Мошенничество с НДС – типичное экономическое преступление. Раскрыть его довольно трудно, так как для реализации нелегальных схем применяются сложные многоходовые комбинации, позволяющие эффективно заметать следы и долгое время оставаться незамеченным. Если в нелегальной налоговой оптимизации участвуют граждане нескольких стран, вероятность раскрытия схемы ещё больше снижается. Поэтому такие случаи относительно редки, а периодические сообщения об успехе очередного полицейского рейда – только верхушка айсберга.
Но если в работу включаются спецслужбы нескольких стран и удаётся избежать конкуренции между ними, даже самая изощрённая схема может дать сбой. Это и случилось в самом конце ноября – европейская прокуратура (EPPO, European Public Prosecutor’s Office) объявила о раскрытии масштабной мошеннической схемы, накрывшей 14 стран Евросоюза. Минимальная сумма ущерба – 2,2 млрд EUR, что делает данный случай одним из самых «громких» и масштабных за всю историю Европейского Союза (дополнительная информация – налоговое законодательство стран Европы).
Следователи EPPO уже заявили о том, что в реализации преступной схемы участвовало не менее 600 человек, действовавших во всех 27 странах Евросоюза, а также за его пределами – в Албании, Китае, Сербии, Швейцарии, ОАЭ, Великобритании, Маврикии, Сингапуре, Турции и США. Мошенники использовали традиционную «карусельную» схему, но выполненную на ином, более высоком, уровне – поэтому она долгое время оставалась нераскрытой.
Внимание! Уникальное предложение для наших читателей – бесплатная консультация по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации оффшорной компании! (с акцентом на легальную налоговую оптимизацию).
Бесплатная консультация
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Что известно в настоящий момент
Расследование стартовало полтора года назад. Тогда группу специалистов EPPO вызвали в Португалию, чтобы помочь с расследованием незначительного (как тогда казалось) дела. Под подозрение попала компания из города Коимбра (Coimbra), занимающаяся торговлей мобильными телефонами и гаджетами. Ей инкриминировали уклонение от уплаты НДС, но о масштабах дела следователи EPPO тогда и близко не догадывались.
Первоначальные выводы португальских экспертов говорили о том, что компания «чистая», но косвенные улики были неясными и допускали множественную трактовку. Поэтому следователи EPPO провели дополнительное расследование, к делу были привлечены Интерпол и национальные полицейский службы стран Евросоюза (дополнительная информация – дорожная карта ЕС по налогообложению).
Первые результаты оказались неожиданными. Была вскрыта сложная многоэтапная схема, позволяющая мошенникам через сеть подставных компаний (как утверждают в EPPO, их было около 9000) присваивать огромные суммы НДС. Схема была настолько продумана, что долгие годы о существовании налоговой «чёрной дыры» правоохранители и не подозревали.
Многие составные элементы (фиктивные компании, не ведущие реального бизнеса и предназначенные только для «перекачки» товаров) казались на первый взгляд «простыми» поставщиками различных электронных устройств, работающими с клиентами через сеть интернет. Собственно, этот момент и был своеобразным know how – заподозрить в компании с небольшими оборотами и формально «чистой» бухгалтерией было крайне сложно (дополнительная информация – атака ЕС на страны с низкими налогами).
Карусельная схема в действии
Carousel fraud – «изобретение» совсем не новое, но особенно активно эта преступная схема приобрела в эпоху глобализации и расцвета оффшоров, то есть в последние 10-20 лет. Юридическая основа для карусельной схемы – льгота по выплате НДС, на которую поставщик товаров или услуг может претендовать при трансграничной торговле. Сама по себе эта налоговая льгота совершенно легальная, но при выполнении ряда условий её юридический статус меняется на противоположный, что «компенсируется» весьма неплохим «откатом».
Суть схемы предельно проста:
- Условная компания A1 (первый элемент карусели), налоговый резидент ЕС, продает некий товар (что-то дорогое, компактное и ходовое – процессоры, электронику, смартфоны и т. д.) компании A2 в другую страну Евросоюза с нулевой ставкой НДС. Сделка может быть как фактической (с поставкой товара), так и «бумажной» (только по накладным).
- Компания A2 (её часто называют исчезающий торговец) перепродаёт товар буферной компании A3, но уже с учётом НДС. При этом выплата налогов (в том числе – НДС!) не планируется в принципе. Отметим, что таких компаний может быть несколько, что несколько снижает доход мошенников, но значительно затрудняет выявление преступной схемы (дополнительная информация – борьба с «подставными компаниями» в Евросоюзе).
- Буферная компания A3 «честно» выплачивает налоги и перепродаёт товар далее – брокеру – компании A4.
- Такая компания на совершенно «законных» основаниях требует возмещения / возврата НДС (который должен был быть уплачен ещё компанией A2).
- Если налоговое ведомство действует «автоматически», рассчитывая на законопослушность компании, оно возвращает сумму уплаченного НДС, эти деньги и становятся профитом мошенников. Исчезающий торговец ликвидируется, поэтому предъявлять претензии уже некому.
Уникальный случай или верхушка айсберга?
Можно было бы подумать, что налоговые ведомства стран Евросоюза достаточно компетентные для того, чтобы засекать признаки карусельных схем и своевременно принимать необходимые меры для выявления мошенников. Но если применяются не простые (базовые) схемы, суть которых изложена выше, а комбинации более сложные, карусель может работать годами.
Для заметания следов используются компании из стран, не входящих в Евросоюз, оффшорные структуры, «одноразовые» банковские счета, длинные цепочки буферных компаний и многие другие приёмы. Рано или поздно карусель выявляется, но за решётку мошенники попадают далеко не всегда. Ведь доказать факт наличия преступного умысла довольно трудно, а факт исчезновения компании A2, имеющей невыполненные налоговые обязательства по НДС, формально не является причиной в отказе от возмещения НДС компании-брокера (дополнительная информация – борьба с уклонением от уплаты налогов в ЕС).
В рамках выявленного случая мошенничества сотрудники EPPO провели рейды Бельгии, Франции, Греции, Италии, Люксембурге, Португалии, Словакии, Кипре, Германии, Венгрии, Литве, Нидерландах, Румынии и Испании. Есть сообщения о задержании нескольких подозреваемых лиц. Но официальные лица ничего не говорят о перспективах судебного процесса. По всей видимости, силовики «накрыли» только исполнителей, организаторы и архитекторы карусели остались на свободе.
Независимые аналитики утверждают, что общая сумма убытков от применения карусельных схем во всех странах Евросоюза превышает отметку в 50 млрд EUR, и каждый год эта сумма растёт. Поэтому при всей своей видимой масштабности описанный случай – это только верхушка айсберга. Большая часть подобных налоговых нарушений с гораздо более серьёзными убытками остаётся в тени (дополнительная информация – борьба с офшорами внутри ЕС).
Уважаемые читатели! Если Вы заинтересованы в легальной налоговой оптимизации, настоятельно рекомендуем забыть о любых серых схемах, какими бы выгодными и «безопасными» они не казались. Гораздо правильнее обсудить варианты снижения налоговых выплат для Вашего бизнеса с опытными экспертами портала International Wealth. Для обсуждения условий индивидуальной консультации просим направить на наш адрес (info@offshore-pro.info) письмо-запрос. Мы сразу же свяжемся с Вами и обсудим условия сотрудничества!
