Кипр – глобальная налоговая реформа 2022-2025 г.г.

Новый состав парламента Республики Кипр, избранный 30 мая 2021 года, изучил и одобрил первую партию новых законопроектов, согласно которым в стране грядет налоговая реформа, реформа госсектора и местных органов власти. В период с 2022 по 2025 гг., власти Республики Кипр планируют ввести в действие более 50 законов, а начиная с 2023 года, в стране будет действовать новая налоговая система.

Изменения налоговой политики Кипра 2022 год

О грядущих планах внести изменения в налоговую систему Кипра, 9.12.2021 года сообщил Министр Финансов государства, Константинос Петридис. С его слов, планируется внедрение финансово-нейтральной для государственной казны реформы, которая в свою очередь позволит:

• усилить конкурентоспособность кипрской экономики и укрепить позиции Кипра как бизнес-центра;
• сократить налоговое неравенство;
• повысить уровень прозрачности;
• упростить налоговую систему Кипра;
• снизить административную нагрузку.

Кипр для бизнеса – привлекательность и недостатки.

Шесть основных изменений налоговой системы Кипра, которые заложены в план 2022 года

Как планирует правительство Кипра, все это станет первым шагом на пути глобального реформирования в стране и приведет к укреплению позиций государства, как одного из лучших для бизнес-планирования, жизни и отдыха.

Налоговая реформа Кипра на 2023 год

Новые законопроекты были опубликованы в официальной Газете Кипра 21 декабря 2021 года и начнут действовать уже с 31 декабря 2022 года. Цель поправок в налоговой политике государства – укрепление экономики, предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами и повышение эффективности налоговой системы.

1. Налоговое резидентство Кипра по новым правилам

Расширенное определение понятия «Компания-налоговый резидент Кипра», которыми признаются в том числе зарегистрированные на Кипре юрлица, не уплачивающие налог в других странах.

2. Вводится удерживаемый налог (WHT) на Кипре

На Кипре будет введен удерживаемый налог (WHT) на платежи компаниям, зарегистрированным и проживающим в юрисдикциях из Черного списка ЕС. Если платежи осуществляются организации-резиденту страны, не входящий в данный список, но зарегистрированной на территории не сотрудничающего государства из ЧС ЕС, то положения по удерживаемому налогу не применяются.

Список юрисдикций ЕС, входящих в Черный список на сегодняшний день, включает: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Palau, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату.

Какие ставки по удержанию WHT будут применяться на Кипре:

1. Дивиденды – 17%. Применяются в отношении платежей в пользу компаний из Черного списка ЕС с долей владения более чем 50% капитала, правом голоса или правом на получение более 50% прибыли в компании, выплачивающей дивиденды.
2. Проценты – 30%. Применяется при отчислениях в пользу организаций из Черного списка ЕС, где бенефициар является налоговым резидентом сотрудничающих государств, не входящих в Черный список Евросоюза.
3. Роялти – 10%, если получатель компании из Черного списка ЕС, является налоговым резидентом другого государства, не входящего в данный перечень несотрудничающих стран и территорий.

Важное замечание! В законопроектах Кипра не указана дата вступления в силу WHT для юрисдикций из Черного списка ЕС или исключенных из него. Ожидается, что руководящие принципы в этом отношении будут выпущены в ближайшее время.

Новые Соглашения и Протоколы Кипра в рамках СОИДН и плана BEPS

Кроме налоговой реформы, на Кипре были принятые новые Соглашения об избежании двойного налогообложения и Протоколы в рамках ранее установленных договоренностей:

1. Кипр и Иордания подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения («СИДН») от 17 декабря 2021 года, основные положения которого основаны на Типовой конвенции ОЭСР, а также включает в себя все минимальные стандарты проекта «Эрозия базы и перемещение прибыли» («BEPS»), выпущенные ОЭСР/G20. Основные моменты, которые вступят в силу после ратификации, но также имеют исключения:
   • 5% налог на дивиденды для компаний с долей владения не менее 10% капитала и 10% налог в остальных случаях; 
   • 7% налог на роялти;
   • 5% налог с валовой суммы выплаченных процентов. Для бенефициаров в лице правительственных структур, органов власти или Национального банка Договаривающегося государства, ставка составляет 0%.
2. С 1 января 2022 года применяются нормы Протокола к Соглашению с Германией, по которым также даются разъяснения о невозможности применения налоговых льгот при обстоятельствах и фактах, подтверждающих, что сделки совершены исключительно для налоговой выгоды.
3. Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией. Поправки по первым двум пунктам вступают в силу с 1 января 2022 и предусматривают:    
   • включение специальной формулировки в преамбулу ДИДН;
   • введение теста основной цели («PPT») в статье «Право на льготы» DTT.
   • Следующие страны на очереди для заключения СИДН с Кипром – Оман, Гонконг, Вьетнам, Шри-Ланка, Пакистан, Польша и Франция.

Каким будет Кипр – налоговая гавань или экономически выгодный центр для бизнес-планирования?

На фоне всеобщей деофшоризации и усиленного контроля над низко налоговыми гаванями со стороны мировых регуляторов, большинство стран стремятся привести свои налоговые законодательства к единому стандарту. Но, без ущерба для собственной экономики и удобства для международных компаний.

Кипр до недавнего времени считался оффшорной территорией с конфиденциальностью и нулевыми налоговыми ставками для нерезидентов. В 2022 году, многие корпоративные законы государства были пересмотрены, в том числе в рамках Соглашения об избежании двойных налогов с РФ и общими стандартами по налогам на крупные корпорации (единая 15% ставка международного корпоративного налогообложения).

Таким образом, Кипрская Республика поднялась на ступень выше и соответствует нормам ЕС, ОЭСР. Сегодня, налоги на бизнес, сформированный на территории Кипра, также относятся к одним из низких в мире, но имеют отдельные льготы и запреты, в том числе для оффшорных компаний из Черного списка ЕС. 

Как следствие всех вышеизложенных поправок и налоговой реформы Кипра, в 2022 году открыть компанию в данном государстве или расчетный счет, стало более выгодно и безопасно, чем раньше. Как прогнозируют международные аналитики, в будущем, Кипр может стать оншорной территорией и одним из выгодных бизнес-центров в Европе.