Джерси вводит правила обязательного раскрытия информации для поставщиков услуг

В ближайшее время в Джерси вступит в силу положение, обязывающее «промоутеров» и «поставщиков услуг» раскрывать информацию о клиентах, которые используют инструменты уклонения от CRS и непрозрачные оффшорные структуры. Согласно изменениям, они обязаны в течение 30 дней предоставить Контролеру доходов Джерси данные о нарушениях. Несоблюдение требований предусматривает штраф, а в некоторых случаях и уголовную ответственность.

На какие сделки распространяются новые правила?

Положение предусматривает два типа решений, которые должны быть раскрыты Контролеру доходов Джерси поставщиками услуг:

Решение об избежании отчетности CRS 

Речь идет о решении, которое можно считать разработанным специально для обхода CRS, либо оно предоставляет альтернативный способ избежать необходимости представлять отчетность. Например, используя отсутствие законодательных норм о Common Reporting Standard. Простыми словами, это использование решений, которые позволяют не показывать свои доходы и счета в других странах, чтобы не платить налоги.

Непрозрачные оффшорные структуры 

Непрозрачные оффшорные структуры — это «пассивное оффшорное средство», удерживаемое через непрозрачную структуру. Указанное определение состоит из двух частей, которые нужно рассмотреть отдельно: 

• Пассивная оффшорная компания — юридическое лицо или организация, не имеющая экономического содержания (т. е. не осуществляющая основную экономическую деятельность в юрисдикции, в которой она учреждена или облагается налогом).
• Непрозрачная структура — это создание или использование компании либо группы с целью сокрыть реального бенефициарного владельца. Например, кто-то может зарегистрировать компанию на имя своего друга или родственника, чтобы не показывать свои доходы и не платить налоги. Либо же речь идет о создании сложной сети из разнообразных компаний в разных странах, чтобы запутать следы и не дать узнать, кто за ними стоит. 

Соблюдение требований по сабстенс, которые указаны в Законе о налогообложении Джерси от 2019 года, обязывают местные компании доказывать, что они реально ведут деятельность на острове (имеют достаточное количество персонала, офис, оборудование и другие активы). Если юридическая структура не соответствует таким требованиям, она признается пассивным оффшорным субъектом. Однако новые положения указывают, что даже наличие сабстенс в Джерси не гарантирует отсутствие подозрений. Поэтому поставщикам услуг следует проводить анализ компаний на предмет определения «пассивной оффшорной структуры» в каждом конкретном случае.

Какие компании в Джерси не являются пассивными оффшорами?

В определении статуса компаний в Джерси предусмотрен ряд исключений. Так, субъект не будет считаться оффшорной структурой, если выполняется одно из двух условий:

1. Он принадлежит одному или нескольким институциональным инвесторам, то есть лицам, которые вкладывают деньги в разные активы от имени своих клиентов.
2. Все его владельцы платят налоги в той же стране, где субъект зарегистрирован.

На что обращает внимание Контролер доходов Джерси?

Регулятор на Джерси анализирует определенные факторы, чтобы разобраться, скрывали ли реального бенефициарного собственника компании. Для этого его специалисты изучают юридическую структуру на предмет использования:

• номинальных акционеров с неизвестными номинаторами;
• средств косвенного контроля за рамками формального владения;
• механизмов, которые предоставляют подотчетному налогоплательщику доступ к активам, находящимся в собственности, или доходам, полученным от субъекта, без идентификации в качестве бенефициарного владельца этого субъекта;
• юридических лиц в странах и территориях, в которых:
  • отсутствуют требования по хранению или механизму получения информации о бенефициарном владельце и основных данных о нем;
  • у акционеров нет обязанности раскрывать информацию о лицах, от имени которых они владеют акциями;
  • отсутствуют обязательства или механизмы, которые обязывают акционеров уведомлять о любых изменениях в собственности или контроле в компаниях;
• юридических структур в юрисдикциях, которые не требуют от доверительных управляющих собирать и актуализировать точную информацию о бенефициарном праве в отношении юридического образования.

Больше интересных новостей о Джерси.

Кто должен отчитываться в Джерси?

Ответственность за отчетность перед Контролером доходов Джерси лежит преимущественно на посредниках. Это компании, которые создают или продвигают решения, помогающие избежать отчетности и скрыть доходы от налогообложения. Также действие новых правил распространится на поставщиков услуг. Последние обязаны будут уведомлять регулятора в случае подозрения в том, что клиент запрашивает решение для создания непрозрачной оффшорной компании или структуры для избежания CRS.

В новых правилах также предусмотрены исключения. Например, поставщик услуг может быть освобожден от обязанности представления отчетности регулятору на острове Джерси в таких случаях:

• данные защищены юридической профессиональной тайной; 
• посредник имеет подтверждение, что информация была ранее раскрыта на Джерси или в партнерской юрисдикции.

Также нужно учесть, что нововведения обяжут отчитаться всех поставщиков услуг в течение 180 дней после вступления в силу новых правил, если они:

• организовали структуры для избегания отчетности CRS или создавали непрозрачные оффшорные структуры с 29 октября 2014 года, даже если они уже ими не занимаются;
• стоимость решения превышала 600 000 фунтов стерлингов (объем дохода, который можно сэкономить от налогов).

Узнайте, как зарегистрировать компанию на Джерси, чтобы получить максимальные преимущества для бизнеса.

Что должно быть в отчетности?

Отчет должен быть представлен Контролеру доходов Джерси в течение 30 дней с момента предоставления услуги. В нем обязательно должна содержаться следующая информация:

• фактическое описание непрозрачной оффшорной структуры или решения для избежания отчетности CRS;
• имя, адрес, юрисдикция, налоговый идентификационный номер посредника, данные о клиенте желающему воспользоваться инструментом, чтобы избежать уплаты налогов или скрыть отчетность, а также любого другого посредника, связанного с подобными действиями;
• юрисдикция, где реализована непрозрачная оффшорная структура или решение для избежания отчетности CRS.

Штрафы за невыполнение требований об отчетности в Джерси

Посредники и налогоплательщики, которые не сообщат или сознательно предоставят неточную информацию Контролеру, могут быть привлечены к ответственности в размере до 3 000 фунтов стерлингов. 

Новые правила также предусматривают уголовное наказание (включая тюремное заключение) за воспрепятствование уполномоченному лицу заниматься расследованием предполагаемых нарушений, а также за изменение, удаление или уничтожение определенных деловых документов.

Если вас интересует ведение бизнеса за границей или вы хотите улучшить качество денежных расчетов с иностранными партнерами либо получить решение, которое поможет защитить активы, обращайтесь на e-mail: info@offshore-pro.info. Наши эксперты разработают инструмент, который даст возможность достичь ваших целей уже в ближайшее время.

Вот только несколько примеров услуг, которые могут вас заинтересовать:

• личный/корпоративный счет в банке Македонии для расчетов за границей, который можно открыть удаленно;
• корпоративный счет для сингапурской компании в банке Белиза для защиты и диверсификации денежных потоков;
• регистрация компании на Невисе с корпоративным счетом в британской платежной системе для максимальной защиты активов и обеспечения высокого уровня конфиденциальности;
• налоговое резидентство Сербии через покупку недвижимости для оптимизации фискальных расходов;
• другие финансовые инструменты, которые мы подберем, учитывая ваши индивидуальные потребности.