Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Контроль финансовых операций богатых граждан Болгарии будет усиливаться

Усиление финансового контроля в Болгарии и странах Евросоюза позволило перекрыть большую часть путей агрессивной налоговой оптимизации и перевести денежные потоки в легальную сферу. Но такая политика была воспринята состоятельными лицами крайне негативно, так как их доходы оказались в зоне риска.

Сложившаяся в 2024 году ситуация — следствие постоянного неформального «соревнования» между лицами с высокими доходами и фискальными службами. Первые совершенствуют методы агрессивной налоговой оптимизации, вторые со временем их закрывают, но о полной победе одной из сторон говорить рано.

Контроль состоятельных лиц в Болгарии

Второе гражданство и паспорт: Мальта.

Одна из мер, призванных вывести серые доходы в легальную плоскость, — налоговый контроль сделок, для осуществления которых нужны соответствующие финансовые ресурсы. Смысл состоит в том, что при покупке недвижимости, дорогой машины или предметов искусства придётся доказывать, что деньги заработаны честным путём, а с дохода выплачены все полагающиеся налоги.

Информация об усиленных проверках сделок с элитной недвижимостью в Болгарии (от 750 тыс. BGN) появилась на нескольких новостных сайтах 8 апреля 2024 года. Налоговая служба страны заинтересовалась дорогими домами и виллами, купленными с 2019 по 2022 год. Уже анонсированы 97 проверок в отношении новых владельцев, ещё 300 договоров купли-продажи станут основанием для определения финансового статуса покупателя (он должен иметь легальный и задокументированный доход). Квалификационный порог установлен на уровне 382,4 тыс. EUR, что для европейской недвижимости не так много.

Что проверяет налоговая служба Болгарии:

  • данные о доходах всех членов семьи покупателя;
  • любые покупки, для совершения которых нужны значительные затраты (не только недвижимость, но и дорогие авто, предметы роскоши, ювелирные изделия и др.);
  • сбор информации о текущих расходах, если они не относятся к категории типичных (обучение детей за границей, зарубежный туризм, инвестиции, регистрация фондов и трастовых структур).

Официальные представители налоговой службы Болгарии утверждают, что несоответствие заявленных доходов и фактических расходов не станет основанием для немедленного возбуждения уголовного или административного дела. Сначала проведут дополнительную проверку. Иногда деньги были выиграны в азартные игры, получены по наследству либо покупателю вернули старый долг. Но если выяснится, что есть скрытые (незадекларированные) доходы, с них придётся заплатить налоги.

Второе гражданство и паспорт: Турция (через инвестиции в недвижимость).

Учитывая интересы граждан Болгарии, в налоговые декларации добавили возможность указания дохода, который не подлежит налогообложению. В этом случае покупки, если сумма меньше заявленной, проверяться не будут.

Одно из спорных новшеств касается требования к гэмблинг-операторам сообщать в налоговую службу обо всех выигрышах, превышающих 5 тыс. BGN. Компании с регистрацией в Болгарии, которые занимаются азартным бизнесом, будут вынуждены подчиниться. Но такое требование в отношении иностранных операторов выглядит странно (если только у них нет коммерческих интересов в Болгарии).

Элитная недвижимость

Вложения в такие объекты — один из самых популярных способов защиты и диверсификации активов. Элитные виллы и особняки нередко используются для проживания. Но чаще всего они покупаются именно для надёжного хранения активов вне экосистемы традиционных банков. Поэтому интерес фискальных органов к элитной недвижимости логичен.

Помимо объектов в самой Болгарии, налоговая служба сообщает о контроле сделок в Греции и ОАЭ.

Результаты за 2023 год неоднозначные. Состоятельные болгары добровольно подали 82 модифицированные декларации, сумма дополнительных налоговых обязательств — чуть менее 90 тыс. BGN. Ещё 670 тыс. BGN были начислены по результатам расширенных налоговых проверок. Суммы относительно небольшие, особенно если учесть объём дополнительной работы.

Второе гражданство и паспорт: Черногория.

Была проведена 161 проверка сделок с недвижимостью в ОАЭ (Дубай), по результатам которых 11 граждан Болгарии изменили свои налоговые декларации. Независимые аналитики утверждают, что контроль затронул только небольшую часть сделок, остальные остались для налоговой службы незаметными. Информация о проверке болгар, купивших в 2023 году яхты и приписавших их к портам Греции и Монако, отсутствует.

Аренда дорогих машин

Ещё один способ вычислить тех, кто скрывает свои доходы. Он появился относительно недавно, когда в Евросоюзе заинтересовались ростом сделок по аренде премиальных авто, причём показатели были существенно выше тех, что допускала расчётная погрешность. Опасаясь прямо вкладывать деньги в такие активы, состоятельные болгары берут машины в аренду.

Всего с мая 2023 года по 1 января 2024 года налоговая служба инициировала проведение 57 процедур контроля. Их принцип такой же, как и при проверке недвижимости. Если человек берёт в длительную аренду дорогую машину, а его официальный доход недостаточный, то будут начислены дополнительные налоговые выплаты.

Второе гражданство и паспорт: Гренада.

Интересно, что проверкой случаев аренды дело не ограничивается. Специалисты налоговой службы контролируют автотранспортные школы, центры подготовки водителей и даже станции технического обслуживания. Результат всех этих усилий — 22 исправленные декларации (всего 84 проверки), дополнительная сумма налоговых выплат — 110,2 тыс. BGN / 447,4 BGN (добровольно и принудительно, по специальному постановлению).

Контроль и блокировка банковских счетов, конфискация недвижимости

Сотрудничество налоговых ведомств Болгарии и других стран Евросоюза активно расширяется. Законодательство ЕС позволяет не только проводить проверки, но и применять различные меры воздействия против нарушителей, включая блокировку счетов и конфискацию объектов недвижимости.

В 2023 году специальные ведомства государств Евросоюза передали в Болгарию чуть менее 280 млн BGN, в обратном направлении налоговая служба страны перечислила 22,7 млн BGN. Интересно, что конвенция ОЭСР регламентирует сотрудничество с юрисдикциями, не входящими в ЕС, и такие примеры уже есть. Так, были поданы заявки на передачу Болгарии 769 тыс. BGN. Но какая сумма реально «вернулась» в страну, не сообщается.

Второе гражданство и паспорт: Невис.

Однако ситуация с сотрудничеством налоговых ведомств даже внутри ЕС далека от идеальной. Большая часть эпизодов остаётся в тени, в государственный бюджет поступают относительно небольшие суммы. Так, в 2023 году на банковские счета налоговой службы Болгарии было перечислено всего 3,2 млн BGN, в страны Евросоюза — 6,7 млн BGN (учитываются только суммы, полученные с банковских счетов и связанные с покрытием налоговых недоимок).

Скрытые налоги и страховки

Доходы, полученные сотрудниками в обход трудовых договоров и соглашений, в Евросоюзе распространены мало, но такие случаи бывают. Разговор о зарплатах в конверте не идёт, так как предполагается, что работник, подавая налоговую декларацию, учтёт эту сумму и отобразит её. Но так поступают далеко не все — желание «сэкономить», нарушив при этом закон, иногда оказывается сильнее, чем логика и угроза административного или уголовного преследования.

Результаты проверки юридических лиц (2023 год) по налогам (округление через отбрасывание дробной части):

  • корпоративный — 183 тыс. BGN;
  • НДС — 45 тыс. BGN;
  • обязательные страховые взносы — 64 тыс. BGN;
  • подоходный — 2 тыс. BGN;
  • начисление процентов — 119 тыс. BGN.

Для эффективного выявления компаний, уклоняющихся от налоговых обязательств, было проведено общенациональное исследование среди домохозяйств, цель которого — определение их потребности в конкретных услугах и сервисах. Полученная информация была использована при компьютерном моделировании налоговых выплат компаний, которые работают в потребительском сегменте. Последующие проверки привели к дополнительным налоговым поступлениям на общую сумму более 500 тыс. BGN.

Второе гражданство и паспорт: Антигуа.

Сокрытие НДС при покупке новых авто за границей

Налоговая служба Болгарии воздерживается от жёстких выражений при классификации таких действий. Отслеживаются все сделки, связанные с новыми автомобилями, купленными за границей и ввезёнными в страну, основная цель — убедиться в том, что НДС был выплачен в полном объёме.

Причина таких действий — нежелание отдельных граждан Болгарии платить НДС. Они покупают машину за границей (конкретно — в любой другой юрисдикции Евросоюза), заявляя, что её поставят на учёт уже там. Автомобиль перегоняется в страну, но налог на добавленную стоимость не выплачивается.

Эффективный инструмент противодействия таким нарушениям уже разработан и применяется — это обмен информацией о новых купленных машинах, если выплата НДС заявлена в другой стране. За весь 2023 год было проведено 22 проверки, сумма НДС к оплате — 538,8 тыс. BGN. Ожидается, что в 2024 году она возрастёт.

Налоговая служба Болгарии официально заявляет, что цель проверок никак не связана с желанием усилить фискальную нагрузку состоятельных лиц. Страна следует общему курсу Евросоюза и активно борется с любыми финансовыми нарушениями, избегая при этом жёстких заявлений и показательной криминализации.

Второе гражданство и паспорт: Вануату.

Возможна ли в таких условиях легальная налоговая оптимизация, исключающая любые претензии со стороны фискальной службы? Универсальных вариантов сейчас практически не осталось, но общие рекомендации мы можем дать. Они сводятся к смене налогового резидентства или гражданства, ведению бизнеса через сложные структуры, включающие оффшорные и оншорные элементы, покупке недвижимости или дорогого движимого имущества через юридическое лицо, применению трастовых структур.

Все эти способы требуют глубокой проработки с учётом кейса конкретного клиента. Мы готовы вам помочь снизить налоговую нагрузку, но детали такого проекта нужно обязательно обсудить на индивидуальной консультации.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.