HMRC усиливает контроль за налоговыми консультантами

HMRC (Управление по налоговым и таможенным сборам Его Величества) опубликовало свою доработанную политику по обеспечению более высоких стандартов работы для налоговых консультантов, включая будущие реформы в этом нерегулируемом секторе. Налоговые консультанты или агенты по погашению — это специальные компании или физические лица в Великобритании, которые помогают людям получить возмещение налога от HMRC.

Кого касаются новые правила от HMRC

Агентами по погашению могут быть физические лица, товарищества, зарегистрированные компании или юридические лица любой формы, предоставляющие налоговые консультации или налоговые услуги.

К ним относятся:

• бухгалтеры;
• сторонние агенты;
• агенты, которые только подают налоговые декларации и сопутствующие документы;
• агенты, действующие от имени своих клиентов, но не оказывающие услуги налогового консультирования;
• юридические и другие специалисты, предоставляющие налоговые консультации или бухгалтерские услуги параллельно с другой работой;
• агенты, консультирующие или работающие в оффшорных налоговых соглашениях;
• агенты в других странах, которые действуют для клиентов с налоговыми обязательствами Великобритании.

Больше актуальных и интересных решений для бизнеса доступных в Великобритании.

Жалобы на налоговых агентов 

Необходимость урегулирования последовала за ростом количества жалоб на налоговых агентов со стороны налогоплательщиков. Люди, обратившись к посреднику, не могли в будущем отказаться от своего соглашения, даже если агент некачественно выполнял работу, либо когда они передумали и самостоятельно хотели подать заявку на возмещение налога. Кроме этого, налогоплательщики не всегда знали о возврате налога.

HMRC получило более 2 200 жалоб на агентов по погашению в период с января 2022 г. по октябрь 2022 г. Наибольшее количество претензий поступило по таким нарушениям:

• использование уступок, которые на законных основаниях передают выгоду от выплат налогоплательщика агенту; 
• налогоплательщики не осведомлены или не полностью понимают условия соглашений с налоговыми агентами;
• люди не знали, что имеют дело с третьей стороной, а не с HMRC.

Как HMRC планирует контролировать налоговых консультантов

Чтобы защитить интересы налогоплательщиков, HMRC взяло обязательство внести изменения в законодательство. Так, в скором времени лица, решившие использовать посредника для возврата налога и желающие, чтобы эта сумма была отправлена ​​​​агенту на счет, должны подать заявку в HMRC. При этом действие соглашения они могут отменить в любое время. 

Таким образом нововведения предусматривают отмену «переуступок» — соглашений, по которым налогоплательщик дает разрешение агенту по выплате на получение возмещения налога непосредственно от HMRC. При этом соглашения по переуступке, подписанные до вступления в силу нового законодательства, продолжают иметь юридическую силу.

Кроме этого, планируется внести еще и такие изменения:

• обязательную регистрацию агентов по погашению в HMRC;
• обязательное использование форм раскрытия информации перед договором: все сообщения и рекламные материалы должны быть честными, понятными, точными, не вводить в заблуждение и не скрывать реальные материальные факты;
• обязательный 14-дневный период «обдумывания» для клиентов;
• введение новых требований прозрачности для агентов;
• улучшение способа передачи полномочий от налогоплательщика своему агенту;
• указание четких и понятных условий вознаграждения агента и способа удерживания платы.

Новые требования к прозрачности также включены в пересмотренный стандарт HMRC для агентов. Они предусматривают обязательство предоставлять больше доказательств того, что претензия к возврату налога подается с согласия клиента, а не по собственной инициативе агента.

Узнайте о налоговых обязательствах, возникающих во время перевода активов за рубеж в новых правилах КИК, для физических лиц-резидентов в Великобритании.

Стандарты для налоговых консультантов в Великобритании

Агенты по погашению в Великобритании обязаны соответствовать следующим стандартам:

• честность: предусматривает подачу честной и актуальной информации клиентам, регулирующим органам, коллегам;
• профессиональная компетенция и должное внимание: агентам необходимо постоянно поддерживать актуальные знания в области налогообложения и использовать их в своей работе, сообщать о подозрениях в налоговом мошенничестве или уклонении от уплаты налогов в HMRC;
• профессиональное поведение: предусматривает соблюдение законодательства, включая положения о борьбе с отмыванием денег и финансировании терроризма, а также постоянное взаимодействие с HMRC и клиентами.

Клиент должен разобраться в условиях соглашения с налоговым агентом

Перед началом работы налоговый агент обязан убедиться, что его клиенту понятны следующие пункты соглашения:

• условия оплаты за услуги;
• процедура возврата налоговой льготы;
• расчеты комиссий за оказание услуг;
• права агентов и клиентов, в том числе на досрочное прекращение соглашения в одностороннем порядке.

Клиент обязан подписать специальную форму, в которой соглашается с тем, что ему понятны все условия соглашения с налоговым агентом в Великобритании.

Возможные последствия повышения контроля над налоговыми агентами в Великобритании

Институт присяжных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW) поддержал необходимость регулирования работы агентов по погашению. Но выразил обеспокоенность тем, что изменения могут «полностью закрыть рынок агентов по погашению или фактически ограничить его крупными налоговыми претензиями». Налоговый факультет ICAEW опасается, что модель работы агента по погашению просто прекратит свое существование, а HMRC, в свою очередь, не будет способствовать доступности льгот и не облегчит подачу заявок на возврат налогов. Как результат, «значительная сумма налоговых льгот может остаться невостребованной».

Чартерный институт налогообложения (CIOT) поднял вопросы о полномочиях HMRC по обеспечению соблюдения своего стандарта: «Неясно, может ли HMRC «прекратить признание» агентов, кроме как в небольшом количестве случаев, и нет ли какого-либо набора промежуточных мер, соответствующих тому, что делают профессиональные организации, чтобы помочь членам соблюдать профессиональные правила и начать наказывать их, если они этого не делают».

В организации считают, что агентов, которые некачественно выполняют свои обязанности, следует просто исключать из профсоюзов и других организаций: «Мы должны стремиться к ситуации, когда все консультанты являются членами профессиональных организаций, а те, кто ведет себя неприемлемо, не могут заниматься практикой, если их исключают из профессиональных организаций».

Нужно отметить, что благодаря налоговым агентам многие физические лица и компании получают доступ к налоговым льготам в Великобритании. Нередко налогоплательщики не знают о своих правах на вычет или на другие льготы. Но в то же время в стране участились случаи мошенничества со стороны агентов по погашению.