можно гарантировать оплату более GBP500млн. (USD792млн.) налогов в государственную казну, защитить миллиарды будущих налогов от укрытий и неоплаты и поддержать справедливость налоговой системы.
Министерство предоставило детали этих двух схем. Первая схема связана с применением схемы «бай-бек» (buyback). Это покупка со скидкой товаров, которые были произведены с помощью ранее поставленного оборудования. Продавец фабрики или оборудования из экспортирующей страны соглашается принять определенное количество произведенных на этих фабриках продуктов в стране импорта как часть платы. Также под процедурой «бай-бек» понимается обратная покупка, при которой продавец обязуется выкупить проданный товар у покупателя по оговоренной цене при условии, что если в течение определенного периода произойдет то или иное событие, например, если покупатель за определенный срок не сможет перепродать товар.
Первая схема имеет целью использование коммерческой прибыли от «бай-бек» собственных долгов и не является объектом корпоративного налога. Правительство представило законодательство в целях предупреждения использования данной схемы в будущем. Это законодательство будет действовать ретроспективно в целях блокирования недавнего использования банками.
Вторая схема вовлекает авторизированные инвестиционные фонды (Authorized Investment Funds — AIFs). Ее целью является конвертация неналогооблагаемой прибыли в сумму, подлежащую налоговым льготам (налоговому кредиту). Правительство презентовало законодательство для блокирования любые попытки использования данной схемы в будущем.
Министр финансов сказал, что банк принял Банковский кодекс практики налогообложения (Banking Code of Practice on Taxation), который содержит обязательство не участвовать в уклонении от уплаты налогов.
Дэвид Гок (David Gauke), исполнительный министр Министерства Великобритании, выразил мысль правительства, что его администрация хочет гарантировать, что налоговая система справедлива по отношению ко всем налогоплательщикам и его команда не позволит использовать выгоды и преимущества не по назначению и с целью уклонения от уплаты налогов. Он добавил, что потенциальный убыток от использования каких бы то ни было схем, огромный. Правительство занимается тем, что создает конкурентную налоговую систему и вводит диапазон реформ налога с прибыли корпораций и в любом случае они должны погасить обязательство, как только оно возникнет.
Министр острова Мэн сохраняет оптимизм, несмотря на вызов
Министр Министерства экономического развития (Department of Economic Development – DED) острова Мэн Джон Шиммин (John Shimmin) полон оптимизма относительно вызовов и трудностей, с которыми столкнулась юрисдикция в связи с введениями поправок к бюджету.
Министр Шиммин подчеркнул, что политика остается неизменной и цель – иностранные рынки Китая, Ближнего Востока, Индии, Японии, Кореи и Великобритании.
“Лучшая Налоговая Гавань Мира – Остров Мэн”
Министр Шиммин выразил свое убеждение в будущем острова Мэн как мирового центра.
Министр определил четыре главных приоритета Министерства экономического развития:
— пропаганда острова Мэн как юрисдикции для международного бизнеса и развития финансов;
— поиск и продвижение новых бизнесов на острове Мэн;
— идентификация и стимулирование развития новых бизнес-секторов, субсекторов и рынков;
— поддержка существующих бизнесов на острове для гарантий их дальнейшего длительного присутствия и развития.
Мексика и Литва подписали договор об избежании двойного налогообложения
Договора можно отслеживать по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/MX#agreements
23 февраля 2012г. в Мехико заместитель министра Министерства финансов Хосе Антонио Гонсалес Анайя (Jose Antonio Gonzalez Anaya) и посол Литвы Жигимантас Павиленис (Zygimantas Pavilionis) подписали двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения. Договор направлен на стимулирование инвестиций и установление упрощенной модели погашения налоговых обязательств между странами.
Было заявлено, что соглашение обеспечит налоговую уверенность и устранит финансовые трудности, которые могли бы препятствовать движению инвестиционных потоков между странами. Например, в случае процентных платежей и выплаты роялти соглашением предусмотрена максимальная ставка налога у источника 10%.
Договор об избежании двойного налогообложения гарантирует, что бизнес в одной стране будет налогооблагаться по тем же условиям что и резидентные компании. Мексика согласилась, что предоставит мексиканским налогоплательщикам налоговый кредит по налогам, уплаченным в Литве в пределах суммы, не превышающей налог, который был бы уплачен, если бы доход был получен в Мексике.
Соглашение также включает согласованный на международном уровне стандарт обмена налоговой информацией ОЭСР. Этот пункт дает двум странам преимущества.
DTA также включает всемирно согласованную Организацию для стандарта Экономического сотрудничества и развития для обмена информацией в налоговых целях. Этот пункт дает налоговым органам этих двух стран большую способность обменять информацию о налогоплательщике и применять информацию о более широком диапазоне налогов.
Соглашение вступит в силу после подтверждения завершения процедур ратификации в обеих странах.
Экономическое сообщество АСЕАН на пути к 2015г.
Ассоциация стран Юго-Восточной Азии (АСЕАН) (англ. Association of SouthEast Asian Nations) – политическая, экономическая и культурная межправительственная организация стран Юго-Восточной Азии.
Страны-члены АСЕАН после встречи в Мьянме определили приоритеты сотрудничества к 2015.
Во-первых, министры решили принять ряд мер в плане торговли товарами, предоставлении услуг, осуществления инвестиций.
Тарифы в торговле для стран Бруней, Индонезия, Малайзия, Филиппины, Сингапур и Таиланд уменьшились на 99.65 %, для Камбоджи, Лаоса, Мьянмы, и Вьетнама на 98.86 %.
На собрании было принято решение расширять границы для торговли стран-членов организации за пределы ее географических границ.
Остров Мэн не намеревается вводить налог на капитальную прибыль
Власти острова Мэн не имеют в планах вводить налог на капитальную прибыль по заявлению министра финансов Эдди Тира (Eddie Teare), который разъяснил ситуацию.
После исследований, проведенных группой ЕС по корпоративному налогообложению (European Union Code of Conduct Group on Business Taxation), остров Мэн согласился изменить свой режим для физических лиц с апреля 2012г. и доказать тем самым что юрисдикция принимает международные стандарты.
Тир заявил, что отказ от режима налогообложения устранила условия, которые считаются “вредными”, позволяю территории оставаться юрисдикцией с режимом налогообложения по ставке 0% — 10%. Согласно изменениям, прибыль компаний будет налогооблагаться только в случае выплаты дивидендов, полученных акционерами на острове Мэн. Этот принцип налогообложения отличается от основанного на распределении независимо от места, т.н. “урезании прибылей компании” (“cut of the company’s profits”) в данном году.
Министр подчеркнул, что с целью борьбы с уклонением от уплаты налогов, которая может возникнуть в результате такого режима, было выпущено Практическое примечание 174/12 (Practice Note 174/12). Его целью является предоставление изменений с целью сделать режим налогообложения распределения доходов более строгим и предупредить от налогового планирования с целью уклонения от уплаты налогов. Правительство разъяснило, что вопреки ошибочным отчетам, изменения насчет налогообложения прибыли не будут касаться акционеров, когда капитальная прибыль уже распределена.
Министр сказал, что его внимание привлек факт недопустимого налогового планирования, и его долгом было предпринять соответствующие действия с целью убедиться, что налоговое обязательство на прибыль, а не капитальную прибыль, было заплачено. “Это не попытка внести форму налогообложения капитальной прибыли”, — подтвердил министр.
Режим был введен в 2008г. после налога на прибыль (The Income Tax — Attributed Profits) согласно Временному распоряжению по налогообложению 2007г. (Temporary Taxation Order 2007г.) статутный документ (Statutory Document 928/07), после одобрения законодательным собранием в декабре 2007г.
Устранение режима было объявлено в бюджете 2011г., и он вступает в силу с апреля 2012г.
Протокол, подписанный Сингапуром и Эстонией, вступает в силу
Двусторонний договор об избежании двойного налогообложения, Сингапур и Эстония подписали еще 18.09.2006г. (вступил в силу 27.12.2007г.), Протокол с поправками к нему (DTC Protocol) был подписан 3.02.2011 и до сих пор не вступил в силу. Последнее соглашение, кстати, соответствует всем стандартам ОЭСР. Перейдя по прямой ссылке http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/SG#agreements, Вы можете отслеживать изменения в списке международных договоров на официальном источнике.
Протокол с целью облегчения обмена налоговой информацией в рамках подписанных соглашений между Сингапуром и Эстонией, вступит в силу 30 марта 2012г.
Новый протокол, включая согласованные на международном уровне стандарты ОЭСР обмена информацией в налоговых целях в рамках существующих договоров DTA, будет иметь отношение к налогам любого вида и описания, удерживаемого в каждой стране.
Это предоставит налоговым органам обеих стран больше возможности обмена информацией о налогоплательщиках. Обеспечивается, что никакой налоговый орган не может отказать в предоставлении информации не только для внутренних потребностей, но и в случаях, если информация предоставляется банком или другим финансовым учреждением.
Гонконг хвалит эффективность специального гербового сбора
Министр транспорта и жилищного хозяйства Гонконга Ева Ченг (Eva Cheng) сказала, что специальный гербовый сбор, который был введен в ноябре 2010г., был эффективным при ограничении краткосрочных спекулятивных действий с собственностью.
Сбор взымается, когда частная собственность продана в течение 24 месяцев после ее покупки. Ставка гербового сбора основывается на разных периодах владения – 15% для недвижимости, которой владеют в течение 6 месяцев или меньше, 10% для периода владения больше 6 месяцев, но меньше одного года и 5% для собственности во владении от одного до двух лет.
Как только гербовый сбор вступил в силу и до конца января 2012г., 98 сделок с оплатой гербового сбора на общую сумму HKD29.6млн. (USD3.8млн.) были заподозрены в нарушениях. В 10 случаях собственность была продана ниже цены покупки. В дополнение, в общей сложности 200 сделок были освобождены от уплаты гербового сбора, включая, например, продажу или передачу между близкими родственниками и резидентной собственности через наследование состояния после смерти.
Ченг сказала Законодательному совету (Legislative Council), что начиная с введения специального гербового сбора среднемесячное количество сделок сократилось на 75% с 320 до 80. На данном этапе правительство не планирует пересмотр гербового сбора на этом этапе.
Страховой сектор Бермуд противостоит вызовам 2011г.
Финансовый орган Бермуд (Monetary Authority) заявил, что страховой рынок Бермуд остается гибким и продолжает испытывать влияние неблагоприятных событий, включая длительное снижение цен, низких процентных ставок и убытков уровня выше среднего от природных катастроф в течение 2011г.
“Оффшорная Юрисдикция Бермуды”
Относительно регистрации 2011г. власти зарегистрировали в общем 54 новых страховщиков на Бермудах. В 2010г. этот показатель составлял 36 компаний. Рост регистрации страховщиков особого назначения (Special Purpose Insurers – SPIs) продолжался: 23 новых компании были лицензированы в 2011г. по сравнению с 8 в предыдущем году. В 2011г. были зарегистрированы две перестраховочные компании класса 4.
Шелби Велдон (Shelby Weldon) – директор организации страхования, лицензирования и авторизации (Insurance, Licensing & Authorisations) сказал, что в 2011г. был годом вызовов и новых препятствий, отраженный в результатах деятельности за год. Страховщики Бермуд успешно обращались к условиям мировых рынков страхования.
Последние данные официальной статистики показывают, что страховой рынок Бермуд достиг существенного подъема и увеличения объема страховых премий. В 2011г. объем премий оценивается в USD107.7млрд. по сравнению с данными предыдущего года в USD119.7млрд. Активы страховых компаний достигли USD524.7млрд. и рост составил с 1.7% до 5.8% соответственно за два последних года.
Коммерческий сектор продемонстрировал размер премий в 2011г. $86.3 млрд. по сравнению с $87.1 млрд. 2010г. Общий объем активов был на отметке USD438млрд., что составило 16.5% роста за год. Капитал компаний вырос на 10.5% с USD131.8млрд. до USD145.6млрд. Рынок кэптивного страхования Бермуд — один из самых развитых в мире и продемонстрировал высокие показатели. В юрисдикции зарегистрировано 862 кэптивные страховые компании по данным 2011г. (845 в 2010г.).
Велдон подитожил, что страховой рынок Бермуд продолжает испытывать влияние глобальных структурных изменений. Страховой рынок Бермуд уникальный в плане комбинирования услуг страхования и перестрахования.
Компании Гонконга столкнулись с преградами, несмотря на CEPA
Closer Economic Partnership Arrangement (CEPA) – соглашение о тесном экономическом сотрудничестве.
Вытекающие вопросы в гонконгском Совете по вопросам законодательства (Legislative Council), министр Департамента торговли и экономики (Commerce and Economic Development) Грегори Соу (Gregory So) заверил, что правительство продолжает мониторить деятельность рынка либерализации согласно соглашения CEPA между материком и Гонконгом.
Грегори Соу является главой комитета по вопросам торговли и экономического развития парламента Гонконга и ответственный за расширение торговли и экономическое развитие в Гонконге.
В духе ведения бизнеса в азиатских странах на рынках Китая остается прежней ситуация когда “большие двери открыты, но много маленьких остаются закрытыми”. Вследствие такой политики многие гонконгские фирмы сталкиваются со значительными трудностями при экспорте продукции на китайские рынки.
Многие компании признают, что материковые процедуры регистрации компаний являются чрезвычайно сложными и занимают много времени. Например, перед подачей заявки на регистрацию компании в некоторых городах на материке, предприниматели должны зарегистрировать офис и предоставить официальный адрес в местный регистрационный отдел. Однако, адрес может использоваться только компанией, которая подает заявку на регистрацию и может не использоваться несколькими компаниями. Таким образом, возникает инвестиционный риск для компании, подающей заявку.
Кроме того, налоговые консультанты Гонконга выразились, что правила и нормы Государственной налоговой администрации Китая (State Administration of Taxation) являются объектом различных интерпретаций в разных городах. В дополнение, бухгалтера и юристы Гонконга сообщили, что ограничения остаются в сфере ведения того бизнеса, что они хотели бы развивать на материковой части Китая при дефиците таких кадров. Кроме того было сказано, что некоторые страховые брокеры из Гонконга до сих пор имеют трудности в процессе предоставления своих услуг в городах материковой части Китая.
Со своей стороны Соу подтвердил, что политика бюро и департаментов Гонконга является понимающей в отношении проблем, связанных с внедрением CEPA. С ними можно столкнуться в определенных секторах обслуживания, включая задержки, связанные с обнародованием правил на материке, деталей регулирования, неоднозначных процедур подачи заявок, существовании существенных различий в регуляторных режимах, действующих между материковым Китаем и Гонконгом.
Однако, он добавил, что с момента подписания CEPA в 2003г., были введены восемь дополнений. За эти годы в секторах предоставления услуг, таких как бухгалтерские, конструкторские, юридические, медицинские и страховые, обе стороны соглашения приняли стандартный блок взаимного сотрудничества для достижения прогрессивной либерализации мер CEPA.
Либерализация включала расширение в бизнес секторе, послабление географических ограничений и сокращение ограничений в работе с акциями. Обе стороны продолжают вести переговоры в целях борьбы за дальнейшее расширение и облегчение процедуры доступа на рынки профессионалов и предприятий Гонконга.
Гонконгское правительство пообещало поддерживать близкие деловые отношения с Китаем на генеральном, провинциальном и муниципальном уровнях в целях быстрого решение любых возникших проблем в ходе извлечения выгод от использования CEPA гонконгскими предприятиями. Соу подтвердил, что фирмы будут проинформированы о последней информации в этой сфере.
Если любое предприятие столкнется с проблемами, оно может сразу же предоставить детали в представительства правительства в Гонконге на материке и они могли решить вопрос в сотрудничестве с Китаем.
Кипр увеличил ставку НДС до 17%
Декабрь ознаменовался для кипрских предприятий увеличением ставки НДС с 15% до 17%, которая начала действовать с 1.03.2012г. на Кипре действуют 5% и 8% ставки налога и власти убедили, что увеличение самой высокой ставки не затронет товары и услуги, которые попадают под более низкие ставки. Есть еще 0% ставка НДС, которая применяется для экспорта товаров из Кипра за пределы ЕС, перевозка пассажиров в страны за пределами ЕС и финансовые операции и поставки товаров и предоставление услуг внутри ЕС и другие операции.
Все равно ставка НДС на Кипре остается одной из самых низких среди стран ЕС.
Ставка налога на прибыль не изменилась – 10%.
Выпуск новостей подготовила консультант Наталия Ревенко.
