Индекс финансовой секретности / непрозрачности (FSI, Financial Secrecy Index) – показатель весьма интересный. Считается, что он должен показывать в сравнении те юрисдикции, которые «стараются» по максимуму соблюсти финансовую тайну и предотвратить утечку информации «на сторону». Логически мысля, такой подход должен особенно проявляться у оффшорных территорий и стран «третьего мира», обычно максимально закрытых для стороннего / внешнего воздействия. Но факты говорят об обратном.
ТОП-5 стран с максимальной финансовой непрозрачностью – солидные, респектабельные юрисдикции, официально весьма далёкие от серых оффшорных схем. Если же говорить о ТОП-10, то в список попадут только 2 условно «чистых» оффшора – БВО и Гернси, а при расширении списка стран до ТОП-20 к ним добавятся Каймановы острова, Панама и Джерси.
Разобраться во всех этих хитросплетениях довольно трудно. Поэтому мы решили рассказать Вам сегодня о ТОП-10 юрисдикций, которые «должны были бы» всеми силами противодействовать схемам агрессивной налоговой оптимизации и быть максимально прозрачными, но по факту не делают этого.
Индекс FSI
Показателей, показывающих отношение той или иной страны к сохранению банковской тайны, существует довольно много. FSI – один из самых уважаемых индексов, он считается максимально объективным. Не в последнюю очередь благодаря тому, что методика расчёта Financial Secrecy Index гласная и абсолютно открытая.
Методика расчёта FSI (в скобках указан итоговый показатель по конкретной позиции):
- Расчёт оценки секретности (Jurisdictions Secrecy Score – SS, от 0 до 100). Анализируются законы и нормативные документы, регулирующие вопросы сохранения тайны вклада, уровня защищённости бенефициара, возможности получения доступа к финансовой информации. Для анализа используется 20 индикаторов, распределённых на 4 большие группы: регистрация (юридическая фиксация) права собственности, прозрачность (простота регистрации и ведения) бизнеса, целостность / логичность / предсказуемость регулятивных действий (налоги, финансы), соблюдение международных стандартов и готовность конкретной страны к сотрудничеству.
- Определение объёма предоставляемых услуг (в первую очередь – финансовых) резидентам других стран (Global Scale Weight – GSW, от 1 до 5). Показатель отражает уровень вовлечённости конкретной юрисдикции в международные финансовые отношения.
- Расчёт итогового индекса FSI. Рассчитывается на основе двух предыдущих показателей. Используемая формула имеет следующий вид: FSI = (SS^3 * cbrt (GSW)) / 100. Пояснение: SS^3 – третья степень от показателя Secrecy Score, cbrt (GSW) – корень кубический от Global Scale Weight.
Индекс FSI, вероятно, нельзя назвать идеальным мерилом финансовой прозрачности. Искусственно рассчитываемые показатели по умолчанию являются относительными и условными. Но в реальной жизни FSI существенно облегчает анализ международной ситуации в сфере регулирования бизнеса, поэтому до определённой степени ему можно доверять, пусть и с большими оговорками.
ТОП-10 стран с минимальной финансовой прозрачностью
Как мы уже выяснили, лидерство в рейтинге конкретных юрисдикций ещё не означает, что они способствуют, прямо или косвенно, «серому» оффшорному бизнесу, агрессивной налоговой оптимизации и «анонимизации» капитала. Скорее, наоборот – юрисдикции, занявшие лидирующие позиции, в большинстве своём активно противодействуют всем этим явлениям. Но нередко за подобными внешними проявлениями стоят факторы и мотивы, весьма далёкие от декларируемых.
ТОП-10 самых закрытых юрисдикций по показателю финансовой прозрачности:
| Страна | FSI | Secrecy Score | Global Scale Weight | Доля FSI |
| США | 1951 | 67 / 100 | 5 (25,78%) | 5,74% |
| Швейцария | 1167 | 70 / 100 | 3 (3,91%) | 3,43% |
| Сингапур | 1167 | 67 / 100 | 4 (5,64%) | 3,43% |
| Гонконг | 927 | 65 / 100 | 3 (3,87%) | 2,73% |
| Люксембург | 804 | 55 / 100 | 5 (11,32%) | 2,36% |
| Япония | 765 | 63 / 100 | 3 (2,81%) | 2,25% |
| Германия | 681 | 57 / 100 | 4 (5,21%) | 2,00% |
| ОАЭ | 648 | 79 / 100 | 2 (0,22%) | 1,91% |
| БВО | 621 | 71 / 100 | 2 (0,55%) | 1,83% |
| Гернси | 610 | 71 / 100 | 2 (0,52%) | 1,80% |
Рекомендации, выводы
Парадоксальный на первый взгляд вывод будет звучать следующим образом: не стоит «бояться» развитых стран, считая, что политика финансовой открытости сделает бизнес здесь или любые проекты, связанные с защитой или диверсификацией активов, невыгодными. Подобный логический вывод был бы абсолютно верным, если бы теория хоть немного сочеталась с практикой.
На деле выходит, юрисдикции, которые более всего замечены в деле борьбы с финансовой непрозрачностью, на самом деле таковыми и являются. Объясняется этот парадокс довольно просто – эти юрисдикции активно противодействуют «чужой» финансовой непрозрачности, но никак не «замечают» свою.
Из этого следует, что выбирать юрисдикцию для бизнеса, защиты / диверсификации активов, размещение капиталов или смены налоговой резидентности следует как можно более тщательно. И ориентироваться при этом стоит не на «прозрачные», очевидные истины, лежащие на поверхности, а на непредвзятый анализ ситуации под конкретный проект.
Чтобы связаться с нашими экспертами, просим направить нам электронное письмо-запрос (info@offshore-pro.info). Мы не распространяем информацию и сведения, которыми с нами поделились клиенты. Вы можете обратиться к нам с любым поручением и быть уверенным в том, что мы предложим наилучшие из существующих услуги и сервисы!
