Новшества по Due Diligence, согласованные депутатами Европарламента 1 июня 2023 года, оказались самыми масштабными за всё время существования Евросоюза. Пакет включает 381 поправку. Чтобы начинание приобрело законную силу, понадобится одобрение со стороны Совета ЕС, однако практически все профильные эксперты и аналитики считают, что за этим дело не станет. Финальная, утверждённая версия Директивы о должной осмотрительности в области корпоративной устойчивости (CSDDD, Corporate Sustainability Due Diligence Directive) появится в ближайшее время.
Внимание! Смена налогового резидентства – уникальная возможность легального снижения личных и/или корпоративных фискальных обязательств. Все детали реализации проекта вы сможете узнать в рамках бесплатной индивидуальной консультации!
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Наиболее важные новшества CSDDD:
- расширение перечня юридических лиц, обязанных соблюдать условия Due Diligence Directive (к списку добавлены компании, работающие в финансовом секторе);
- распространение требований по DDD на иностранные компании (квалификационное условие – связь бизнеса с Евросоюзом или получение здесь прибыли);
- противодействие рабству и использованию детского труда (Modern slavery, child labor);
- определение максимальной величины штрафных санкций в отношении юридических лиц, нарушивших положения Due Diligence Directive, – до 5% от их чистого мирового оборота (финансовые санкции, предусмотренные Общим регламентом по защите данных, ниже – 2-4%);
- национальные регуляторы стран Евросоюза получат возможность требовать от компаний превентивных действий по соблюдению DDD (как это уже делается в отношении комплаенса, призванного бороться с коррупцией и нарушением санкционного режима);
- предусматривается возможность организации взаимного сотрудничества между национальными регуляторами стран – участниц Евросоюза.
Примечательно, что основой для большинства правок послужило законодательство Германии. Это косвенно говорит об усилении роли страны в решении общеевропейских вопросов.
Сфера действия Директивы о должной осмотрительности в области корпоративной устойчивости:
| Характеристика компании | Глобальный (чистый) оборот | Количество сотрудников |
| Базируется в Евросоюзе | От 40 млн EUR | От 250 |
| Материнская компания, базирующаяся в Евросоюзе | От 40 млн EUR | От 500 |
| Компания – нерезидент Евросоюза | 1) От 150 млн EUR 2) От 40 млн EUR генерируется в ЕС | Без ограничений |
| Материнская компания, не являющаяся резидентом Евросоюза | 1) От 150 млн EUR 2) От 40 млн EUR получено в ЕС | От 500 |
Какие вопросы требуют дополнительного обсуждения из-за различной трактовки CSDDD Европарламентом и Советом Европы:
- применимость CSDDD к компаниям, работающим в финансовом секторе;
- степень гражданской ответственности;
- личные обязательства руководящих лиц компании по соблюдению CSDDD.
Дополнительная информация по теме:
- Due Diligence для бизнеса и инвесторов.
- Банковский Due Diligence при открытии иностранного счёта.
- Сбор и хранение (обработка) деликатной информации в процессе Due Ddiligence.
- Проверка Due Diligence при получении гражданства.
- Санкционный Due Diligence.
Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации.
