Имплементация плана действий BEPS, налоговая прозрачность и деофшоризация — все это лежит в основе законопроекта 466 (ранее 1210). И после того, как он вступит в силу, правила ведения ВЭД изменятся не только для украинских предпринимателей, но и для иностранных инвесторов.
Если ваша компания КИК или вы являетесь ее контролером, эксперты Offshore Pro Group готовы оказать помощь. Мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям (КИК) резидентов Украины. И ниже мы расскажем немного подробнее об этом процессе.
Кого коснуться правила КИК?
Изменения в законодательстве коснуться налоговых резидентов Украины, управляющих средним или крупным бизнесом, в структуре которого находятся нерезидентные компании, либо ведутся торговые операции с нерезидентами, а также украинских предприятий и их отношений с иностранными партнерами.
Благодаря этим правилам, правительство страны ожидает получить больше налогов с прибыли иностранных компаний или партнерств.
Какие компании попадут под правила КИК?
Прежде всего, правила по контролируемым иностранным компаниям коснуться иностранных компаний и их контролеров, резидентов Украины. К тому же, к КИКам могут отнести как компанию, так и фонды, трасты или партнерства.
Многие предприниматели уверены, что правила КИК коснуться исключительно оффшорных структур. Однако, такое мнение ошибочно. К ним могут отнести любую фирму налогового резидента Украины, которая находится за пределами страны, например, Великобритания, Польша или Португалия.
Итак, как понять, что ваша компания КИК? Тут все очень просто, к контролируемой иностранной компании относят любое юридическое лицо, включая и иностранное образование (фонды, трасты, партнерства), зарегистрированное за границей и находящееся под контролем налогового резидента Украины.
Что следует теперь учитывать?
Когда мы консультируем по контролируемым иностранным компаниям мы всегда акцентируем внимание на том, что теперь в момент проведения каких-либо операций с нерезидентами, важно будет убедиться в том, что каждая такая транзакция соответствует принципам разумной экономической причины.
Обратите внимание и на операции, к которым применяются конвенции об избежании двойного налогообложения. Потому как теперь для того, чтобы получить всю выгоду от такого соглашения в виде получения пониженной налоговой ставки, компании потребуется пройти тест основной цели.
Основная задача теста основной цели — убедиться, что подобная транзакция не используется только с целью получения всех преимуществ от действующих конвенций.
Налог на прибыль КИК
Вся информация о прибыли в обязательном порядке должна быть отражена в декларации о доходах и облагаться по ставке:
- для физического лица в размере — 19,5%
- для юридического лица в размере — 18%
Обратите внимание на то, что для физического лица предусмотрена возможность по снижению налоговой ставки до 10% в том случае, если эта прибыль была получена от распределения дивидендов. В случае уплаты налога по КИК за границей по меньшей ставке, чем это предусмотрено в Украине, будьте готовы уплатить разницу налоговых ставок, согласно украинского законодательства.
Как налоговая узнает о КИК?
Законопроект 1210 расширил полномочия украинских банков, чем обязал их в обязательном порядке уведомлять налоговые органы о финансовой деятельности резидентов Украины. К тому же, в последние несколько лет активно обсуждается вопрос о присоединении Украины к стандартам автоматического обмена налоговой информацией (CRS), что в свою очередь позволит налоговым органам беспрепятственно получать необходимую информацию о наличии иностранных банковских счетов.
Виды консультаций по КИК для резидентов Украины
Эксперты Offshore Pro Group специализируются на вопросах, связанных с иностранными предприятиями. Мы готовы в индивидуальном порядке проанализировать ваш бизнес. Консультация по КИК предоставит вам возможность снизить риски и оптимизировать расходы. Мы можем помочь:
- проанализировать все операции с нерезидентами, с целью выявления таких транзакций на соответствие наличия деловой цели (РРТ)
- выполнить анализ структуры предприятия и осуществить подбор наилучших вариантов для наиболее проблемных ее составляющих
- рассчитать прибыль, которая подлежит налогообложению в Украине
- определить риски, касающиеся лишения льгот по налогообложению, возможные налоговые последствия
- выполнить анализ статуса нерезидентов на предмет substance, определить не является ли такое юридическое лицо нерезидент компанией-оболочкой
- проанализировать присутствие нерезидента в Украине, важно определить попадает ли такое лицо под статус постоянного присутствия, чем может вызвать статус признания его налоговым резидентом в Украине
- разъяснить процедуру обязательной подачи документации и уведомлений, предусмотренных на законодательном уровне
- решить любую задачу по КИК
- ликвидировать КИК без негативных последствий
- составить необходимую отчетность для банка
- провести аудит финансовой отчетности
Сколько стоит консультация по контролируемым иностранным компаниям для резидентов Украины?
Первичная консультация наших экспертов бесплатная. Если вы желаете получить больше информации по налогообложению КИК в Украине, пожалуйста свяжитесь с нами по адресу, указанному выше.
Получение консультации по контролируемым иностранным компаниям от экспертов Offshore Pro Group — это своевременная защита личных и корпоративных активов.
Наш опыт и четкое понимание украинского и международного законодательства и налоговой политики помогут вам исключить негативные последствия и организовать работу КИК с учетом всех изменений.
Какое предусмотрено наказание за несвоевременную подачу отчета по КИК?
Несвоевременная подача налоговой отчетности по контролируемой иностранной компании влечет за собою ответственность в виде штрафа, размером в 100 прожиточных минимумов. В некоторых случаях предусмотрена и уголовная ответственность.
Кто признается контролером по контролируемой иностранной компании?
Контролером может быть любое физическое либо юридическое лицо, налоговый резидент Украины, владеющее прямо или косвенно долей в такой компании 50%, либо долей 10% при условии владения другими лицами налоговыми резидентами Украины долей в КИК не превышающих в совокупности 50%, либо такое лицо лично или вместе с другими аффилированными лицами контролирует иностранную фирму.
Когда новые правила начнут действовать в Украине?
Они начнут действовать уже с 1 января 2021 года, однако, мы рекомендуем воспользоваться консультацией от наших экспертов и убедиться в том, что для вашего бизнеса отсутствуют какие-либо негативные налоговые последствия.
