Холдинги Швейцарии – оптимальный вариант для регистрации компании формата GmbH / AG, если в приоритете управление или участие в бизнесе другой компании. Подобная организационно-правовая форма выполняет несколько вспомогательных задач. Например, холдинговая компания позволяет существенно снизить налоги, защитить активы, увеличить прибыль других фирм, перераспределить дивиденды или добиться большей защиты конфиденциальности для бенефициаров.
Но Вы должны понимать, что регистрация швейцарской холдинговой компании – шаг весьма ответственный, к нему следует должным образом подготовиться, просчитав все возможные варианты, аргументы «за» и «против». Иначе Вы столкнетесь со множеством проблем. Так, холдинговые компании Швейцарии по закону не имеют права (!) вести реальный бизнес. Налоги в Юрисдикции достаточно высокие, а фискальная система логичная, но достаточно сложная.
Швейцария великолепно подойдет для регистрации холдинга, но только при условии, что Вам будут помогать опытные эксперты International Wealth. Мы возьмем на себя все организационные хлопоты, порекомендуем оптимальный формат бизнеса и кантон, осуществим регистрацию швейцарской холдинговой компании, откроем счёт в банке, рассчитаем налогообложение. Самостоятельно справиться с поставленной задачей крайне сложно, поэтому ждём Вас на индивидуальную консультацию (e-mail для связи info@offshore-pro.info).
Статья, которую Вы сейчас читаете – экспертный взгляд на вопрос, почему для регистрации холдинговой компании стоит выбрать именно Швейцарию, а не иную юрисдикцию Европы. Схожие условия предлагает несколько других стран Евросоюза – Кипр, Нидерланды, Ирландия и Люксембург. Но «схожие» и «лучшие» – совсем не одно и то же. Если Ваши приоритеты – стабильность, предсказуемость, надёжность, юридическая защищённость – выбор Швейцарии для регистрации холдинга станет стандартом для серьёзного бизнеса.
Холдинговые компании Швейцарии – базовая информация
Бизнес, в основе которого лежит принцип управления активами, почти наверняка будет прибыльным и перспективным. Это утверждение особенно справедливо в отношении регистрации холдинговой компании в Швейцарии, финансовый рынок которой является одним из самых развитых в мире. Фактический запрет на ведение реального бизнеса, безусловно, вносит свои коррективы и накладывает некоторые ограничения. Но они не являются критическими или хотя бы сколько-нибудь значимыми в конкретной рыночной нише.
Холдинги Швейцарии, стремящиеся к такой деятельности, обязаны отвечать нескольким базовым требованиям:
- Минимальный лимит удерживаемых инвестиций (важно – от участия в других компаниях) – не менее 2/3 всех имеющихся активов / дохода.
- Минимальный период времени для владения инвестициями – от одного года.
- Доля участия в активах другой компании – не менее 10%, либо минимальная сумма участия – 1 млн CHF.
Дополнительная базовая информация по деятельности холдинговых компаний Швейцарии (обязательно учитывайте при регистрации):
- Базовые льготы, привлекающие ранее международных инвесторов, – сниженный налог на капитал и нулевой налог на прибыль (уровень кантона), – отменены с 1 января 2020 года.
- Холдинги Швейцарии в кантоне Цуг (почему именно он, мы поговорим ниже) сейчас ведут бизнес, облагаемый пониженной ставкой налога на прибыль – 11,91%. Утверждение справедливо в отношении всех трех уровней налогообложения – федеральном, кантональном и муниципальном.
- Дополнительно Вы получаете вычет 50% на НИОКР.
- Чистая прибыль в отельных случаях (патенты, смежные права) включается в налогооблагаемую базу чистой прибыли с дисконтом 90%.
- Частичное налогообложение дивидендов (квалифицированная доля участия) не изменилось – 50%.
- Прямой федеральный налог увеличился на 10% – до 70%.
Виды деятельности, которыми могут заниматься холдинги Швейцарии:
- Управление активами, иностранной интеллектуальной собственностью, излишками денежных средств.
- Групповое управление (схема «затраты +» – mostly cost-plus, для трансфертного ценообразования).
- Любая коммерческая деятельность вне границ Швейцарии (в том числе, реализация интеллектуальной собственности).
Внимание! Регистрация холдинговых компаний Швейцарии теоретически может быть выполнена самостоятельно, но такой вариант является крайне рискованным и опасным. Помните, что в этом случае Вы действуете на свой страх и риск!
Кантон Цуг (Zug)
Швейцария отлично подходит для регистрации холдинговой компании. Формально сделать это можно в любом кантоне, но Цуг подходит для подобных целей наилучшим образом. Причина этом проста – оптимальный налоговый режим. Это утверждение справедливо в отношении как корпоративных, так и личных доходов (в скобках для сравнения указаны изменения по сравнению с 2018 годом, если стоит «–», то ставка не изменилась).
Налоговые ставки в разных кантонах Швейцарии:
| Кантон | Ставка корпоративного налога | Ставка личного налога |
| Люцерн (Lucerne) | 12,32% (–) | 31,16% (31,17%) |
| Нидвальден (Nidwalden) | 12,66% (–) | 25,55% (–) |
| Обвальден (Obwalden) | 12,74% (–) | 24,30% (–) |
| Аппенцелль-Аусерроден (Appenzell A.) | 13,04% (–) | 30,74% (30,48%) |
| Базель-Ланд (Basel-Stadt) | 13,04% (22,18%) | — |
| Во (Vaud) | 14% (21,37%) | — |
| Аппенцелль-Иннерроден (Appenzell I.) | 14,16% (–) | 24,86% (–) |
| Цуг (Zug) | 14,35% (14,51%) | 22,38% (22,86%) |
| Юра (Uri) | 14,92% (–) | 25,35% (–) |
| Швиц (Schwyz) | 15,02% (15,19%) | 27,53% (28,21%) |
| Невшатель (Neuchatel) | 15,61% (–) | — |
| Гларус (Glarus) | 15,68% (15,70%) | 31,56% (–) |
| Шаффхаузен (Schaffhausen) | 15,82% (15,75%) | 31,89% (32,29%) |
| Граубюнден / Гризон (Grisons) | 16,12% (–) | 32,18% (–) |
| Тургау (Thurgau) | 16,43% (–) | 32,48% (–) |
| Санкт-Галлен (St. Gallen) | 17,40% (–) | 33,52% (–) |
| Аргау (Aargau) | 18,61% (–) | 34,38% (34,05%) |
| Фрибур (Fribourg) | 19,86% (–) | 36,02% (–) |
| Юра (Jura) | 20,53% (–) | 40,15% (40,46%) |
| Тичино (Ticino) | 20,55% (–) | 41,77% (40,72%) |
| Базель-Штадт (Basel-Landschaft) | 20,70% (–) | 42,17% (–) |
| Цюрих (Zurich) | 21,15% (–) | 39,76% (–) |
| Золотурн (Solothurn) | 21,38% (–) | 33,97% (34,18%) |
| Берн (Bern) | 21,63% (21,64%) | 41,27% (–) |
| Вале (Valais) | 21,74% (–) | 36,5% (–) |
| Женева (Geneva) | 24,16% (–) | 44,75% (–) |
Планируя кантон для регистрации холдинговой компании в Швейцарии, несложно заметить, что Цуг находится в группе лидеров по корпоративному налогу и является безоговорочным фаворитом, когда вопрос касается персонального налогообложения. В отдельных случаях оптимальными будут иные варианты, поэтому перед тем, как принимать окончательно решение, обязательно обсудите текущую ситуацию с экспертами портала International Wealth.
Общие преимущества Швейцарии при регистрации холдинговой компании
Если дистанцироваться от темы выбора кантона, аргументы в пользу выбора именно Швейцарии, а не любой другой юрисдикции, будут ещё более весомыми. Просим обратить внимание, что это именно те преимущества, которые важны для регистрации холдинга, а не ведения бизнеса как такового.
Наиболее существенные аргументы в пользу Швейцарии:
- Идеальное решение для инвесторов, которые стремятся владеть мажоритарными правами.
- Налоговые льготы на федеральном уровне.
- Холдинги Швейцарии в отдельных кантонах пользуются дополнительными льготами.
- Упрощенные квалификационные требования для компаний, которые хотят вести бизнес в формате холдингов.
- При использовании СИДН реальные налоговые выплаты существенно уменьшаются.
- Дивиденды в пользу компаний Швейцарии, получаемые из стран Евросоюза, не подлежат налогообложению.
- Прозрачные условия регистрации холдинговых компаний в Швейцарии.
- Возможно освобождение от налога на дивиденды / прибыль.
- Подбор оптимального кантона под конкретные требования.
- Многочисленные вычеты.
- Холдинги Швейцарии – это исключительный репутационный статус, подтверждающий Ваше положение в мире международного бизнеса.
- Стабильность в экономике, финансовой и банковской сферах, политике.
Внимание! Перечень услуг портала International Wealth по бизнесу в Швейцарии доступен по запросу!
Сравнение с другими странами
Регистрация холдинговой компании возможно не только в Швейцарии, но и в других солидных европейских юрисдикциях. Такой бизнес в Нидерландах, Кипре, Люксембурге или Ирландии, возможно, будет таким же выгодным. Но только холдинги Швейцарии дадут Вам настолько благоприятные условия, обеспечив максимальный репутационный статус.
Мы предлагаем Вам разобраться в этом вопросе более подробно, доказав на конкретных фактах тот простой факт, что регистрация холдинга в Швейцарии – это выбор солидного, респектабельного бизнеса, а не рискованное предприятие, требующее чрезмерных финансовых затрат. Напоминаем, что получить дополнительную информацию по теме и обсудить важные организационные вопросы Вы сможете в рамках индивидуальной консультации.
Регистрация холдинговой компании в Швейцарии и других финансовых центрах Европы (* – есть дополнительные условия или особые случаи):
| Критерий | Швейцария | Нидерланды / Кипр / Люксембург / Ирландия |
| Освобождение холдинга от участия (Participation Exemption) | ||
| Дивиденды | да | да / да / да / да* |
| Прирост капитала | да | да / да / да / да |
| Пассивный доход | да* | да / нет* / нет / нет |
| Условие для освобождения холдинга от налога на дивиденды (Qualifying Requirements for Dividend Exemption) | ||
| % владения | 10% / 1 млн CHF (одно из двух) | 5% / нет / 10% (1,2 млн EUR) / 5% |
| Срок функционирования холдинговой компании | нет | нет / нет / 1 год / нет |
| Освобождение холдинга от налога на прирост капитала (Capital Gains Exemption) | ||
| % владения | 10% / 2 млн CHF (одно из двух) | 5% / нет / 10% (6 млн EUR) / 5% |
| Срок функционирования холдинга | 1 год | нет / нет / 1 год / 1 год |
| Допустимые вычеты (Permissable Deductions) для холдинга | ||
| Убытки капитала | + | нет* / да / да / да* |
| Затраты на % | + | да* / да / да / да |
| Дивиденды на налог у источника (Withholding Taxes Dividends) для холдинга | ||
| Типовая ставка (при наличии СИДН) | 35% | 15% / нет / 15%* / 20% |
| Минимальная ставка вне зоны ЕС | 0% | 0% / нет / 0% / 0% |
Дополнительная информация для сравнения:
| Критерий | Швейцария | Нидерланды / Кипр / Люксембург / Ирландия |
| Налоги на иностранную дочернюю компанию | нет | нет* / нет* / нет* / да |
| Корпоративные налоги холдинга (холдинговой компании) | 7,8%* | 25%* / 10%* / 29,8%* / до 25% |
| Налог на капитал | 1%* | нет / нет / нет / нет |
| Гербовый сбор / трансферный налог | нет* | нет* / нет* / нет* / нет |
| Допустимое (максимальное) соотношение заемного и собственного капитала холдинга | 7:3 | 3:1 / нет / 6:1 / нет |
| Связь холдинга и законодательства о контролируемых иностранных компаниях | нет | нет / нет / нет / нет |
| Возможность предварительного решения (Advance rulings) | да | да / да / да / да |
| Освобождение от родительских прав в зоне Евросоюза (EU Parent Exemption) для холдинговой компании | да | да / да / да / да |
| Требования к минимальному пакету акций | 25% | 5% / нет / 10% (1,2 млн EUR) / 5% |
| Минимальный срок функционирования холдинговой компании | 2 года | 2 года / нет / 1 год / нет |
| Ликвидация вне зоны Евросоюза* | 35% | 15% / нет / нет / нет |
| Процентная ставка* | нет | нет / нет / нет* / нет |
| Роялти* | 0% | нет / нет / до 12% / 20%* |
| Юрисдикции, подписавшие двусторонние договора об избежании двойного налогообложения | 80 | 92 / 34 / 64 Ъ 63 |
** – для государств, не подписавших СИДН.
Холдинги Швейцарии выглядели достаточно привлекательно в те времена, когда оффшорный бизнес не испытывал особенных проблем (простая регистрация, гарантированное открытие счётап в банке, минимум проверок), а спрятать активы в какой-нибудь «банановой республике» было довольно просто. Но сейчас, когда ситуация радикально изменилась, преимущества холдинговой компании Швейцарии стали ещё более очевидными и выраженными.
Мы готовы предложить Вам комплексную помощь на всех организационных этапах – регистрация компании, счёт в банке, создание substance, оптимизация налогообложения, бухгалтерский учёт, аудит. Если Вас интересует создание холдинговой компании с особыми требованиями, свяжитесь с экспертами портала International Wealth для получения сведений по нашим продуктам / услугам.
Рекомендуемые статьи по нашим услугам в Швейцарии:
- Регистрация компании GmbH в кантоне Цуг.
- Бизнес-иммиграция в Швейцарию.
- Счёт в банке Швейцарии (корпоративный, удаленно).
- Регистрация анонимного АО в Швейцарии (S.A. / A.G.).
Нужна виза в Швейцарию. Какие готовить документы?
Здесь все очень индивидуально. Поэтому есть ненулевая вероятность того, что консульство / посольство в Вашем случае затребует дополнительные документы или выдвинет особые требования. Базовый набор документов следующий: 1) Заграничный паспорт. 2) Две стандартные фотографии (цвет, 3,5 x 4,5 см). 3) Копии страниц национального паспорта заявителя. 4) Справка из банка (финансового учреждения). 5) Справка с работы / учебы (если применимо). С большой долей вероятности Вас попросят предоставить: 1) Справка о движении средств по счёту. 2) Свидетельство о рождении / смерти, браке / разводе. 3) Документы по недвижимости, которой Вы владеете. 4) Для деловых людей – все корпоративные документы. 5) Свидетельство плательщика налогов. 6) От принимающей стороны – доверенность и спонсорское письмо.
Аренда жилья в Швейцарии выгодна?
Вопрос сложный. Цены на апартаменты достаточно высокие, но в той же Москве или СПб они не ниже. Если говорить о частном секторе, основные преимущества аренды (частично – покупки) жилья в Швейцарии таковы: 1) Очень уютная, почти домашняя атмосфера. 2) Вы полностью распоряжаетесь арендованным жильём. 3) Все условия для проживания с детьми. 4) Разумный уровень цен (с оговорками). 5) Свобода в организации питания. 6) Великолепная инфраструктура. 7) Качественные коммунальные услуги. 8) Отличная экология. 9) Высокий уровень личной безопасности. Условия, предлагаемые отелями / гостиницами еще более интересные, но ценовая планка довольно высокая (особенно, в курортных регионах).
Как происходит регистрация компанию в Швейцарии?
Если Вы решите выполнить все формальности самостоятельно, то риск отказа / чрезмерных финансовых потерь или временных задержек будет крайне высокий, поэтому этот вариант мы рассматривать не будем. Наши эксперты выполняют для наших клиентов регистрацию компании в Швейцарии по следующей схеме (подробности – по запросу на e-mail): 1) Подготовка учредительных документов. 2) Оформление у нотариуса. 3) Регистрация в коммерческом реестре. 4) Подбор управляющего (номинальный сервис, факультативно). 5) Подбор бухгалтера и/или внешнего налогового советника (факультативно). 6) Регистрация юридического адреса (реальный / почтовый). 7) Согласование всех деталей с акционерами. 8) Регистрация счёта в банке (Швейцарии, иной юрисдикции по выбору клиента).
