В марте 2023 года правительство Таиланда одобрило условия поддержки многонациональных компаний для смягчения влияния внедрения глобального минимального налога в рамках правил второго компонента BEPS 2.0. Эти меры были предложены Советом по инвестициям Таиланда (BOI) и направлены на смягчение потенциальных последствий новых налоговых правил. Таким образом тайские власти хотят создать привлекательные условия для международных корпораций и привлечь инвестиции.
Что такое BEPS 2.0 и второй компонент?
BEPS — это аббревиатура от Base Erosion and Profit Shifting, которая означает размытие налогооблагаемой базы и выведение прибыли из-под налогообложения. Так обозначают явление, когда международные корпорации используют различные стратегии для уменьшения своих налоговых обязательств, перемещая прибыль из стран с высокой фискальной нагрузкой в юрисдикции с низкими или нулевыми налогами. ОЭСР предполагает, что из-за этого государства теряют от $100 млрд до $240 млрд долларов ежегодно.
В 2021 году ОЭСР достигла исторического соглашения по реформе международных налоговых правил, которое получило название BEPS 2.0. Это соглашение включает в себя двухкомпонентный подход. Таиланд является одной из 138 юрисдикций, которые одобрили реформирование международных налоговых правил.
Компонент 1 предусматривает предоставление налоговых прав стране, где находятся клиенты компании, даже если последняя не имеет в этой юрисдикции физического присутствия. Второй компонент, который был одобрен правительством Таиланда, устанавливает минимальную налоговую ставку в 15% для каждой юрисдикции, где работает международная корпорация. В случае, если эффективная налоговая ставка в стране, рассчитанная по правилам ОЭСР, ниже 15%, будет взиматься дополнительный налог (Top-up Tax). Правила второго компонента применяются к группам международных корпораций с общей консолидированной выручкой более 750 млн евро.
Оффшорная компания — это не только налоговая оптимизация, но и конфиденциальность, гибкость и безопасность. Но как выбрать правильную страну для регистрации? Закажите бесплатную консультацию прямо сейчас, и мы поможем вам разобраться в этом вопросе!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Какие меры принимает Таиланд?
Для поддержания иностранных инвесторов и создания в Таиланде привлекательных условий для бизнеса BOI дает право на получение следующих налоговых льгот:
| Действующие компании | Новые компании | |
| Налоговая льгота | Выбрать налоговую ставку в 10% (50% от стандартной 20% ставки корпоративного налога в Таиланде) на оставшийся период налоговых каникул | Выбрать между режимами «Освобождение от налогов» (можно в будущем перейти на другой режим) и «Снижение налогов» |
| Срок действия | Вдвое дольше оставшегося периода налоговых каникул, но не более 10 лет | Режим «Освобождение от налогов»: в зависимости от вида деятельности Режим «Снижение налогов»: в 2 раза дольше стандартного периода действия налоговых льгот, но не более 10 лет |
| Начало действия | От даты получения дохода после оформления нового сертификата BOI | От даты получения дохода |
Кому доступны налоговые льготы в Таиланде?
Мероприятия направлены на смягчение влияния глобального минимального налога и касаются:
- компаний (действующих и новых), которые имеют право или пользуются налоговыми льготами в Таиланде без каких-либо дополнительных специальных режимов;
- компаний, которые являются частью межнациональных корпораций с консолидированной годовой выручкой более 750 млн евро либо подпадают под требование отчетности.
Кроме этого, установлен еще ряд требований к компаниям, которые уже пользуются льготами:
- оставшийся период освобождения от уплаты корпоративного налога на прибыль не должен быть менее 1 года;
- совокупный размер налоговой льготы от освобождения от уплаты корпоративного налога не должен превышать предельной суммы.
Эти меры направлены на то, чтобы помочь инвесторам, которые получают налоговые льготы от BOI, адаптироваться к новой налоговой среде и продолжать развивать свой бизнес в Таиланде. Ведомство также планирует продолжать следить за развитием ситуации и координировать свои действия с другими государственными органами.
Что нужно сделать, чтобы получить налоговые льготы?
Компании, которые подпадают под действие второго компонента BEPS (как действующие, так и новые), должны:
- Провести оценку влияния второго компонента BEPS на фискальную нагрузку, чтобы выяснить, упадет ли эффективная налоговая ставка ниже 15%.
- Провести технико-экономическое обоснование налоговых льгот для принятия решения о переходе на новый режим снижения корпоративного налога на прибыль и подать соответствующее заявление в BOI.
После одобрения заявки налогоплательщик должен подтвердить свое согласие с утвержденным планом льгот в течение одного месяца. Однако нужно учесть, что после принятия решения внести изменения в налоговый режим не удастся, например, вернуться к применению 0%.
Какие последствия могут быть для инвесторов?
Введение глобального минимального налога окажет влияние на выбор международных корпораций места ведения деятельности. Это может привести к пересмотру их налоговой стратегии, структуры и цепочки поставок. Инвесторы, которые пользуются налоговыми льготами от BOI, могут столкнуться с дополнительным налоговым бременем в своих странах-резидентах или других юрисдикциях, если их эффективная налоговая ставка в Таиланде ниже 15%. Однако они также могут воспользоваться возможностями, которые предоставляет тайское правительство, чтобы получить поддержку и компенсировать часть своих расходов.
Инвесторам рекомендуется следить за развитием ситуации и обращаться к профессиональным консультантам по налоговым вопросам, чтобы понять, как новые налоговые правила могут повлиять на их бизнес и какие шаги они могут предпринять для оптимизации своей фискальной нагрузки.
По вопросам регистрации бизнеса за границей или открытия счетов в иностранных финансовых учреждениях обращайтесь к нашим экспертам.
Также предлагаем вам ознакомиться с несколькими услугами, которые доступны нашим клиентам:
- дистанционное открытие личного счета в банке Невиса для улучшения качества расчётов за границей;
- удаленное открытие корпоративного счета в Capital Security Bank на Островах Кука для обслуживания иностранных контрактов;
- пакетная услуга — регистрация компании на Гибралтаре с банковским счетом в британской платежной системе.
Напишите свой запрос на e-mail: info@offshore-pro.info, чтобы наши эксперты смогли в индивидуальном порядке подобрать услугу, которая подойдет вам наилучшим образом.
Хотите следить за актуальными новостями в мире бизнеса и оффшоров? Подписывайтесь на наш Telegram-канал!
