Форма BE-12 для сравнительного анализа прямых иностранных инвестиций в США

Контроль состояния объёма и условий прямых инвестиций в США осуществляется особым Бюро экономического анализа (BEA, Bureau of Economic Analysis). Исследование, актуализирующее информацию, проводится раз в 5 лет, по результатам годов, заканчивающихся на «2» и «7». Технически это выражается в заполнении специальной формы BE-12. Процедура обязательная, но делать это должны только те компании, которые удовлетворяют ряду условий и требований.

Некоторые наши популярные услуги в США: регистрация нерезидентской корпорации на примере Нью-Йорка или Техаса.

Собираемые данные:

• операции американских филиалов зарубежных компаний;
• сведения по занятости;
• статистическая информация по движению финансовых средств;
• операционные данные.

Основная задача исследования, проводимого BEA, не связана с контрольными или надзорными функциями. Официальные лица Бюро экономического анализа утверждают, что базовые цели сбора статистических данных – анализ влияния прямых иностранных инвестиций на экономику США и выработка рекомендаций по корректировке государственной политики. Все сведения, отправляемые американскими компаниями в BEA, являются конфиденциальными и не подлежат разглашению. 

Кто подаёт форму BE-12

Требования к компаниям, которые должны участвовать в исследовании в обязательном порядке, жёстко регламентированы. Согласно действующим правилам, заполнять форму BE-12 должны любые коммерческие предприятия в США, если иностранное физическое или юридическое лицо прямо или косвенно владеет в нём пакетом акций в объёме 10% или более (учитываются только ценные бумаги с правом голоса или эквивалентной долей).

Условия освобождения от обязательств по подаче формы BE-12 (необходимо соблюдение всех трех критериев):

• частный фонд;
• отсутствует факт владения в любой форме (прямо или косвенно) операционной компанией, если не менее 10% акций с правом голоса принадлежат материнской иностранной компании;
• в цепочке владения между материнской компанией и частным фондом нет операционных компаний с регистрацией в США.

Некоторые наши популярные услуги в США: корпоративный счёт в платёжной системе – вариант 1, вариант 2.

Формы BE-12: пороги отчётности

Законодательство США предусматривает несколько видов форм, используемых Бюро экономического анализа. Они не являются взаимозаменяемыми и предназначены для заполнения различными аффилированными лицами (если имеется факт влияния на деятельность и ведение бизнеса компании).

BE-12A

Условие заполнения – аффилированное лицо (филиал) в США, имеющее контрольный пакет акций (любой критерий ниже должен превышать показатель в 300 млн USD): 

• общие активы;
• выручка от продаж;
• валовая операционная выручка;
• чистая прибыль.

BE-12B

Форма заполняется двумя аффилированными лицами:

• филиалом в США с мажоритарной ответственностью при условии соблюдения любого пункта выше (см. сведения по BE-12A), финансовое требование – от 60 млн USD до 300 млн USD;
• филиалом в США с миноритарной ответственностью, финансовое условие – превышение порога в 60 млн USD.

BE-12C

Форма заполняется филиалом в США, если ни одно из условий выше не превышает 60 млн USD.

BE-12 Claim for Not Filing

Форма заполняется любым гражданином США по запросу BEA, но формальные требования по подаче отчётности, касающиеся прямых иностранных инвестиций, на физическое лицо не распространяются.

Важно помнить о том, что филиалы иностранных компаний в США обязаны подавать документы на консолидированной основе. В них должны быть указаны все компании / коммерческие предприятия, представленные в цепочке владения, если такой структуре принадлежит не менее 50% акций, имеющих право голоса.

Некоторые наши популярные услуги в США: компания LLC + счёт в банке – вариант 1, вариант 2.

Недвижимость в США

Если объект (жилой или коммерческий – разницы нет) находится в иностранной собственности, он по закону считается филиалом в США, поэтому подпадает под требования по подаче декларации BE-12.

Недвижимость в США, факт владения которой подпадает под условия контроля прямых инвестиций в США:

• одночастная арендованная недвижимость (single-unit rental), если она частично используется собственником;
• многочастная недвижимость, жилая или коммерческая (multi-unit residential or commercial properties);
• акционерные инвестиционные фонды недвижимости (REIT, Real Estate Investment Trust), если профиль их деятельности связан со сдачей недвижимости в аренду.

Предусмотренное законом исключение касается случаев, когда жилая недвижимость в США находится в личном пользовании, либо же является основным местом жительства владельца и сдаётся в аренду только на время его отсутствия. При соблюдении этих условий недвижимость не считается иностранной собственностью и, как следствие, не подпадает под требования по заполнению и подаче формы BE-12.

В ряде случаев определить факт наличия обязательств затруднительно, так как имеющиеся факторы могут быть интерпретированы двояко. Общая рекомендация регулятора состоит в том, что при анализе конкретной ситуации следует объединить фактически все инвестиции в недвижимость США, сделанные иностранным лицом. Итоговый результат и будет считаться филиалом в США. Расширенную справочную информацию можно найти на официальном сайте BEA.

Некоторые наши популярные услуги в США: удалённое открытие счёта с внешним управлением активами – вариант 1, вариант 2.

На что ещё обратить внимание?

Форма BE-12, позволяющая контролировать рынок иностранных инвестиций, жёстко регламентирована, поэтому особых проблем с соблюдением требований законодательства быть не должно.

Важная дополнительная информация:

• предельный срок подачи декларации за 2022 год – 31 мая / 30 июня 2023 года (бумажный и электронный формат соответственно);
• доступна опция автоматического продления (через электронные каналы BEA), но в этом случае запрос должен быть подан до наступления установленного законом срока;
• для электронной подачи можно воспользоваться системой eFile (расширенные возможности, дополнительные опции, повышенный уровень защищённости);
• возможно наложение штрафных санкций, но ошибка должна быть сознательной, а не случайной (типичный пример правонарушения – подача ложной или вводящей в заблуждение информации), также возможно административное (гражданское) и в тяжёлых случаях – уголовное преследование.

Дополнительная информация по теме:

• Налогообложение иностранного дохода в США.
• Как IRS считает зарубежные доходы американцев.
• Как максимально просто и быстро платить налоги в США.
• Как облагаются налогом компании нерезидентов в США?
• Корпоративное налогообложение и бухгалтерия для регистрации компании в штате Делавэр.
• Как владельцы LLC в США уклоняются от уплаты налогов в 2023 году?
• Эффективная налоговая оптимизация для бизнеса в США ‒ оффшорная компания + управляющая компания в Вайоминге.

Некоторые наши популярные услуги в США: регистрация ООО (LLC) на примере штатов Делавэр, Вайоминг.

Электронная почта для связи – info@offshore-pro.info, альтернативные каналы коммуникации.