Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Какие данные о клиентах банки Кипра должны получать в рамках автоматического обмена информацией?

С началом автоматического обмена информацией между странами банки будут регулярно собирать данные о счетах своих клиентов с целью дальнейшей передачи налоговым органам. Возникает закономерный вопрос: какая именно информация будет передаваться налоговым органам? Министерство финансов Кипра в мае 2017 года выпустило руководство, в котором перечисляются новые правила для банков и их клиентов.

Правила и требования для финансовых учреждений в рамках автоматического обмена информацией  аналогичны во всех странах, принимающих участие в данном глобальном процессе. Открывая счет на Кипре или в другом государстве, участвующем в обмене, стоит быть готовым к тому, что банк будет собирать о вас определенные данные и передавать их налоговым органам. Особенно это касается стран ЕС — требования, например, латвийских банков, скорее всего, будут аналогичны требованиям кипрских.

Кипр

Как ни странно, но единственное развитое государство, финансовые учреждения которого не будут передавать в другие страны данные о счетах своих клиентов — это США. В большинстве других стран мира, открывая финансовый аккаунт, вы должны считаться с тем, что налоговые органы в стране вашего проживания получат все основные данные.

Открытие корпоративного счета в First Citizens Bank в США

Основные требования к передаваемой информации

Соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах предусматривает обмен определенными специфическими данными об аккаунтах и их владельцах. Для этого банк должен классифицировать счет как подлежащий отчетности.

Если он обладает признаками, которые позволяют классифицировать его как подлежащий отчетности, банк должен получить и передать налоговым органам следующие данные о его владельце:

  • имя, фамилию;
  • адрес;
  • идентификационный номер налогоплательщика (TIN);
  • юрисдикцию постоянного проживания;
  • номер аккаунта (если его нет — функциональный эквивалент);
  • название и идентификационный номер банка, предоставляющего отчетность;
  • баланс аккаунта или стоимость по состоянию на конец календарного года или другого периода.

В рамках Директивы об административном сотрудничестве (DAC) и Единого стандарта отчетности (CRS) финансовые учреждения могут также передавать данные о дате и месте рождения лиц, владеющих соответствующими счетами.

Адрес

Для физических лиц — действующий адрес постоянного проживания. Если в распоряжении банка нет данной информации, оно должно предоставить почтовый адрес клиента, указанный в базе данных.

Для юридических лиц — почтовый адрес, указанный в базе данных банка.

Неужели автоматический обмен не заработает в России и во всём мире?

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) — это уникальная комбинация цифр и/или букв, присвоенная владельцу счета налоговой администрацией в его юрисдикции.

Если юрисдикция не присваивает номера TIN, в качестве альтернативы может использоваться другой набор цифр и/или букв для идентификации. В случае с физическими лицами это могут быть:

  • номер социального страхования;
  • национальный номер страхования;
  • гражданский или персональный идентификационный код или номер;
  • регистрационный номер резидента.

Для юридических лиц в тех случаях, когда юрисдикция не присваивает номер TIN, можно использовать регистрационный код или номер компании/бизнеса.

Некоторые юрисдикции в соответствии со своими внутренними правилами не требуют предоставления TIN (например, Австралия). В этом случае другие страны также не обязаны предоставлять эти данные о налогоплательщике и его счете.

Если владелец аккаунта является резидентом более чем одной юрисдикции, у него может быть несколько номеров TIN, которые банк должен отправлять для обмена.

История успеха Bank of Cyprus: как ирландский банкир вывел кипрский банк из кризиса

Юрисдикция 

Законодательство Кипра требует от финансовых учреждений сохранять информацию об юрисдикции проживания владельцев счетов, даже если эти страны не подлежат отчетности в рамках такого обмена. Если у владельца счета несколько юрисдикций проживания, которые подлежат отчетности, банк должен предоставить данные обо всех в Налоговый департамент Кипра.

Номер 

Это уникальный номер или код для идентификации счета. Если его нет, должен быть предоставлен его эквивалент или, в исключительных случаях, описание, достаточное для того, чтобы идентифицировать конкретный счет данного владельца.

Финансовое учреждение

Банки, которые подлежат отчетности в рамках автоматического обмена информацией, должны предоставлять данные о себе: название и идентификационный номер. Это позволит другим юрисдикциям уточнить их напрямую.

Все кипрские финансовые учреждения, которые предоставляют данные в рамках FATCA, должны зарегистрироваться в налоговой (IRS) США и получить номер GIIN.

Что дает второе гражданство Кипра за инвестиции помимо низких налогов и безвизовых стран

Баланс 

Финансовая организация, подлежащая отчетности в рамках автоматического обмена информацией, должна сообщать о балансе или стоимости подотчетных счетов на конец отчетного периода за каждый календарный год (до 31 декабря). Стоимость аккаунта заявляется в той же валюте, в которой он открыт.

Для договоров страхования наличных средств или аннуитетных договоров сообщается сумма наличных или сумма возврата.

Каждому держателю совместного счета присваивается весь баланс или стоимость счета, а также все суммы, уплаченные или зачисленные на него.

Закрытие 

Счет считается закрытым с точки зрения процесса обмена информацией, если он закрыт в соответствии с обычными оперативными процедурами финансового учреждения. Аккаунт с нулевым или отрицательным балансом не может считаться закрытым.

В случае отчетности для FATCA финансовые учреждения должны собирать и предоставлять налоговым органам информацию о балансе счета непосредственно перед закрытием, а также сообщать о самом факте его закрытия. Кроме того, данные обо всех средствах, зачисленных на счет в отчетный период перед закрытием, также подлежат отчетности.

В случае обмена информацией в рамках DAC банки должны предоставить данные о закрытии счета, но не обязательно — о балансе на момент закрытия. Данные о средствах, зачисленных на счет в отчетный период перед закрытием, подлежат отчетности.

Место и дата рождения

Страна рождения владельца счета не является информацией, которая подлежит обязательной отчетности. Но в отдельных случаях, в соответствии с внутренним законодательством Кипра или юридическими инструментами Европейского Союза, и она будет подлежать отчетности.

Дата рождения владельца — это обязательная информация для отчетности по всем новым счетам. Для ранее открытых счетов она подлежит отчетности, если есть в базе данных. В противном случае финансовое учреждение должно сделать все возможное, чтобы получить ее.

Автоматический обмен с Россией: оффшоры отказываются передавать информацию в автоматическом режиме

Кастодиальный счет

Отчетности подлежит следующая информация:

  • общая сумма процентов, выплаченных или зачисленных на счет;
  • общая сумма дивидендов, выплаченных или зачисленных на счет;
  • общая сумма прочих доходов, полученных в отношении активов, удерживаемых на счете, выплаченных или зачисленных на него;
  • общая сумма поступлений от продажи или погашения финансовых активов, выплаченных или зачисленных.

Кастодиальное учреждение должно сообщать общую сумму доходов от продажи или погашения финансовых активов, которые хранятся на кастодиальном счете в течение отчетного периода. Это требование выполняется вне зависимости от того, подлежит продажа данных активов налогообложению на Кипре или нет.

Депозитный 

Если финансовый счет является депозитным, необходимо предоставить также информацию об общей сумме выплаченных или зачисленных на него процентов за каждый отчетный период.

Другие виды 

Для других видов счетов действует также требование о предоставлении информации об общей сумме доходов, выплаченных или зачисленных на счет за отчетный период, в отношении которых финансовое учреждение является дебитором.

Способы получения информации

Если у финансового учреждения нет какой-либо необходимой информации о держателе счета, ожидается, что оно предпримет все разумные усилия для того, чтобы получить ее. Это включает в себя следующие способы:

  • связаться с держателем счета по почте, по телефону или лично, а также отправить запрос как часть другой документации;
  • связаться по факсу или электронной почте;
  • просмотреть информацию, доступную для поиска в электронном виде, в собственной базе данных.

Необходимость принимать разумные усилия в плане поиска информации не обязывает банк закрывать, блокировать счет или каким-либо другим способом ограничивать его использование только на основании того, что держатель не предоставляет данные по запросам.

ОЭСР обновила список стран для автоматического обмена и запустила механизм по раскрытию схем уклонения от CRS

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.