Валютное законодательство РФ в 2021 году: изменения, срок подачи документов, штрафы за нарушение?

С начала 2021 года вступили в силу ряд изменений в валютном законодательстве РФ. С одной стороны они смягчили требования к валютным резидентам, а с другой – добавился новый отчет. Так что о полной либерализации валютного законодательства говорить еще рано.

Валютное законодательство РФ

Регулирование операций связанных с обслуживанием международных контрактов, открытием счетов в иностранных банках, оборотом валютных ценностей осуществляется с помощью валютного законодательства. Последнее устанавливает правила на российском валютном рынке и предусматривает контроль за их выполнением.

Валютное законодательство представляет собой сборник нормативных актов, которые условно можно разделить на следующие блоки:

• №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» — базовый закон, который устанавливает правила для всех участников валютных операций внутри страны.
• Инструкции Центробанка – регулируют взаимоотношения между банками и их клиентами, которые возникают во время валютных операций.
• Другие законы, влияющие на валютные операции резидентов – «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.

В соответствии с валютным законодательством РФ, агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, Центробанк, Федеральная таможенная служба, ФНС, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «ВЭБ.РФ».

Кто такие валютные резиденты и нерезиденты

Понятие налоговой и валютной резидентности не тождественные. В случае с валютными операциями статус резидента получают:

• физлица-граждане РФ;
• физлица-иностранцы, имеющие вид на жительство и лица без гражданства;
• юрлица, созданные в соответствии с российским корпоративным законодательством;
• заграничные представительства российских компаний;
• дипломатические учреждения, представительства в международных организациях;
• РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

Как видно, чтобы стать валютным резидентом не нужно находиться в стране более 183 дней. Статус валютного резидентства присваивается исходя из места регистрации компании и места длительного проживания физлиц, привязанности лица к стране.

В свою к нерезидентам в соответствии с валютным законодательством относят:

• всех остальных физлиц, которые не соответствуют критериям резидента;
• юрлиц, зарегистрированным в за границей;
• консульства и дипломатические представительства иностранных государств;
• филиалы и постоянные представительства иностранных организаций;
• иностранные организации, зарегистрированные в соответствии с ФЗ «О международных компаниях».

Однако, физлицам проживающим за границей более 183 дней в течение календарного года не нужно выполнять ряд обязательств, предусмотренных валютным контролем.

Что нового принес валютным резидентам 2021 год

Давайте рассмотрим, что изменилось с 01.01.2021 года для валютных резидентов РФ:

1. Разрешено проводить любые операции, связанные в иностранной валюте необходимые для выполнения обязательств перед бюджетом. Ранее разрешалось только делать расчеты и переводы в иностранной валюте.
2. Расширен перечень случаев, когда резиденту разрешается не зачислять на свой банковский счет иностранную и национальную валюту – добавлен пункт о праве проведения зачета встречных требований по обязательствам, которые возникают по внешнеторговым контрактам и предусматривают оказание нерезидентам следующих услуг: разработка и выпуск программного  обеспечения, обработка данных, размещение информации, услуги по предоставлению высшего образования, производство компьютеров и периферии, коммуникационного оборудования, лицензирование компьютерного обеспечения. Нововведение позволяет снизить расходы для компаний оказывающие экспортные услуги в сфере информационных технологий и образовательных услуг.
3. Добавлено новое обязательство – помимо отчета о движении средств, необходимо предоставлять информацию о движении иных финансовых активов по счетам в банках, платежных системах и других финансовых учреждениях.
4. Снижение требование по репатриации валюты при обслуживании экспортных сырьевых контрактов (поставка нефти и нефтепродуктов, природного газа, лома, драгоценных камней и т.д.). С 2021 года разрешается оставлять на иностранных счетах не более 30% суммы контракта. Однако это касается только контрактов в рублях, требование о полной репатриации средств полученных в иностранной валюте продолжает действовать.
5. Расширен перечень оснований позволяющий зачислять денежные средства на иностранные счета филиалов и представительств резидентов: возврат средств за оказанные услуги и непоставленные товары; перевод обеспечительного платежа; выручку от продажи имущества филиала или представительства; страховых выплат от нерезидентов.
6. Паспорт сделки больше не нужен, он заменен на регистрацию валютных контрактов. Обязательства по регистрации контрактов зависят от суммы: для импортных – от 3 млн. рублей/эквивалент; для экспортных – от 6 млн. рублей/эквивалент.

Отчет о движении финансовых активов

С 2021 года валютные резиденты РФ обязаны отчитываться о движении финактивов по всем своим иностранным счетам, в том числе открытым в:

• платежных системах;
• страховщиков, предоставляющих услуги добровольного страхования жизни;
• профессионального участника рынка ценных бумаг, брокера;
• управляющих по договору доверительного управления активами;
• негосударственных пенсионных фондах;
• акционерных инвестиционных фондах;
• других подобных организациях, осуществляющих управление активами в интересах клиента.

Исходя из вышеуказанного перечня в новом отчете следует указывать информацию о:

• брокерских счетах;
• счетах учета ценных бумаг;
• счетах производных финансовых инструментов (опционы, деривативы, фьючерсы и т.д.);
• правах требований по договорам страхования;
• долях в капитале юрлиц и структур без образования юрлиц;
• счетах в негосударственных пенсионных фондах и инвестиционных фондах.

Первый отчет законодательство обязывает подать до 1 июня 2022 года за операции, которые проводились в 2021 году.

Новый регламент валютного контроля на 2021 год

Валютный контроль в банке с учетом изменений на 2021 год осуществляется следующим образом:

1. Компания подает уполномоченному банку всю необходимую информацию о контракте: реквизиты, валюта расчетов, полная сумма контракта, срок действий, условия выполнения, реквизиты иностранного контрагента.
2. Банковский менеджер в течение 1 дня регистрирует контракт. Последнему присваивается уникальный номер и открывается отдельная ведомость валютного контроля.
3. После выполнения условий сделки российская компания обязана отчитаться уполномоченному банку и подать подтверждающие документы. Также понадобится заполнить справку о подтверждающих документах. Справка не заполняется если сумма договора менее 200 000 рублей. Срок подачи справки – не позднее 15 дней с момента зачисления валюты.

Когда отчеты не нужно подавать

Отчитываться о движении средств и других финансовых активов по иностранным счетам не нужно, если соблюдаются следующие требования:

• счет открыт в финансовом учреждении расположенном в государстве участнике ЕАЭС или государства, которое обменивается с РФ финансовыми данными в автоматическом режиме;
• общая сумма зачислений или списаний по счету либо остаток не превышает 600 тыс. рублей.

Также не нужно отчитываться перед компетентными органами физлицам, проживающим за границей от 183 дней в календарном году. 

Валютный контроль и валютное регулирование достаточно обширная тема, без изучения которой невозможно эффективно организовать международный бизнес. Самостоятельное ее изучение займет много времени и ресурсов и не гарантирует положительный результат и отсутствие ошибок. Мы же рекомендуем обратиться за консультацией к нашим лицензированным юристам, которые имеют колоссальный практический опыт в создании решений для международного бизнеса. Пишите нам в онлайн-чат или оставляйте контакты в специальной форме, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.