Нелегальные финансовые потоки долгое время укротить или хотя бы ограничить, не удавалось. Офшорные схемы «гасили» все усилия налоговых органов, в результате чего налогооблагаемая база оказывалась значительно меньшей, чем могла (должна была) быть на самом деле. Когда оффшорные схемы начали ограничивать и прикрывать, стремление увильнуть от налогов трансформировалось в вывод прибыли в юрисдикции с меньшей налоговой ставкой.
Эта схема казалась беспроигрышной, так как доказать факт того, что целью вывода капитала было именно агрессивное налоговое планирование, было крайне сложно. Особенно от последствий подобной оптимизации «страдали» европейские страны, в которых корпоративные налоги (и вообще налоговая политика) были жёстче, чем в мидшорах и оффшорах.
Но в последнее время европейские налоговые службы научились справляться с подобными схемами, в результате чего перевод прибыли в низконалоговые юрисдикции если и работает, то с гораздо меньшей эффективностью, чем ранее. Недавно о значительных успехах в этом нелёгком деле отчитались налоговики Нидерландов.
Эффективная борьба с выводом капиталов
Детали действий, которые позволили совладать с сомнительными «серыми» схемами налоговой оптимизации, в Нидерландах не раскрывают. Но статистические данные говорят о том, что действия эти весьма эффективны. Так, в 2019 году поток капитала в страны с низкой налоговой нагрузкой равнялся примерно 38,5 млрд EUR, а в 2021 году ‒ уже вполне «скромные» 6 млрд EUR. Снижение на 85% всего за 2 года ‒ это очень и очень хороший показатель.
Как говорят независимые аналитики, столь замечательных показателей удалось добиться за счёт того, что типичный канал вывода прибыли ‒ выплаты процентов и роялти в страны с низким уровне налогообложения ‒ был «обрезан» с 36,4 млрд EUR до 1,5 млрд EUR. А если учесть, что в 2024 году ожидается существенное ужесточение налогового законодательства в сфере контроля налога у источника на дивиденды, можно предположить, что незаконные денежные потоки ещё более обмельчают.
Но официальные лица Налоговой службы говорят о том, что принятые меры полностью проблемы не решают. В Нидерландах ещё слишком много «фантомных» компаний в формате «абонентский ящик», которые не ведут реального бизнеса, а лишь способствуют «перекачке» капиталов в низконалоговые юрисдикции.
Международное сотрудничество в налоговой сфере
Все прекрасно понимают, что ни одна страна не сможет добиться значительных успехов в деле борьбы с агрессивной налоговой оптимизацией, если будет действовать исключительно собственными силами. Следовательно, придётся учитывать не только интересы своей страны, но и других юрисдикций, которые «страдают» от тех же проблем. Но здесь следует понимать, что налоговые службы будут вынуждены искать тонкий, едва уловимый компромисс, основная проблема в данном случае ‒ определение конечного получателя налоговых выплат.
Появившиеся в 2021 году в Нидерландах инструменты фискального контроля ‒ налог у источника и проценты на роялти ‒ позволяют «добраться» до стран с низким уровнем налоговых выплат (некоторые мидшоры, чистые оффшоры). Если говорить конкретно, то целевыми странами названы те, где уровень CIT (Corporate income tax) ниже 9%, либо же те, которые отказываются от сотрудничества с налоговыми органами Евросоюза.
Здесь следует помнить о том, что ожидаемое в 2024 году введение налога у источника в отношении выплачиваемых дивидендов однозначно «подстегнёт» тех лиц, которые стремятся максимально снизить налоговые выплаты, не особо церемонясь с тем, что по этому поводу «думает» закон. Поэтому вполне логично, что эффективные инструменты противодействия тестируют в «полевых условиях» уже сейчас.
Конечная цель Налоговой службы Нидерландов ‒ сделать страну максимально «неудобной» для функционирования кондуитных / транзитных компаний. Удастся ли её выполнить в полном объёме, либо же будут найдены новые «серые» схемы, покажет ближайшее будущее. Но спорить с тем, что страны Евросоюза (в честности, Нидерланды) не готовы становится полигоном для «тестирования» нелегальных методов налоговой оптимизации, теперь никто не сможет.
Значит ли, что борьба с уклонением от налогов совсем скоро приведёт к тому, что оффшоры как экономическое явление совсем скоро уйдут с экономической арены? Конечно же, нет. То, что их нельзя будет использовать для агрессивной налоговой оптимизации, ещё не значит, что в них нет никакого смысла. Если Вы планируете вести прозрачный и легальный бизнес, то борьба с оффшорами Вас точно не коснётся. Особенно, если Вы с нашей помощью выберете «правильную» оффшорную юрисдикцию и подходящий банк. Для обсуждения условий сотрудничества ждём от вас письмо-запрос на электронную почту (info@offshore-pro.info).
