16 мая 2023 года Европейские финансовые министры согласовали обновленный компромиссный текст Директивы о сотрудничестве в области администрирования, реализующей правила Организации экономического сотрудничества и развития по отчетности о криптоактивах и изменениям Стандарта общей отчетности (Директива DAC8).
DAC8 вводит требования по отчетности для криптоактивов, связанных с транзакциями, проводимыми клиентами-резидентами ЕС через отчитывающихся поставщиков криптоуслуг. Директива также расширяет сферу обмена предварительными трансграничными решениями, касающихся физических лиц в определенных ситуациях, и вводит возможность обмена информацией, полученной в рамках механизма DAC, в целях, не связанных с налогообложением.
Ключевые моменты Директивы о криптоактивах
- DAC8 предусматривает автоматический обмен информацией о криптоактивах между налоговыми органами ЕС.
- DAC8 также усиливает существующие правила автоматического обмена информацией по другим видам налогообложения.
- DAC8 должна быть формально принята Советом ЕС в конце мая 2023 года и вступит в силу с 1 января 2026 года.
Что такое DAC?
Директива о сотрудничестве в области администрирования (DAC) первоначально облегчала административное сотрудничество между налоговыми органами и обмен информацией о заработной плате, пенсионных доходах и некоторых других выплатах. В DAC неоднократно вносились изменения для обеспечения автоматического обмена информацией по множеству видов налогообложения.
8 декабря 2022 года Европейская комиссия представила законопроект, который направленный на улучшение существующих положений этой Директивы. Основной акцент в документе делался на расширении сферы автоматического обмена информацией, получаемой от поставщиков услуг по криптоактивам. В тот же день Комиссия запустила публичное консультирование, которое было завершено 30 марта 2023 года. За этот период было получено 29 предложений.
Главные изменения
Компромиссный текст, по которому Европейские финансовые министры достигли политического согласия, вносит важные изменения в первоначальное предложение от декабря 2022 года. Согласно окончательному решению — все отчитывающиеся поставщики криптоуслуг будут:
- либо зарегистрированными в рамках MiCA (поставщики услуг криптоактивов);
- либо организациями, которые предоставляют услуги криптоактивов в рамках MiCA, но не обязаны регистрироваться в MiCA (операторы криптоактивов).
Новые правила обязывают:
- Подотчетного поставщика услуг криптоактивов собирать и проверять информацию о пользователях криптоактивов в соответствии с процедурами должной осмотрительности.
- Поставщики услуг криптоактивов, предоставляющие отчеты, должны сообщить соответствующему компетентному органу информацию о пользователях криптоактивов, проживающих в ЕС.
- Обмен полученной информацией между компетентными органами государств-членов, резидентами которых являются поставщик услуг и пользователь криптоактивов.
Не знаете, как зарегистрировать оффшорную компанию для работы с криптоактивами? Мы поможем вам найти оптимальное решение! Отправляйте уже сейчас контакты в форме ниже и получите бесплатную консультацию по выбору юрисдикции!
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Отчетность о криптоактивах
DAC8 расширяет положения DAC6 о механизме автоматического обмена информации для целей прямых налогов и добавляет новый раздел IIIa «Автоматический обмен информацией о криптоактивах». Этот раздел определяет требования к отчетности для криптоактивов и электронных денег.
DAC8 определяет «криптоактив» как «цифровое представление стоимости или права», которое соответствует двум критериям:
- может быть передано или храниться в электронном виде;
- используется для оплаты товаров или услуг либо для инвестиций.
Это значение основано на определении ОЭСР и соответствует определению «криптоактив» в регулировании рынков криптоактивов (MiCA), которое было представлено Комиссией одновременно с DAC8.
Трансграничный обмен информацией
В первоначальном предложении планировалось осуществлять автоматический обмен информацией только о состоятельных лицах (владеют активами на сумму от €1 000 000). Однако в компромиссном варианте текста этот вариант убрали.
Согласно изменениям в DAC8 автоматический обмен между налоговыми органами разных стран будет осуществляться в таких двух случаях:
- когда решение касается налоговых дел одного или нескольких физических лиц, и сумма сделки или нескольких сделок больше €1 500 000;
- когда решение определяет резидентность физического лица в государстве-члене.
Механизм такого обмена будет запущен с 1 января 2026 года.
Что дальше
Согласно процедуре 30 мая 2023 года Европейский парламент проголосует за DAC8. Для принятия предложения понадобится единогласное решение все 27 государств-членов. По прогнозам текст, который был согласован 16 мая и станет основой для законопроекта.
Далее после официального принятия Советом DAC8 государства-члены должны до 31 декабря 2025 года включить основные правила в национальное законодательство.
Нововведения вступят в силу с 1 января 2026 года за двумя исключениями:
- Отчетность по TIN (Taxpayer Identification Number, то есть номер идентификации налогоплательщика) и последующий автоматический обмен должны быть перенесены в национальное законодательство до 31 декабря 2027 г. и применяться с 1 января 2028 г.
- Отчетность и автоматический обмен информацией о доходах от работы по найму, гонорарах директоров и пенсиях должны быть перенесены в национальное законодательство до 31 декабря 2029 года и применяться с 1 января 2030 года.
Штрафы
Компромиссный текст отменяет режим минимальных штрафов за несоблюдение требований DAC. Выбор и размер санкции теперь остается исключительно на усмотрение государств-членов. Однако их применение должно быть эффективным, пропорциональным и оказывающим сдерживающее воздействие.
Выводы
DAC8 является значительным шагом в усилении налоговой прозрачности и сотрудничества в отношении криптоактивов и электронных денег в ЕС. Директива также усиливает существующие правила автоматического обмена информацией по другим видам налогообложения.
DAC8 потенциально затрагивает широкий круг участников рынка криптоактивов и электронных денег, а также физических лиц, получающих предварительные трансграничные решения. Они должны изучить компромиссный текст Директивы и оценить его возможное влияние на свою деятельность.
DAC8 должна быть формально принята Советом ЕС в начале июня 2023 года и вступит в силу с 1 января 2026 года. Отчитывающиеся поставщики услуг по криптоактивам и электронным деньгам должны подготовиться к выполнению новых требований к отчетности и обмену информацией.
Читайте актуальные новости о криптоактивах и бизнесе в мире в нашем Telegram-канале и новостной ленте портала!
Если вас интересует рынок криптоактивов и электронных денег и вы хотите открыть компанию в этой сфере, тогда обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или звоните за указанными номерам телефонов. Наши эксперты помогут вам осуществить задуманное!
Вот несколько примеров услуг, связанных с криптоактивами, которые могут вас заинтересовать:
