Очень многие резиденты стран СНГ мечтают стать резидентами Великобритании, получить ПМЖ, а затем и второй паспорт этой страны. После получения паспорта Великобритании у бывших жителей стран СНГ появляется свобода для путешествий и легкого переезда в другие страны Британского содружества. Многие из стран Британского содружества являются налоговыми гаванями и перечислены в нашем списке лучших налоговых гаваней мира.
В Великобритании нет формального юридического определения резидентности. Практика налоговой Великобритании основана на смеси уставов и решений суда. Вы будете считаться резидентом Великобритании в течении налогового года, если:
1. Вы проведете в Великобритании 183 дня или более за налоговый год
2. Если вы проводили в Великобритании более чем 90 дней в году за последние 3 года ( в среднем). Начиная с четвертого года Вас могут посчитать резидентом Великобритании.
Правило 90 дней должно восприниматься только как примерное руководство. К примеру, если какой-либо человек регулярно возвращается в Великобританию на 87 дней за налоговый год в течении нескольких лет, его все равно могут посчитать резидентом Великобритании.
Человек может фактически быть постоянным резидентом и иметь статус ПМЖ в двух странах одновременно, поэтому вам не отвертеться от статуса налогового резидентства Великобритании апеллируя тем, что Вы уже являетесь резидентом какой-либо другой страны.
Нужно отметить, что налоговое резиденство Великобритании – это вопрос факта, а не намерения. Допустим, вы планировали уехать раньше, чем истечет лимит в 183 дня, но по каким-либо причинам были вынуждены остаться в Великобритании ( авария, отложили вылет самолета, арест) , то независимо от особых обстоятельств вынудивших Вас задержаться, вы будете в текущем году считаться резидентом Великобритании. Власти также смотрят на факты жизни того или иного резидента, прежде чем наградить его статусом не резидента. Например, власти очень строго относятся к людям для которых единственный родной дом фактически находится в Великобритании, но они избегают проводить в стране более 90 дней в году. За такими людьми налоговая Великобритании пристально следит, особенно, если у них остался в стране крупный бизнес, семья и другие социальные и коммерческие интересы.
С Апреля 2012 года планируют ввести – Statutory Residence Test, который поможет лучше определить является или не является человек налоговым резидентом Великобритании.
Даже если у вас есть все, чтобы подтвердить свой не-резидентский статус, на данный момент налоговая Великобритании все равно может классифицировать Вас как UK Ordinarily resident. Кстати, на определение данного статуса четкий тест также отсутствует. Вас могут квалифицировать, если Великобритания является вашим «обычным местом проживания». Покидая страну в таком статусе вы будете считаться обычным резидентом, если только вы не переезжаете на ПМЖ в другую страну. Налоговая считает постоянным проживанием сроки от трех лет и более.
Таким образом, можно фактически быть НЕ резидентом Великобритании, но с точки зрения налоговой быть обычным резидентом. Например, такое может произойти, если вы уедите на очень длинный отпуск в другую страну в течении определенного налогового года. Вас будут продолжать считать резидентом Великобритании в налоговой, пока вы не докажете, что поселились на постоянное жительство в другой стране.
Последствие классификации UK Ordinarily resident состоит в том, что Вам придется платить налог на прирост капитала на прирост Вашего капитала по всему миру. Кстати, лицо, которое стало резидентом Великобритании по правилу пребывания в стране свыше 183 дней не обязательно будет являться и UK Ordinarily resident. И такие лица, которые являются резидентами Великобритании, но не являются UK Ordinarily resident должны платить налог на иностранный доход, который переводится на счета в Великобританию. Однако, согласно Финансовому акту от 2008 года, с апреля 2008 года все UK Ordinarily резиденты, кто прожил в Великобритании несколько лет, смогут пользоваться данным преимуществом, если они платят хотя бы 30 000 фунтов стерлингов налогов в год.
Лицо, которое попало в списки резидентов Великобритании из-за 90 дневного пребывание не сможет фактически оспорить факт, что оно не является и UK Ordinarily resident, и поэтому , весь их мировой доход и прирост капитала будет облагаться налогом ( а не только активы, введенные в Великобританию).
При оценке статуса UK Ordinarily resident налоговая очень внимательно смотрит, занимаете ли Вы недвижимость в Великобритании или владеете ею. Также будут смотреть на регулярность визитов в Великобританию и насколько количество дней приближено к 90 дням в год. Если все эти факторы будут в наличии, то они подтвердят факт отсутствия постоянного проживания в других странах. Лицо, которое покинет Великобританию, перестанет быть UK Ordinarily резидентом, если обоснуется в другой стране на три последующих года.
Планирование выплат налога на прирост капитала
Одна из главных причин по которой люди используют налоговые гавани – это уход от налогов на прирост капитала. Лица с большим списком владений недвижимости или с внушительным портфолио ценных бумаг или с бизнесом, который они хотят продать, часто планируют переезд в другую страну, в которой или полностью отсутствуют налоги на прирост капитала, или являются очень низкими. Чтобы сделать такой переезд успешным, жители Великобритании должны удостоверится, что потеряют и статус резидента Великобритании и статус UK Ordinarily резидента.
Хорошие новости состоят в том, что в мире множество стран где вообще полностью отсутствуют налоги на прирост капитала. Среди налоговых иммигрантов из Великобритании очень популярен Кипр, потому, что позволяет избежать налога на прирост капитала на недвижимость в Великобритании, а также на налоги от продажи недвижимости. На Кипре также очень выгодное налогообложение пенсионных доходов. Информацию других налоговых гаванях в которых отсутствует налог на прирост капитала вы можете найти здесь – ЛУЧШИЕ НАЛОГОВЫЕ ГАВАНИ МИРА
Почему так важно переехать в налоговую гавань вовремя?
«Вовремя» — это главное слово в индустрии оффшорного налогового планирования и оно должно стоять во главе вашего плана по сокращению налогов.
Нет никакого резона переезжать в налоговую гавань ради продажи вашей инвестиционной недвижимости, если страна, которую вы покидаете, все равно снимет ваш налог. И это может запросто случиться, если вы досконально не понимаете налоговое законодательство своей страны для иммигрантов и в частности, не знаете законов о налоге на прирост капитала. Например, законодательство может быть расписано таким образом, что вы можете стать не резидентом прямо в середине года – для целей налогообложения доходов. А вот для налогообложения прироста капитала вам нужно быть не резидентом в течении всего полного налогового года. Если вы уехали из Великобритании в январе 2012 года, а продали недвижимость в конце декабря 2012 года, то вы будете вынуждены заплатить налог на прирост капитала. Чтобы избежать налог на прирост капитала, нужно продавать недвижимость в следующем налоговом году. Похожие правила во многих других странах Европы, а также в США. Еще один классический способ заплатить налог на прирост капитала при переезде, это переселиться из Великобритании в другую высокоразвитую страну икс с высокими налогами, но по дороге остановиться на Каймановых островах и оттуда продать недвижимость. В этом случае прирост капитала будет подлежать налогообложению в стране икс, если вы там классифицируетесь как резидент в текущем налоговом году.
Общее правило – безопаснее всего проводить Ваши сделки в разные налоговые годы:
1. Продавайте активы в следующий за иммиграцией налоговый год
2. Продавайте активы не в тот же самый налоговый год, когда становитесь резидентом новой высоконалоговой страны.
Очень важно понять, как различные страны определяют понятие резидентности. Если вы найдете страну, которая позволяет иметь резидентность разделенного года ( split-year residence), то Вам нечего боятся. В стране, где есть понятие резидентности разделенного года, вы платите налог на доход или на прирост капитала, который вы получаете после того, как станете резидентом данной страны. Таким образом, если вы продадите активы в начале налогового года из налоговой гавани и станете резидентом другой развитой страны в которой есть резидентность разделенного года, вы сможете официально не платить налог. Даже США и Великобритания применяют понятие резидентности разделенного года в некоторых случаях. Кстати о США. Вы становитесь резидентом США для налоговых целей как только получаете в США ПМЖ. С этого момента Вы должны декларировать все свои доходы во всем мире налоговой США. Естественно, многие иммигранты становятся резидентами США в течении налогового года, когда часть налогового года уже прошла в другой стране, например, в Великобритании. Такие года называются годами двойного налогообложения. Как обладатель данного статуса вы заплатите подоходные налоги и налоги на прирост капитала из всех источников за ту часть года, когда вы находились в США. Кроме того, вы заплатите налог за весь год за доходы и прирост капитала, которые получены непосредственно в США. Доход от торговли или бизнеса в США также будет облагаться налогом.
Заметьте, что доход и прибыль, которую вы получаете из всех источников за пределами США, прежде чем вы станете резидентом США, обычно налогом не облагается. Поэтому, если вы получаете ПМЖ в США через грин карту, то вы можете уйти от налога в США продав иностранные активы до того, как стать резидентом США.
Некоторые люди становятся налоговыми отшельниками и стараются удостовериться, что не станут постоянными резидентами ни одной страны мира. В долгосрочной перспективе статуса резидента избежать трудно, но вот на пару лет вполне возможно, особенно если есть цель не платить налоги на доходы и прирост капитала. Однако, если приносящие доход активы при этом находятся в вашей родной стране, то ваши возможности более ограничены. В Великобритании торговый доход и доход от аренды обычно будут облагаться налогом даже в том случае, если вы станете не резидентом.
Большинство договоров об избежании двойного налогообложения между странами разрешают стране, где недвижимость находится физически, обкладывать налогом доход от аренды. В Великобритании есть даже the Non-resident Landlord Scheme. Если хозяин недвижимости не является резидентом Великобритании, то агентство недвижимости или сами арендаторы должны удерживать налог от аренды, котрая платиться владельцу недвижимости, который проживает в другой стране.
В таких случаях нужно концентрироваться на увеличении ваших налоговых вычетов. Например, переехать в оффшорную юрисдикцию и зарегистрировать оффшорную компанию (в другой налоговой гавани, согласно старинной оффшорной теории о шести флагах — Вечный Турист. Практический подход к теории о пяти флагах ) , которая будет выставлять счета вашей торговой компании в Великобритании. Эти суммы будут вычитаться из налогов и уменьшать Ваши облагаемые налогом прибыли в Великобритании. В это же время платежи от британской компании вы можете получать на оффшорном счету своей оффшорной компании в безналоговом режиме.
Что касается вашего дохода от аренды, но получение займов из оффшоров и заявление процентов по займу как налоговый вычет – самая популярная техника.
Помните, что планируя выезд из своей страны и план налоговой оптимизации, вы всегда должны посоветоваться со специалистом по налогообложению в своей стране. Вы можете проконсультироваться с оффшорными бизнес консультантами в самом начале, так как у местных специалистов часто отсутствуют знания о возможностях в других юрисдикциях и общих принципах международного налогообложения. Но вы всегда должны подтвердить вашу стратегию еще и с местным налоговым консультантом. Вы можете заказывать предварительные платные консультации по международному налоговому планированию с нами, обратившись к нам за консультацией по е-майлу info@offshore-pro.info
Больше информации о консультации вы сможете найти здесь Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала
Для наших самых верных читателей в самом ближайшем будущем мы подготовим специализированные статьи о том, как перестать быть резидентами и налоговыми резидентами Украины, России, Казахстана и других стран СНГ. Оставайтесь с нами и обязательно подписывайтесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить уникальные статьи и материалы.
Все статьи о Британских продуктах и услугах оффшорной индустрии
