Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Какую информацию о клиентах банки Кипра должны получать в рамках автоматического обмена информацией?

С началом автоматического обмена информацией между странами, банки будут регулярно собирать информацию о счетах своих клиентов с целью дальнейшей передачи налоговым органам. Актуальным для владельцев счетов остается вопрос — какая именно информация будет передаваться налоговым органам? Министерство финансов Кипра в мае 2017 года выпустило руководство для финансовых учреждений, в котором перечисляются новые правила, которые будут действовать в отношении финансовых учреждений и их клиентов.

В то же время, правила и требования для финансовых учреждений в рамках автоматического обмена информацией являются аналогичными во всех странах, принимающих участие в данном глобальном процессе. Открывая финансовый счет на Кипре или в другом государстве, участвующем в автоматическом обмене информацией, стоит быть готовым к тому, что банк будет собирать о вас определенную информацию и передавать ее налоговым органам. Особенно это касается стран ЕС — требования, например, латвийских банков, скорее всего, будут аналогичны требованиям кипрских банков.

Как ни странно, но единственное развитое государство, финансовые учреждения которого не будут передавать в другие страны информацию о счетах своих клиентов — это США. В большинстве других стран мира, открывая финансовый счет, вы должны считаться с тем, что налоговые органы в стране вашего проживания получат все основные данные об этом счете.

Открытие корпоративного счета в First Citizens Bank в США

Основные требования к передаваемой информации

Соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах предусматривает обмен определенной специфической информацией о счетах и их владельцах. Для этого финансовое учреждение должно классифицировать счет как подлежащий отчетности.

Если финансовый счет обладает признаками, которые позволяют классифицировать его как подлежащий отчетности, финансовое учреждение должно получить и передать налоговым органам следующую информацию о владельце счета:

  • имя, фамилия;
  • адрес;
  • идентификационный номер налогоплательщика (TIN);
  • юрисдикция постоянного проживания;
  • номер счета (в случае его отсутствия — функциональный эквивалент);
  • название и идентификационный номер финансового учреждения, предоставляющего отчетность;
  • баланс счета или стоимость на конец календарного года или другого соответствующего периода.

Для целей обмена информацией в рамках Директивы об административном сотрудничестве (DAC) и Единого стандарта отчетности (CRS) финансовые учреждения могут также передавать информацию о дате и месте рождения лиц, владеющих соответствующими счетами.

Адрес

Для физических лиц — действующий адрес постоянного проживания. Если в распоряжении финансового учреждения нет данной информации, оно должно предоставить почтовый адрес клиента, указанный в базе данных.

Для юридических лиц — почтовый адрес, указанный в базе данных финансового учреждения.

Неужели автоматический обмен не заработает в России и во всём мире?

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) — это уникальная комбинация цифр и/или букв, присвоенная владельцу счета налоговой администрацией в его юрисдикции.

Если юрисдикция не присваивает номера TIN, в качестве альтернативы может использоваться другой набор цифр и/или букв для идентификации. В случае с физическими лицами, это может быть:

  • Номер социального страхования;
  • Национальный номер страхования;
  • Гражданский или персональный идентификационный код или номер;
  • Регистрационный номер резидента.

Для юридических лиц в тех случаях, когда юрисдикция не присваивает номер TIN, можно использовать регистрационный код или номер компании/бизнеса.

Некоторые юрисдикции, в соответствии со своими внутренними правилами, не требуют предоставления TIN (например, Австралия). В этом случае другие страны также не обязаны предоставлять данную информацию о налогоплательщике и его счете.

Если владелец счета является резидентом более, чем одной юрисдикции, у них может быть несколько номеров TIN, которые финансовое учреждение должно отправлять для обмена.

История успеха Bank of Cyprus: как ирландский банкир вывел кипрский банк из кризиса

Юрисдикция 

Законодательство Кипра требует от финансовых учреждений сохранять информацию об юрисдикции проживания владельцев счетов, даже если эти юрисдикции не подлежат отчетности в рамках автоматического обмена информацией. Если у владельца счета несколько юрисдикций проживания, которые подлежат отчетности, финансовое учреждение должно предоставить информацию обо всех в Налоговый департамент Кипра.

Номер счета

Номер счета — уникальный номер или код для идентификации финансового счета. В случае, если такого номера нет, должен быть предоставлен его эквивалент или, в исключительных случаях, описание — достаточное для того, чтобы идентифицировать конкретный счет данного владельца.

Финансовое учреждение

Финансовые учреждения, которые подлежат отчетности в рамках автоматического обмена информацией, должны предоставлять информацию о себе: название и идентификационный номер. Это позволит другим юрисдикциям, в случае необходимости, уточнить нужную информацию напрямую.

Все кипрские финансовые учреждения, которые предоставляют информацию в рамках FATCA, должны также зарегистрироваться в налоговой (IRS) США и получить номер GIIN.

Что дает второе гражданство Кипра за инвестиции помимо низких налогов и безвизовых стран

Баланс счета

Финансовая организация, подлежащая отчетности в рамках автоматического обмена информацией, должна сообщать о балансе или стоимости подотчетных финансовых счетов на конец отчетного периода за каждый календарный год (до 31 декабря). Стоимость счета заявляется в той же валюте, в которой открыт счет.

Для договоров страхования наличных средств или аннуитетных договоров сообщается сумма наличных или сумма возврата.

Каждому держателю совместного счета присваивается весь баланс или стоимость счета, а также все суммы, уплаченные или зачисленные на счет.

Закрытие счета

Счет считается закрытым с точки зрения процесса обмена информацией, если он закрыт в соответствии с обычными оперативными процедурами финансового учреждения. Счет с нулевым или отрицательным балансом не может считаться закрытым счетом.

В случае отчетности для FATCA финансовые учреждения должны собирать и предоставлять налоговым органам информацию о балансе счета непосредственно перед закрытием, а также сообщать о самом факте закрытия счета. Кроме того, информация обо всех средствах, зачисленных на счет в отчетный период перед закрытием, остается подлежащей отчетности.

В случае обмена информацией в рамках DAC, финансовые учреждения должны предоставить информацию о закрытии счета, но не обязательно — о балансе на момент закрытия. Информация о средствах, зачисленных на счет в отчетный период перед закрытием, остается подлежащей отчетности.

Место и дата рождения

Страна рождения владельца счета не является информацией, которая подлежит обязательной отчетности. Тем не менее, в отдельных случаях, в соответствии с внутренним законодательством Кипра или юридическими инструментами Европейского Союза, и эта информация будет подлежать отчетности.

Дата рождения владельца — это обязательная информация для отчетности по всем новым счетам. Для ранее открытых счетов эта информация подлежит отчетности, если она имеется в базе данных. В противном случае финансовое учреждение должно сделать все возможное, чтобы получить эту информацию.

Автоматический обмен с Россией: офшоры отказываются передавать информацию в автоматическом режиме

Кастодиальный счет

В дополнение к общим требованиям по отчетности, для кастодиальных счетов отчетности подлежит следующая информация:

  • Общая сумма процентов, выплаченных или зачисленных на счет;
  • Общая сумма дивидендов, выплаченных или зачисленных на счет;
  • Общая сумма прочих доходов, полученных в отношении активов, удерживаемых на счете, выплаченных или зачисленных на счет;
  • Общая сумма поступлений от продажи или погашения финансовых активов, выплаченных или зачисленных на счет.

Кастодиальное учреждение должно сообщать общую сумму доходов от продажи или погашения финансовых активов, которые хранятся на кастодальном счете в течение отчетного периода. Это требование выполняется вне зависимости от того, подлежит ли продажа данных активов налогообложению на Кипре.

Депозитный счет

В дополнение к общим требованиям по отчетности, если финансовый счет является депозитным, необходимо предоставить также информацию об общей сумме выплаченных или зачисленных на счет процентов за каждый отчетный период.

Другие виды счетов

Для других видов счетов, помимо общих требований, действует также требование о предоставлении информации об общей сумме доходов, выплаченных или зачисленных на счет за отчетный период, в отношении которых финансовое учреждение является дебитором.

Способы получения информации

Если у финансового учреждения нет какой-либо необходимой информации о держателе счета, ожидается, что финансовое учреждение предпримет все разумные усилия для того, чтобы получить данную информацию. Это включает в себя следующие способы получения информации:

  • связаться с держателем счета по почте, по телефону или лично, а также отправить запрос как часть другой документации;
  • связаться с помощью электронных средств связи — по факсу или электронной почте;
  • просмотреть информацию, доступную для поиска в электронном виде, в собственной базе данных.

Необходимость принимать “разумные усилия” в плане поиска информации не обязывает финансовое учреждение закрывать, блокировать счет или каким-либо другим способом ограничивать его использование только на основании того, что держатель счета не предоставляет информацию по данным запросам.

ОЭСР обновила список стран для автоматического обмена и запустила механизм по раскрытию схем уклонения от CRS

банковский счет для оффшорного бизнеса

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info: