Использование яхт в ЕС и их свободное перемещение в территориальных водах Евросоюза ведет к налоговым обязательствам. Речь идет о налоге на добавленную стоимость (НДС). В этой статье мы рассмотрим особенности начисления НДС и требования при аренде яхт в странах Евросоюза.
НДС представляет собой налог с товаров и услуг, которые приобретаются и покупаются для использования в зоне НДС ЕС. При этом данный налог выплачивается продавцом товаров/поставщиком услуг за счет потребителя. Правила налогообложения в отношении яхт отличаются в зависимости от назначения яхты (личное или коммерческое использование).
С точки зрения налогового планирования яхты могут использоваться для различной деятельности. Например, популярна льготная сдача яхты в аренду физическому или юридическому лицу, освобожденному от налогообложения.
Условия начисления НДС при аренде яхты основаны на правилах Директивы ЕС по НДС, которые в разных странах-членах ЕС используются с некоторыми отличиями. Например, в разных государствах-членах ЕС разные ставки НДС – от 17% в Люксембурге до 27% в Венгрии. Мальта же взимает НДС в размере 18% — это самая низкая ставка среди портовых стран. Стоит отметить, что в зону НДС входят все государства-члены ЕС (кроме определенных территорий), а также страны, которые не относятся к Евросоюзу, например, Монако.
Правила начисления НДС отличаются также в зависимости от вида аренды:
- краткосрочная (на срок не более 90 дней);
- долгосрочная (на срок более 90 дней).
Помимо этого, применяемые правила зависят от модели аренды яхты и от местных особенностей применения Директивы ЕС по НДС в конкретной юрисдикции.
Например, в Монако – стране, где сосредоточено большинство владельцев суперъяхт, любители яхт могут пользоваться льготной ставкой НДС на период существования компании, а сама яхта может свободно перемещаться в территориальных водах Евросоюза. По завершению периода аренды клиент может продлить аренду на новый срок.
На Кипре, который тоже уже привлек много предпринимателей в морском секторе и стремится стать мировым центром судоходства, любители яхт могут пользоваться пониженной ставкой НДС на время аренды. Налог начисляется на основе фактического использования яхты в ЕС. Кстати, на сегодняшний день регистр Кипра занимает 10-е место среди международных флотов.
Аренда яхт на Мальте
Что касается Мальты, то она имеет наибольший морской регистр в Европе и 6-й в мире. В частности, здесь один из самых больших регистров в Европе для яхт и суперъяхт. На сегодняшний день на Мальте зарегистрировано более 750 яхт длиннее 24 метров. Росту числа суперъяхт поспособствовал привлекательный режим начисления НДС за яхты, взятые в аренду, принятый 10 лет назад. Он генерирует больше 100 миллионов евро в бюджет Мальты.
Мальта предлагает отличные возможности для защиты и управления активами, включая яхты. В этой стране НДС начисляется на основе фактического использования яхты в территориальных водах Евросоюза.
Модель начисления НДС на Мальте для яхт в лизинге предусматривает налоговые скидки, при условии эксплуатации яхты вне Евросоюза. Ранее размер скидки зависел исходя из планируемого графика перемещений яхты, который составлялся в зависимости от типа и габаритов судна. Но от недавнего времени налоговая скидка зависит от реального числа дней, проведенных за пределами ЕС.
Таким образом, если арендодатель сумеет доказать (предоставив информацию о геолокации и записи судового журнала), что арендатор пользовался яхтой за пределами Евросоюза, то ему вернут сумму НДС, уплаченную за эти дни. Получается, что необходимо внимательно отслеживать перемещения судна, точно высчитывать дни, проведенные в акватории Европейского союза. Чтобы получить значительные налоговые льготы, нужно проводить примерно 70% времени вне ЕС.
Требования при аренде яхт в ЕС
Хотя модели аренды яхт могут быть разными, имеются общие требования, которые по большей части основаны на Директиве ЕС по НДС и Таможенном кодексе ЕС, а также связанными с ними нормативными актами.
Таким образом, необходимо соблюсти следующие требования:
- арендодатель должен быть лицом, зарегистрированным в соответствующей юрисдикции как плательщик НДС;
- арендодатель и арендатор обязаны заключить договор аренды на срок более 90 дней;
- арендатор должен быть освобожден от уплаты налогов и использовать яхту для личных, а не коммерческих целей;
- должно быть получено предварительное разрешение от местных налоговых органов.
Больше об особенностях регистрации судов в таких странах, как Мальта и Кипр, можно узнать здесь.
Аренда яхты в ЕС: какие услуги мы предоставляем?
Итак, вот перечень услуг, которые мы готовы оказать:
- Создание компании.
- Получение номера налогоплательщика + номера плательщика НДС для компании.
- Покупка яхты и ее регистрация.
- Получение разрешения по НДС при аренде яхты.
- Передача яхты арендатору и выплата НДС при аренде.
- По истечению срока аренды яхту можно продать или повторно арендовать.
Весь процесс, начиная с регистрации компании в ЕС и заканчивая получением разрешения по НДС занимает до 5-8 недель в зависимости от конкретной юрисдикции и многих других факторов.
Наши юристы уже более 10-ти лет работают в сфере морского права. Мы предлагаем много разных услуг, но при этом практикуем индивидуальный подход к каждому клиенту. Поэтому, обращаясь к нам, Вы можете не сомневаться, что вопрос будет решен наилучшим образом.
Если Вы хотите воспользоваться нашими услугами и получить детальную консультацию, пишите на электронный адрес: info@offshore-pro.info. Мы также можем помочь Вам получить гражданство за инвестиции Мальты и многих других европейских стран.
