Российское валютное законодательство достаточно суровое: резиденты обязаны уведомлять компетентные органы о манипуляциях с иностранными счетами, а также периодически подавать отчет о движении средств и финансовых активов. Любые нарушения караются штрафом, который может достигать до 100% валютной операции, если последняя будет признана незаконной.
Валютный резидент РФ: какие операции разрешены
Основным нормативным актом, регулирующим валютные операции, является ФЗ-173 от 10.12.2013 года.
В нем указан полный список операций, которые могут совершать резиденты России с иностранными счетами. Условно все расчеты в иностранной валюте можно разделить на следующие типы:
- между резидентами;
- между резидентами и нерезидентами;
- между резидентами и нерезидентами из стран ЕАЭС или стран, с которыми действует автоматический обмен данными.
В зависимости от участников транзакции список разрешенных операций существенно отличается.
Список дозволенных операций между резидентами
В ст. 9 ФЗ-173 указано, что валютные сделки между резидентами РФ запрещены, за исключением следующих:
- валютные переводы на счета резидента как в России и за ее пределами (последнее ограничено суммой в 5 000 USD в день);
- операция, связанная с оплатой командировок;
- выплата заработной платы за пределами РФ;
- возврат налогов за покупки (например, Tax Free);
- оплата обязательных платежей (налоги, сборы);
- получение страховой премии;
- покупка товаров/услуг в физлиц-резидентов, который ведет коммерческую деятельность без создания юрлица.
В целом список разрешенных операций между резидентами включает 33 пункта и касается практически всех сфер жизни и деятельности. Однако в данном пункте большинство операций относятся к сделкам между резидентами.
Какие операции разрешены между резидентами без ограничений
Отдельного внимания заслуживают операции, которые разрешаются выполнять резидентам РФ без ограничений (п. 3 ст. 9 ФЗ-173):
- получение и погашение займов/кредитов и сопутствующие платежи;
- пополнение счетов до востребования и срочных, а также получение средств обратно;
- выполнение обязательств по договорам гарантии, поручительства, залога;
- покупка векселей у уполномоченных банках;
- купля-продажа валюты не для предпринимательских целей
- уплата банковских комиссий.
Нужно отметить, что в указанной статье речь идет об валютных операциях, а не иностранных счетах. То есть вышеуказанные условия касаются в большинстве случаев транзакций с валютой, то только если они осуществляются на территории РФ.
Какие операции разрешены между нерезидентом и резидентом
Резиденты могут получать на свои иностранные счета от нерезидентов:
- зачисление процентов начисленных на остаток на счете;
- перевод минимального взноса, который требуется согласно договору с банком на открытие счета;
- зарплату, пенсию, стипендию, алименты, другие соцвыплаты;
- суммы, выплачиваемые по судебным решениям;
- страховые выплаты;
- возврат неправильно зачисленной транзакции.
Однако, в перечне вышеуказанных операций с иностранными счетами, нет доходов, получаемых от нерезидентов от операций купли-продажи недвижимости, ценных бумаг, от аренды. Подобные платежи с 01.01.2020 года физлица могут без ограничений зачислять на иностранные счета, если выполняются следующие условия:
- счет открыт в банке страны-участника Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения); или
- счет открыт в банке в стране, с которой Россия обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме.
Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен согласно Приказа ФНС от 03.11.2020 №ЕД-7-17/788@:
| Регион | Страны |
| Европа | Андорра, Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Лихтенштейн, Люксембург, Мальта, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Румыния, Сан-Марино, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Япония |
| СНГ | Азербайджан |
| Азия | Бахрейн, Израиль, Индия, Индонезия, Катар, Китай, Южная Корея, Кувейт, Ливан, Малайзия, ОАЭ, Пакистан, Саудовская Аравия, Сингапур, Турция |
| Африка | Гана, Маврикий, Нигерия, Сейшелы, Южная Африка |
| Северная Америка | — |
| Южная Америка | Аргентина, Белиз, Бразилия, Колумбия, Коста-Рика, Мексика, Панама, Уругвай, Чили |
| Океания | Вануату, Маршалловы острова, Науру, Самоа |
| Карибские острова | Антигуа и Барбуда, Аруба, Багамы, Барбадос, Гренада, Доминика, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Люсия, Сент-Китс и Невис |
| Территории | Бермуды, Британские Виргинские Острова, Гибралтар, Гонконг, Гренландия, Кюрасао, Макао, Монтсеррат, Острова Кайман, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Фарерские острова |
Какие операции разрешены между резидентами и нерезидентами без ограничений
Если счета открыты в вышеуказанных странах, резиденты могут беспрепятственно получать, в том числе:
- доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества;
- доходы от участия в капитале: дивиденды;
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
- займы и кредиты на срок свыше 2 лет;
- а также другие разновидности доходов.
Нужно отметить, что подобные операции с иностранными счетами, открытыми в странах, с которыми РФ не обменивается финансовой информацией, запрещены.
Требования валютного контроля
Законодательство разрешает резидентам РФ открывать счета за границей без ограничений. Это не касается государственных служащих. Однако за подобные действия необходимо отчитаться в течение 1 месяца, причем не важно – открыт счет в банке, необанке, платежной системе, инвестиционном фонде и т.д.
Резиденты, которые находились на территории РФ менее 183 дней в истекшем календарном году не смогли подать уведомление об открытии/закрытии счета или смены реквизитов, по причине постоянного пребывания за границей, обязаны уведомить компетентный орган до 1 июня.
Например, в 2020 году резидент находился в России с 1 января по 20 апреля, после чего улетел в другую страну и там находился до января 2021 года, так как не мог вернуться в связи с закрытыми границами. В подобных ситуациях следует подать уведомление об открытии счета до 1 июня 2021 года.
Отчет о движении средств и финансовых активов
Кроме уведомления о счете, физ-, юрлица и ИП обязаны представлять в фискальные органы отчет о движении средств. В нем указывается вся информация обо всех счетах, которые есть у резидента.
Сроки подачи отчета о движении средств:
- физлица – до 01.06 подают один отчет сразу обо всех счетах;
- юрлица и ИП – ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию квартала, подается отдельный отчет о каждом счете с подтверждающими документами (выписками по счету).
Кто может не подавать отчет о движении средств
В ст. 12 предусмотрены ряд условий, освобождающие резидентов от подачи отчета о движении средств:
- счет открыт в банке, который находится в государстве ЕАЭС либо государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией; и
- годовые обороты и остаток на счете на конец года не превышает 600 000 рублей (~ 8 000 USD).
Курс валюты определяется Центробанком по состоянию на 31.12 отчетного года.
Куда следует подавать информацию об иностранных счетах
Пользователи иностранными счетами обязаны уведомить орган ФНС:
- физлица – по месту жительства;
- юрлица – по месту своего расположения.
Кто может не выполнять требования валютного контроля
Освобождаются от выполнения обязательств предусмотренных ФЗ-173 следующие физлица:
- проживающие за пределами РФ более 183 дней в календарном году;
- если в отношении их действовали меры ограничительного характера и ему пришлось находится на территории РФ более чем нужно, например, закрытие границ при пандемии. В таких случаях, физлица не утрачивают свой статус нерезидента.
Также не нужно подавать уведомление о отчеты, если счета открыты в филиалах российских банков за границей (п. 9 ст. 12 ФЗ-173).
Запрещенные валютные операции для резидентов
При осуществлении валютных операций с нерезидентами следует учитывать, находятся ли страны в перечне тех, с которыми РФ обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме. Если нет, тогда поступления от нерезидентов на иностранные счета резидентов в этих странах будут считаться незаконными валютными операциями.
Вот небольшой список популярных среди россиян стран, где в 2021 году не рекомендуется открывать счета для зачисления средств:
- Латвия;
- Украина;
- Грузия;
- Албания;
- Черногория;
- Сербия;
- Северная Македония;
- США;
- Канада;
- Великобритания.
Нужно отметить, что недвижимость в вышеуказанных странах пользуется спросом среди россиян и активно используется ими для сдачи в аренду. Однако осуществление операций покупки-продажи недвижимости предусматривают открытие счетов в местных банках, что является уже нарушением валютного законодательства. Как вариант избежать нарушения – открыть счет в стране, с которой осуществляется обмен финансовой информацией.
Если у вас есть вопросы по валютному контролю и регулированию обращайтесь к нашим сертифицированным юристам за консультациями. Отправляйте сообщение с контактными данными в онлайн-чат, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.
Как продать недвижимость в Грузии, не нарушая валютный контроль?
Для осуществления сделки резиденту РФ нельзя открывать счет в грузинском банке. Однако покупатель может сделать оплату на счет, открытый в другой стране, с которой действует автоматический обмен с РФ. Чтобы не нарушить валютное законодательство, резидент обязан в течение 1 месяца уведомить ФНС об открытии счета, а спустя год – до 01.06 подать отчет о движении средств.
Можно сделать перевод со своего банковского счета в Великобритании в Россию?
Транзакции между своими счетами осуществляются без ограничений, независимо от страны расположения банка, даже если нет между странами автоматического обмена.
Сроки подачи уведомления о счете?
Уведомление об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета в банках, платежных системах, необанках, инвестиционных фондах, страховых компаниях и других заграничных финансовых учреждениях необходимо предоставить в течение 1 месяца.
