Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Аренда яхт в Евросоюзе

Использование яхт в ЕС и их свободное перемещение в территориальных водах Евросоюза ведет к налоговым обязательствам. Речь идет о налоге на добавленную стоимость (НДС). В этой статье мы поговорим о начислении НДС и требованиях при аренде яхт в странах Евросоюза.

Яхты

НДС – специальный налог с товаров и услуг, которые приобретаются и покупаются для использования в зоне НДС ЕС. При этом налог выплачивается продавцом товаров / поставщиком услуг за счет покупателя (клиента). Правила налогообложения в отношении яхт зависят от назначения яхты (личное или коммерческое применение).

С точки зрения налогового планирования яхты есть несколько вариантов применения яхт. Например, популярна льготная сдача яхты в аренду физическому или юридическому лицу, освобожденному от налогообложения.

Условия начисления НДС при аренде яхты основаны на правилах Директивы ЕС по НДС, которые в разных странах-членах ЕС используются с некоторыми отличиями. Например, в разных государствах-членах ЕС разные ставки НДС – от 17% в Люксембурге до 27% в Венгрии. Мальта же взимает НДС в размере 18% – это самая низкая ставка среди портовых стран. В зону НДС входят все государства-члены ЕС (кроме ряда территорий), а также страны, которые не относятся к Евросоюзу, например, Монако.

Правила начисления НДС зависят от вида аренды:

  • краткосрочная (на срок не более 90 дней);
  • долгосрочная (на срок более 90 дней).

Помимо этого, применяемые правила зависят от модели аренды яхты и от местных особенностей применения Директивы ЕС по НДС в конкретной юрисдикции.

Например, в Монако – стране, где живут многие владельцы суперъяхт, применяется льготная ставка НДС на период существования компании, а сама яхта может свободно перемещаться в территориальных водах Евросоюза. Когда срок аренды закончится, она может быть продлена.

На Кипре, который тоже уже привлек много предпринимателей в морском секторе и стремится стать мировым центром судоходства, любители яхт могут пользоваться пониженной ставкой НДС на время аренды. Налог начисляется на основе фактического использования яхты в ЕС. Регистр Кипра занимает 10-е место среди международных флотов.

Аренда яхт на Мальте

Здесь наибольший морской регистр в Европе и 6-й в мире. На Мальте зарегистрировано более 750 яхт длиннее 24 метров. Росту числа суперъяхт поспособствовал благоприятный режим начисления НДС за яхты, взятые в аренду, принятый 10 лет назад. Он генерирует больше 100 миллионов евро в бюджет Мальты.

На Мальте действуют законы, стимулирующие защиту и управление активами, включая яхты. В этой стране НДС начисляется на основе фактического использования яхты в территориальных водах Евросоюза.

Модель начисления НДС на Мальте для яхт в лизинге предусматривает налоговые скидки, при условии эксплуатации яхты вне Евросоюза. Ранее размер скидки зависит от планируемого графика перемещений яхты. Но от недавнего времени налоговая скидка зависит от реального числа дней, проведенных за пределами ЕС.

Если арендодатель сумеет документально доказать, что арендатор пользовался яхтой за пределами Евросоюза, то ему вернут сумму НДС, уплаченную за эти дни. Получается, что необходимо внимательно отслеживать перемещения судна, точно высчитывать дни, проведенные в акватории Европейского союза. Чтобы получить значительные налоговые льготы, нужно проводить примерно 70% времени вне ЕС.

Требования при аренде яхт в ЕС

Хотя модели аренды яхт различны, есть общие требования, которые по большей части основаны на Директиве ЕС по НДС и Таможенном кодексе ЕС, а также связанными с ними нормативными актами.

Базовые требования:

  • арендодатель должен быть лицом, зарегистрированным в соответствующей юрисдикции как плательщик НДС;
  • арендодатель и арендатор обязаны заключить договор аренды на срок более 90 дней;
  • арендатор должен быть освобожден от уплаты налогов и использовать яхту для личных, а не коммерческих целей;
  • должно быть получено предварительное разрешение от местных налоговых органов.

Больше о регистрации судов в на Мальте и Кипре можно узнать здесь.

Аренда яхты в ЕС: какие услуги мы предоставляем?

Услуги, которые мы оказываем:

  • Регистрация компании.
  • Получение номера налогоплательщика + номера плательщика НДС для компании.
  • Покупка яхты и ее регистрация.
  • Получение разрешения по НДС при аренде яхты.
  • Передача яхты арендатору и выплата НДС при аренде.
  • Продление аренды яхты / её продажа.

Весь процесс, включая регистрацию компании в ЕС и получение разрешения по НДС, занимает до 5-8 недель в зависимости от конкретной юрисдикции.

Ждём ваш запрос на индивидуальную консультацию!

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.