Изменения от 2 февраля 2023 года внесли существенные поправки в Закон Катара «О подоходном налоге» (№ 24 от 2018 года). Они предусматривают применение минимальной глобальной ставки налога и расширение его действия на прибыль корпораций за счет доходов, полученных из иностранных источников.
Минимальная глобальная ставка налога 15%
Поправка к статье предусматривает требование о соблюдении международных соглашений, стороной которых является Катар, с особым акцентом на будущие постановления, касающиеся правил глобальной антибазовой эрозии. Напомним, что последнее является ключевым компонентом плана по внедрению минимального налога. Он гарантирует, что крупные многонациональные предприятия (консолидированный доход, превышающий 750 млн евро) будут платить минимальный уровень налога на доход, возникающий в каждой из юрисдикций, где они работают.
Указанная поправка признает приверженность Катара проведению налоговых реформ и приведению внутреннего законодательства в соответствие с международными стандартами и передовой практикой.
Применение новых правил будет подробно описано в Исполнительном регламенте Закона «О налогах». Они предусматривают достижение минимальной налоговой ставки на уровне 15% для компаний, охватываемых сферой применения.
Хотите защитить свой международный бизнес от рисков и повысить его рентабельность? Запишитесь на бесплатную консультацию по подбору оптимальной юрисдикции для регистрации компании прямо сейчас! Оставьте свои контакты в форме ниже и наш специалист свяжется с вами в ближайшее время!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Какие иностранные источники доходов будут облагаться налогами в Катаре
Доход, полученный из иностранных источников, ранее не включался в подоходный налог в Катаре. Февральские нововведения все меняют. Но есть и исключения. Доходы, связанных с постоянным представительством катарского проекта, расположенным за пределами страны не будут учитываться в налогооблагаемой базе.
Поправка описывает конкретные источники налогооблагаемого дохода:
- доход, полученный от недвижимости, расположенной за пределами Катара, включая доход от ее продажи;
- доходы от дистрибуции, маркетинга, телекоммуникаций и вещания; брокерские сборы; комиссии по гарантиям и другим формам финансовой поддержки;
- дивиденды, проценты, роялти и технические сборы, полученные местными компаниями из источников за пределами Катара.
Ожидается, что расширение сферы применения подоходного налога приведет к увеличению налоговых обязательств катарских организаций, которые в настоящее время могут не подпадать под действие глобального минимального налога.
Кроме этого, поправки вводят механизм фискальных льгот, в соответствии с которым налогоплательщики могут зачесть сумму налогов, уплаченных с иностранного дохода при выполнении двух условий:
- иностранный налог был введен иностранным государством;
- иностранный налог был фактически уплачен (за исключением любого иностранного налога, который был возмещен иностранным государством).
Узнайте, как зарегистрировать компанию в Катаре.
Новые обязательства по отчетности для катарского бизнеса
Кроме внедрения в законодательство требований о глобальном минимальном доходе, изменения коснулись и таких важных моментов ведения международного бизнеса, как сабстенс и отчетность о конечных бенефициарах.
Экономическое содержание
Нововведения обязывают некоторые компании отчитываться об экономическом содержании (сабстенс), включая основную деятельность, осуществляемую в Катаре. Дальнейшие указания в отношении организаций, входящих в сферу охвата, и механизма отчетности будут вскоре предоставлены в исполнительных нормативных актах.
Согласно новым правилам, компании перестанут считаться осуществляющими существенную деятельность в Катаре и не смогут получить свидетельство о налоговом резидентстве от Главного налогового управления в случае следующих нарушений:
- непредоставление отчета о сабстенс;
- невыполнение одного из минимальных требований сабстенс;
- непредоставления документального подтверждения выполнения условий сабстенс в соответствии с запросом.
Также предусмотрены штрафные санкции за нарушение требования о сабстенс — 15% от чистой прибыли.
Отчетность о бенефициарном владении
Изменения обязывают все компании (в том числе и трастовые фонды) предоставлять информацию, касающуюся юридического и бенефициарного владения, а также обмениваться другими финансовыми данными по запросу от Главного налогового управления Катара.
Это требования также касаются государственных и благотворительных организаций.
Узнайте, больше интересной и актуальной информации о бизнесе и жизни в Катаре.
Изменение в определении резидентства Катара
Нововведения также внесли изменения в ряд важных правил, которые касаются определения постоянного представительства, резидентности и процентного дохода. Эти понятия используются для расчета налогов по международным соглашениям. Поэтому важно учитывать их новые значения:
- Постоянное представительство — постоянное место, через которое проект полностью или частично осуществляет свою деятельность. Аналитики отмечают, что это определение в некоторой степени отличается от значения, принятого ОЭСР.
- Резидентность — физическое лицо является резидентом Катара, если оно: 1) имеет постоянное место жительства в Катаре; 2) проживает в Катаре более 183 дней в течение года (не обязательно последовательно); или 3) имеет катарское гражданство. Юридическое лицо получает статус резидента, если его место регистрации и основной либо фактический центр управления также находится в Катаре. Ранее в этом правиле фигурировало значение: «эффективное место управления». Также добавлено, что любое лицо, имеющее катарское гражданство, теперь считается резидентом Катара. Поправки также удаляют предыдущую ссылку на «центр жизненных интересов».
- Процентный доход — доходы от долговых требований любого типа, обеспеченных или не обеспеченных ипотекой, и независимо от того, дают ли они право на участие в прибыли должника. А также доход от одного из исламских финансовых инструментов, в котором суть договора аналогична кредиту.
Кроме вышеуказанного, в налоговое законодательство Катара были введены новые понятия: неприбыльная организация, катарский проект, иностранный проект, бизнес, место фактического управления.
Хотите найти оптимальную юрисдикцию для вашего бизнеса на Ближнем Востоке? Не знаете, как начать процесс регистрации компании или открытия счета в иностранной стране? Мы готовы вам помочь! Просто отправьте нам свои контакты на e-mail: info@offshore-pro.info и наши эксперты свяжутся с вами для обсуждения деталей и начала процесса. Получите уверенность в своем выборе вместе с нами!
