В мае 2023 года Верховный суд США вынес решение, согласно которому налоговая служба IRS вправе запрашивать информацию о банковских счетах третьих лиц без предварительного уведомления данных лиц, если такая информация необходима для взыскания задолженности налогоплательщика.
Наши эксперты всегда готовы предоставить вам консультации по вопросам международного налогового планирования, а также помочь с регистрацией компаний в США и открытием зарубежных банковских счетов. Для заказа консультации воспользуйтесь разделом портала Контакты.
Новым прецедентом стало решение Верховного суда США по делу налогоплательщика Ремо Полселли, у которого IRS отсудила свыше 2 миллионов долларов неуплаченных налогов.
В какой-то момент офицеры Налоговой службы решили сосредоточиться на расследовании путей поступления денежных средств на банковские счета жены и адвокатов подсудимого. Налоговое управление обратилось с запросом к банкам JP Morgan Chase и Bank of America, чтобы получить информацию о счетах, принадлежащих супруге и юридической фирме. Целью анализа этой информации было выяснить, с каких счетов Ремо Полселли осуществляет переводы денег.
Владельцы банковских учетных записей не были уведомлены о запросе информации со стороны Налоговой службы, однако банки самостоятельно проинформировали их о таком запросе. Когда адвокаты и супруга Полселли узнали об этом, они подали ходатайство в Окружной суд США с просьбой об отмене повестки. Однако суд не удовлетворил это ходатайство. Тем самым был установлен прецедент, согласно которому IRS имеет право запрашивать информацию о банковских счетах третьих лиц без их предварительного уведомления.
Обезопасить себя от возможных судебных дел по фискальным разбирательствам можно путём смены налогового резидентства. Воспользуйтесь бесплатной консультацией по выбору подходящей юрисдикции для получения статуса налогового резидента:
Бесплатная консультация
по подбору подходящей юрисдикции
и условий
для смены
налогового резидентства.
выбор подходящей юрисдикции и условий для смены налогового резидентства.
Окружной суд США отклонил ходатайство, сославшись на отсутствие предметной юрисдикции для его рассмотрения. В Налоговом кодексе США отсутствует норма, обязывающая IRS уведомлять третьих лиц при запросе сведений об их банковских счетах в целях обнаружения активов для взыскания налоговой задолженности. Далее истцы подали апелляцию в Шестой округ, по которой также получили отказ. Последней инстанцией стал Верховный суд, принявший решение в пользу Налоговой службы США.
Если вы занимаетесь бизнесом и хотите переехать в Америку, воспользуйтесь программой получения инвестиционной визы EB-5 в США с оформлением грин-карты.
Представители юридической фирмы Baker McKenzie заявили, что решение Верховного суда нельзя считать прецедентом в общем смысле. Судебное решение было сформулировано в узкой и конкретной форме, имеющей ограниченное применение. В постановлении указано, что Верховный суд по-прежнему может принимать дела об оспаривании запросов банковской информации третьих лиц без уведомления со стороны Налоговой службы США, если это не способствует взысканию крупных сумм задолженности по налогам.
Узнайте о других прецедентах по налоговым делам в США.
Воспользуйтесь бесплатной консультацией по корпоративному налогообложению и бухгалтерии в США.
Для получения консультации по вопросам международного налогового планирования обращайтесь на электронную почту: info@offshore-pro.info.
