Иностранные банки с американскими клиентами смогут воспользоваться льготами по FATCA. Предложение налоговой службы США

В соответствии с законом о контроле за иностранными счетами FATCA иностранные финансовые учреждения обязаны сообщать идентификационные номера налогоплательщиков, принадлежащие клиентам из США. Американская налоговая служба предоставила иностранным финансовым организациям льготы по этому поводу.

Закон о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах, или FATCA, — это федеральный закон США, направленный на лиц из США, которые могут скрывать активы, хранящиеся на зарубежных счетах. Закон вступил в силу в 2014 году и его целью было помочь Налоговому управлению собирать подоходный налог с американских граждан, имеющих оффшорные счета.

FATCA

FATCA классифицирует все неамериканские юридические лица на две категории:

  • иностранные финансовые учреждения (FFI);
  • нефинансовые иностранные юридические лица (NFFE).

FFI с 2014 года обязаны сообщать в Налоговую службу США (IRS) о счетах своих американских клиентов. Если банк проигнорирует это требование, ему грозит 30-процентный налог на весь полученный в США доход.

Notice blue

Воспользуйтесь бесплатной консультацией по подбору личного или корпоративного иностранного счета

Сегодня с такими правилами согласились правительства большинства стран мира и подписали соответствующие двусторонние соглашения с США. В соответствии с этими документами, финансовые сектора стран-подписантов обязуются подавать отчеты по FATCA непосредственно в IRS  или при помощи своих национальных налоговых агентств.

Для сопоставления банковского счета с личностью налогоплательщика последнему необходимо предоставить свой американский идентификационный номер налогоплательщика. Это одно из требований FATCA. Однако так называемые «случайные американцы», которые никогда не работали в США (многие из них даже не подозревают о своем американском гражданстве), зачастую попросту не имеют ИНН.

Ранее налоговое управление отказывалось от требования касательно ИНН, но после введения его в 2020 году оно стало большой проблемой для американских экспатриантов и их банков. «Случайные американцы» начали получать письма от своих банков с угрозами закрыть счета, если те не предоставят им их американский идентификационный номер. В результате счета закрывались или их владельцев переводили на менее выгодные условия обслуживания, как бы вынуждая тех по собственному желанию прекратить сотрудничество в одностороннем порядке.

Чтобы как-то решить эту проблему, IRS и предусмотрела некоторые послабления как для банков, так и для их американских клиентов.

Узнайте, как IRS считает зарубежные доходы американцев

С 30 декабря 2022 года, согласно новой политике IRS, банки из стран, подписавших соглашение по модели 1, больше могут не предоставлять ИНН своих американских клиентов. За неисполнение этого требования FATCA их больше не будут наказывать. Однако не все так просто. Иностранные банки должны доказать, что они запрашивали у клиента этот номер и проводили самостоятельный электронный поиск. Также они обязаны объяснить причины того, почему ИНН клиента так и не был найден, и сообщить дату рождения владельца счета.

Действие льготы распространяется на 2022, 2023, 2024 календарные годы. Льгота не действует по отношению к счетам, которые открыты после даты определения, указанной в соглашении юрисдикции о внедрении FATCA (обычно это июль 2014 года). Также действие льготы не затрагивает новые счета, которые открывают уже существующие владельцы счетов.

В заявлении Налоговой службы США также говорится и о накладываемых на иностранные правительства обязательствах. Их обяжут:

  • поощрять живущих у них граждан США предоставлять по запросу свои американские ИНН;
  • принимать меры для обеспечения соблюдения FFI;
  • не дискриминировать граждан США, предоставляющих американские ИНН.

Свяжитесь с нами, если вас интересует регистрация оффшорной компании, открытие счета в иностранном банке, получение гражданства за инвестиции, редомициляция бизнеса.

Нужна консультация?

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.