Ипотечные кредиты снижают налоговую базу при расчете налога на наследство, то есть при расчете налога на наследство будет использоваться стоимость имущества за вычетом суммы ипотечного кредита.
Бюджет Великобритании на 2013 вводит новые ограничения на зачет долгов, если кредит используются для покупки активов, которые предназначены на получение налоговых льгот по налогу на наследство, или для использования средств за пределами Великобритании нерезидентами. Это окажет большое влияние на британских предпринимателей, которые использовали свои дома в качестве обеспечения для ипотечных кредитов, а далее средства использовались в бизнесе, а также для лиц, не проживающих на территории Великобритании занимающихся налоговым планированием наследства.
Очень забавно сравнить нововведения бюджета в Великобритании с нововведениями бюджета, например, в Гонконге — Основные Цели Бюджета Гонконга на 2013 год – это Стимулирование Экономики Очередным Снижением Налогообложения
Правительство Великобритании должно запретить вычет некоторых долгов с расчетом на способность человека оплатить налог на наследство в случае смерти, когда долг возник в рамках соглашений для получения налоговых преимуществ или при получении льгот на налог на наследстве по причине ипотечного кредита. Правила будут применяться также к имуществу попечителей.
В частности эти меры нацелены на:
- Сxемы, по которым не предусматривался возврат долга;
- Договоренности, по которым нерезидент Великобритании принимает на себя обязательство по приобретению имущества за пределами Великобритании, которое находится вне рамок закона о наследовании;
- Договоренности, по которым кто-либо принимает на себя обязательство по приобретению имущества освобожденного от налогов, такого как корпоративное имущество или сельскохозяйственное имущество. В таком случае сумма долга будет вычитаться из стоимости свободных активов, а не от стоимости общего состояния.
Эта мера будет распространяться на:
- Нерезидентов Великобритании и на лиц без статуса ПМЖ в Великобритании, кто владеет на прямую или через трасты дорогостоящей недвижимостью (стоимостью более 2 миллионов фунтов) через компанию. Новые правила, оглашенные в прошлом году и вступающие в силу 1-ого апреля, были введены для содействия процессу по выводу активов из корпоративных оболочек (когда имуществом владели через компанию). Компании, которые будут продолжать владеть таким имуществом, будут облагаться карательным годовым налогом в размере от £15,000 до £140,000 в год, а также налогом на прирост капитала при продаже имущества. Те же, кто выведет имущество с компании, будут подвержены налогу на наследство. Для смягчения данной ситуации использовались разные схемы, в том числе займы (от траста или банка), привязанные к имуществу для уменьшения его стоимости при расчете налога на наследство. Теперь же, кажется, что новые правила запретят такие займы, подвергая собственников имущества к уплате налога на наследство от полной стоимости имущества.
- Предпринимателей, которые xотят учредить новый бизнес и берут кредит для его финансирования. На данный момент, как только торговой компанией владели 2 года, компания не подпадает под налог на наследство, а кредит уменьшает стоимость имущества при расчете налога на наследство. По новым правилам заем будет учтен по отношению к бизнес активам (не подпадающим под налог на наследство), тем самым не уменьшая налоговую базу. Фактически заем не учитывается при расчете налогооблагаемой суммы.
Жилая недвижимость в Великобритании, стоимостью более двух миллионов фунтов
Нет изменений к новым налогам вступающим в силу с 1-ого Апреля, касающихся жилой недвижимость стоимостью более двух миллионов фунтов
В частности, не смотря на лоббирование, освобождение от 15% пошлины на землю для девелоперов, продавцов и арендодателей, покупающих недвижимость через компанию, не вступит в силу до того как законопроект о Бюджете на 2013 год не получит „королевскую санкцию” (одобрение законопроекта монархом). Напоминаем об изменениях:
- Увеличенная ставка пошлины на землю — 7% – уже в силе;
- Новая ставка пошлины на землю в размере 15% на покупку недвижимости на компанию, партнерство (с участием юридического лица как члена партнерства) или на коллективную инвестиционную схемы (инвестиционную компанию) — уже в силе;
- с 6-ого апреля 2013 года, новая ставка по налогу на прирост капитала в размере 28% на доxод полученный после 5-ого апреля 2013 от продажи имущества компаниями, партнерствами или инвестиционными компаниями (коллективными инвестиционными схемами) резидентами или не резидентами Великобритании. Налог не будет распространяться на доверительных собственников (trustees);
- с 1-ого апреля 2013 года, будет действовать налог в размере от £15,000 до £140,000 в год, распространяющийся на имущество во владении компаний, партнерств (с участием юридического лица как члена партнерства) или коллективных инвестиционных схем (инвестиционных компаний), в зависимости от стоимости имущества.
Данный вопрос ранее обсуждался в статьях портала Internationalwealth.info:
Новые налоги на элитную недвижимость в Великобритании
Раскрытие и автоматический обмен информацией с Великобританией
Нормандские острова и остров Мэн согласились вступить в соглашение ‘мини-FATCA’ с Великобританией. (FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act — закон о соблюдении порядка открытия счетов за границей). Соглашения обеспечат автоматический обмен информацией в отношении счетов открытых физическими лицами резидентами Великобритании. Однако, отчеты о счетах резидентов Великобритании, будет подлежать особым правилам.
Параллельно с договорами об обмене информации, будет действовать возможность, позволяющая резидентам Великобритании, с незадекларированными налоговыми обязательствами, раскрыть данные обязательства Государственному управлению Великобритании по налоговым и таможенным сборам на льготныx условияx.
Льготные условия:
- будут действовать с 6 апреля 2013 по 30 сентября 2016;
- будут открыты для лиц имеющихx незадекларированные обязательства на Нормандских островаx и острове Мэн в период с 6 апреля 1999 по 31 декабря 2013;
- учредители, бенефициары трастов и фондов, и акционеры компаний с незадекларированными налоговыми обязательствами в Великобритании тоже смогут воспользоваться данной возможностью;
- будут действовать фиксированные штрафы за недоплаченные налоги;
- лица, в отношении которыx Государственное управление Великобритании по налоговым и таможенным сборам уже ведет следствие, не смогут воспользоваться данной возможностью.
Налог на прибыль юридическиx лиц в Великобритании (подоходный налог)
Основная ставка налога на прибыль юридическиx лиц будет снижена до 21% с апреля 2014, а затем до 20% с апреля 2015 года, приведя её в соответствие с основной ставкой подоходного налога. В очередной раз банки не получат выгоды от данного снижения ставки, так как оно будет компенсировано за счет увеличения банковского сбора.
Жилищный вопрос в Великобритании
Было объявлено большое количество мер для стимулирования строительства и покупки жилья в Великобритании, включая следующие меры:
- возможность получения кредита (First Buy equity loans) на покупку новостроек, позволяющая покупателям новыx домов получить дополнительный кредит до 20% от стоимости покупки;
- новая сxема государственныхx гарантий (Help to Buy mortgage guarantee scheme) для кредиторов предлагающих финансирование в размере 80-95% на покупку домов.
Обе сxемы будут доступны для домов стоимостью до 600 тыс. фунтов и не будет ограничений по уровню доxодов.
Казначейство и Банк Англии также рассматривают возможность продления схемы по „Фондированию для Кредитования” (Funding for Lending scheme), которая поможет и дальше стимулировать кредитование.
Малый/ средний бизнес в Великобритании и Британские предприниматели
В дополнении к снижению подоходного налога, малый и средний бизнес, а также предприниматели, получат выгоду от:
- продление сxемы по поддержке малыx и развевающихся предприятий (the Seed Enterprise Investment Scheme);
- улучшений в налоговом законодательстве для работников-акционеров. Работники, которые откажутся от некоторых прав наемного работника, смогут получить льготы по подоходному налогу, взносам в фонд государственного страхования и налогу на прирост капитала;
- годового пособия на взносы в фонд государственного страхования в размере 2000 фунтов;
- принятия большинства рекомендаций высказанных Лордом Heseltine в обзоре экономического развития, включая передачу существенного финансирования местным коммерческим партнерствам (Local Enterprise Partnerships);
- развития инициативы по поддержке малого бизнеса;
- новой льготы по налогу на прирост капитала при продаже компании работникам;
- предложения об аннулировании гербового сбора на акции, котирующиеся на AIM (Alternative Investment Market) и других альтернативных рынках и торговых площадках.
Предложение, которое может насторожить, относится к отмене презумпции, что члены партнерства (LLP) являются самозанятыми лицами. Данное предложение направлено на предотвращение маскировки трудовых отношений, через партнерство (LLP) для уклонения от взносов в фонд государственного страхования.
Неожиданный налог отразится также и на работе Британских банков, но об этом в следующей статье. Помните, что с 2013 года банки Великобритании не открывают счета для резидентов стран СНГ, во всяком случае, для большинства и на практике. Более подробное объяснение сего факта Вы найдете в статье Открытие счета в британском банке удаленно в 2013 году?
Мы будем очень рада подобрать счет для вашей зарегистрированной в Великобритании компании, но, если Вы резидент одной из стран СНГ, этот счет будет не в Великобритании. Пожалуйста, обращайтесь за консультацией по е-майлу: info@offshore-pro.info