- Изменения налоговой политики Кипра 2022 год
- Шесть основных изменений налоговой системы Кипра, которые заложены в план 2022 года
- Поправки к налоговому законодательству Кипра на 2023 год
- Налоговое резидентство Кипра по новым правилам
- Вводится удерживаемый налог (WHT) на Кипре
- Новые Соглашения и Протоколы Кипра в рамках СОИДН и плана BEPS
- Каким будет Кипр – налоговая гавань или экономически выгодный центр для бизнес-планирования?
Новый состав парламента Республики Кипр, избранный 30 мая 2021 года, изучил и одобрил первую партию новых законопроектов, согласно которым в стране грядет налоговая реформа, реформа госсектора и местных органов власти. В период с 2022 по 2025 гг., власти Республики Кипр планируют ввести в действие более 50 законов, а начиная с 2023 года, в стране будет действовать новая налоговая система.
Изменения налоговой политики Кипра 2022 год
О грядущих планах внести изменения в налоговую систему Кипра, 9.12.2021 года сообщил Министр Финансов государства, Константинос Петридис. С его слов, планируется внедрение финансово-нейтральной для государственной казны реформы, которая в свою очередь позволит:
- усилить конкурентоспособность кипрской экономики и укрепить позиции Кипра как бизнес-центра;
- сократить налоговое неравенство;
- повысить уровень прозрачности;
- упростить налоговую систему Кипра;
- снизить административную нагрузку.
Кипр для бизнеса – привлекательность и недостатки.
Шесть основных изменений налоговой системы Кипра, которые заложены в план 2022 года
Изменение корпоративного налога путем его повышения с 12,5% до 15%.
Снижение ставки налога на проценты от инвестиций в оборону.
Сокращение или отмена взносов на дивиденды от инвестиций в оборону.
Отмена или сокращение фиксированного налогового сбора для компаний в сумме 350 евро.
Изменение НДС на продукцию и услуги, которые относятся к сфере общественного здоровья и цифровой экономике.
Введение углеродного налога на выброс в атмосферу вредных веществ с поэтапным его повышением в том числе на ископаемые виды топлива.
Как планирует правительство Кипра, все это станет первым шагом на пути глобального реформирования в стране и приведет к укреплению позиций государства, как одного из лучших для бизнес-планирования, жизни и отдыха.
Налоговая реформа Кипра на 2023 год
Новые законопроекты были опубликованы в официальной Газете Кипра 21 декабря 2021 года и начнут действовать уже с 31 декабря 2022 года. Цель поправок в налоговой политике государства – укрепление экономики, предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами и повышение эффективности налоговой системы.
1. Налоговое резидентство Кипра по новым правилам
Расширенное определение понятия «Компания-налоговый резидент Кипра», которыми признаются в том числе зарегистрированные на Кипре юрлица, не уплачивающие налог в других странах.
2. Вводится удерживаемый налог (WHT) на Кипре
На Кипре будет введен удерживаемый налог (WHT) на платежи компаниям, зарегистрированным и проживающим в юрисдикциях из Черного списка ЕС. Если платежи осуществляются организации-резиденту страны, не входящий в данный список, но зарегистрированной на территории не сотрудничающего государства из ЧС ЕС, то положения по удерживаемому налогу не применяются.
Список юрисдикций ЕС, входящих в Черный список на сегодняшний день, включает: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Palau, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату.
Какие ставки по удержанию WHT будут применяться на Кипре:
- Дивиденды – 17%. Применяются в отношении платежей в пользу компаний из Черного списка ЕС с долей владения более чем 50% капитала, правом голоса или правом на получение более 50% прибыли в компании, выплачивающей дивиденды.
- Проценты – 30%. Применяется при отчислениях в пользу организаций из Черного списка ЕС, где бенефициар является налоговым резидентом сотрудничающих государств, не входящих в Черный список Евросоюза.
- Роялти – 10%, если получатель компании из Черного списка ЕС, является налоговым резидентом другого государства, не входящего в данный перечень несотрудничающих стран и территорий.
Важное замечание! В законопроектах Кипра не указана дата вступления в силу WHT для юрисдикций из Черного списка ЕС или исключенных из него. Ожидается, что руководящие принципы в этом отношении будут выпущены в ближайшее время.
По остальным вопросам бизнес-планирования на территории Республики Кипр, обращайтесь за консультацией к экспертам Offshore Pro Group.
Новые Соглашения и Протоколы Кипра в рамках СОИДН и плана BEPS
Кроме налоговой реформы, на Кипре были принятые новые Соглашения об избежании двойного налогообложения и Протоколы в рамках ранее установленных договоренностей:
- Кипр и Иордания подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения («СИДН») от 17 декабря 2021 года, основные положения которого основаны на Типовой конвенции ОЭСР, а также включает в себя все минимальные стандарты проекта «Эрозия базы и перемещение прибыли» («BEPS»), выпущенные ОЭСР/G20. Основные моменты, которые вступят в силу после ратификации, но также имеют исключения:
- 5% налог на дивиденды для компаний с долей владения не менее 10% капитала и 10% налог в остальных случаях;
- 7% налог на роялти;
- 5% налог с валовой суммы выплаченных процентов. Для бенефициаров в лице правительственных структур, органов власти или Национального банка Договаривающегося государства, ставка составляет 0%.
- С 1 января 2022 года применяются нормы Протокола к Соглашению с Германией, по которым также даются разъяснения о невозможности применения налоговых льгот при обстоятельствах и фактах, подтверждающих, что сделки совершены исключительно для налоговой выгоды.
- Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией. Поправки по первым двум пунктам вступают в силу с 1 января 2022 и предусматривают:
- включение специальной формулировки в преамбулу ДИДН;
- введение теста основной цели («PPT») в статье «Право на льготы» DTT.
- Следующие страны на очереди для заключения СИДН с Кипром – Оман, Гонконг, Вьетнам, Шри-Ланка, Пакистан, Польша и Франция.
Каким будет Кипр – налоговая гавань или экономически выгодный центр для бизнес-планирования?
На фоне всеобщей деофшоризации и усиленного контроля над низко налоговыми гаванями со стороны мировых регуляторов, большинство стран стремятся привести свои налоговые законодательства к единому стандарту. Но, без ущерба для собственной экономики и удобства для международных компаний.
Кипр до недавнего времени считался оффшорной территорией с конфиденциальностью и нулевыми налоговыми ставками для нерезидентов. В 2022 году, многие корпоративные законы государства были пересмотрены, в том числе в рамках Соглашения об избежании двойных налогов с РФ и общими стандартами по налогам на крупные корпорации (единая 15% ставка международного корпоративного налогообложения).
Таким образом, Кипрская Республика поднялась на ступень выше и соответствует нормам ЕС, ОЭСР. Сегодня, налоги на бизнес, сформированный на территории Кипра, также относятся к одним из низких в мире, но имеют отдельные льготы и запреты, в том числе для оффшорных компаний из Черного списка ЕС.
Как следствие всех вышеизложенных поправок и налоговой реформы Кипра, в 2022 году открыть компанию в данном государстве или расчетный счет, стало более выгодно и безопасно, чем раньше. Как прогнозируют международные аналитики, в будущем, Кипр может стать оншорной территорией и одним из выгодных бизнес-центров в Европе.
Зарегистрируйте компанию на Кипре, обратившись к экспертам нашего портала или получите помощь по банковским и иммиграционным продуктам.