С начала 2021 года вступили в силу ряд изменений в валютном законодательстве РФ. С одной стороны они смягчили требования к валютным резидентам, а с другой – добавился новый отчет. Так что о полной либерализации валютного законодательства говорить еще рано.
Валютное законодательство РФ
Регулирование операций связанных с обслуживанием международных контрактов, открытием счетов в иностранных банках, оборотом валютных ценностей осуществляется с помощью валютного законодательства. Последнее устанавливает правила на российском валютном рынке и предусматривает контроль за их выполнением.
Валютное законодательство представляет собой сборник нормативных актов, которые условно можно разделить на следующие блоки:
- №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» — базовый закон, который устанавливает правила для всех участников валютных операций внутри страны.
- Инструкции Центробанка – регулируют взаимоотношения между банками и их клиентами, которые возникают во время валютных операций.
- Другие законы, влияющие на валютные операции резидентов – «О биржах», «О банках и банковской деятельности» и т.д.
В соответствии с валютным законодательством РФ, агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, Центробанк, Федеральная таможенная служба, ФНС, профессиональные участники рынка ценных бумаг, госкорпорация «ВЭБ.РФ».
Есть вопросы по валютному контролю и регулированию, обращайтесь к нашим лицензированным юристам за консультацией.
Кто такие валютные резиденты и нерезиденты
Понятие налоговой и валютной резидентности не тождественные. В случае с валютными операциями статус резидента получают:
- физлица-граждане РФ;
- физлица-иностранцы, имеющие вид на жительство и лица без гражданства;
- юрлица, созданные в соответствии с российским корпоративным законодательством;
- заграничные представительства российских компаний;
- дипломатические учреждения, представительства в международных организациях;
- РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.
Как видно, чтобы стать валютным резидентом не нужно находиться в стране более 183 дней. Статус валютного резидентства присваивается исходя из места регистрации компании и места длительного проживания физлиц, привязанности лица к стране.
В свою к нерезидентам в соответствии с валютным законодательством относят:
- всех остальных физлиц, которые не соответствуют критериям резидента;
- юрлиц, зарегистрированным в за границей;
- консульства и дипломатические представительства иностранных государств;
- филиалы и постоянные представительства иностранных организаций;
- иностранные организации, зарегистрированные в соответствии с ФЗ «О международных компаниях».
Однако, физлицам проживающим за границей более 183 дней в течение календарного года не нужно выполнять ряд обязательств, предусмотренных валютным контролем.
Бесплатная консультация
подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности,
предпочитаемого налогового
режима,
структуры компании и т.д.
подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.
Что нового принес валютным резидентам 2021 год
Давайте рассмотрим, что изменилось с 01.01.2021 года для валютных резидентов РФ:
- Разрешено проводить любые операции, связанные в иностранной валюте необходимые для выполнения обязательств перед бюджетом. Ранее разрешалось только делать расчеты и переводы в иностранной валюте.
- Расширен перечень случаев, когда резиденту разрешается не зачислять на свой банковский счет иностранную и национальную валюту – добавлен пункт о праве проведения зачета встречных требований по обязательствам, которые возникают по внешнеторговым контрактам и предусматривают оказание нерезидентам следующих услуг: разработка и выпуск программного обеспечения, обработка данных, размещение информации, услуги по предоставлению высшего образования, производство компьютеров и периферии, коммуникационного оборудования, лицензирование компьютерного обеспечения. Нововведение позволяет снизить расходы для компаний оказывающие экспортные услуги в сфере информационных технологий и образовательных услуг.
- Добавлено новое обязательство – помимо отчета о движении средств, необходимо предоставлять информацию о движении иных финансовых активов по счетам в банках, платежных системах и других финансовых учреждениях.
- Снижение требование по репатриации валюты при обслуживании экспортных сырьевых контрактов (поставка нефти и нефтепродуктов, природного газа, лома, драгоценных камней и т.д.). С 2021 года разрешается оставлять на иностранных счетах не более 30% суммы контракта. Однако это касается только контрактов в рублях, требование о полной репатриации средств полученных в иностранной валюте продолжает действовать.
- Расширен перечень оснований позволяющий зачислять денежные средства на иностранные счета филиалов и представительств резидентов: возврат средств за оказанные услуги и непоставленные товары; перевод обеспечительного платежа; выручку от продажи имущества филиала или представительства; страховых выплат от нерезидентов.
- Паспорт сделки больше не нужен, он заменен на регистрацию валютных контрактов. Обязательства по регистрации контрактов зависят от суммы: для импортных – от 3 млн. рублей/эквивалент; для экспортных – от 6 млн. рублей/эквивалент.
Отчет о движении финансовых активов
С 2021 года валютные резиденты РФ обязаны отчитываться о движении финактивов по всем своим иностранным счетам, в том числе открытым в:
- платежных системах;
- страховщиков, предоставляющих услуги добровольного страхования жизни;
- профессионального участника рынка ценных бумаг, брокера;
- управляющих по договору доверительного управления активами;
- негосударственных пенсионных фондах;
- акционерных инвестиционных фондах;
- других подобных организациях, осуществляющих управление активами в интересах клиента.
Исходя из вышеуказанного перечня в новом отчете следует указывать информацию о:
- брокерских счетах;
- счетах учета ценных бумаг;
- счетах производных финансовых инструментов (опционы, деривативы, фьючерсы и т.д.);
- правах требований по договорам страхования;
- долях в капитале юрлиц и структур без образования юрлиц;
- счетах в негосударственных пенсионных фондах и инвестиционных фондах.
Первый отчет законодательство обязывает подать до 1 июня 2022 года за операции, которые проводились в 2021 году.
Новый регламент валютного контроля на 2021 год
Валютный контроль в банке с учетом изменений на 2021 год осуществляется следующим образом:
- Компания подает уполномоченному банку всю необходимую информацию о контракте: реквизиты, валюта расчетов, полная сумма контракта, срок действий, условия выполнения, реквизиты иностранного контрагента.
- Банковский менеджер в течение 1 дня регистрирует контракт. Последнему присваивается уникальный номер и открывается отдельная ведомость валютного контроля.
- После выполнения условий сделки российская компания обязана отчитаться уполномоченному банку и подать подтверждающие документы. Также понадобится заполнить справку о подтверждающих документах. Справка не заполняется если сумма договора менее 200 000 рублей. Срок подачи справки – не позднее 15 дней с момента зачисления валюты.
Когда отчеты не нужно подавать
Отчитываться о движении средств и других финансовых активов по иностранным счетам не нужно, если соблюдаются следующие требования:
- счет открыт в финансовом учреждении расположенном в государстве участнике ЕАЭС или государства, которое обменивается с РФ финансовыми данными в автоматическом режиме;
- общая сумма зачислений или списаний по счету либо остаток не превышает 600 тыс. рублей.
Внимание!!! Учет финансовых активов ведется на начало и конец года, а также учитываются операции зачисления и списания по счету. Поэтому, чтобы не подавать отчет нужно следить, чтобы операции и остатки не превышали 600 000 рублей в эквиваленте.
Также не нужно отчитываться перед компетентными органами физлицам, проживающим за границей от 183 дней в календарном году.
Валютный контроль и валютное регулирование достаточно обширная тема, без изучения которой невозможно эффективно организовать международный бизнес. Самостоятельное ее изучение займет много времени и ресурсов и не гарантирует положительный результат и отсутствие ошибок. Мы же рекомендуем обратиться за консультацией к нашим лицензированным юристам, которые имеют колоссальный практический опыт в создании решений для международного бизнеса. Пишите нам в онлайн-чат или оставляйте контакты в специальной форме, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.
Нужно подавать отчет о движении средств и иных активов если остаток менее 600 000 рублей?
Нет, если операции по зачислению и списанию средств на счете не превышали указанной суммы. Однако существует высокая вероятность, что налоговая попросить предоставить подтверждающие документы: выписку со счета. Поэтому рекомендуется все же подготовить и подать отчеты, пускай даже обороты позволяют этого не делать.
Основные сроки подачи документов для валютного контроля?
Списание денег со счета в банке – дата подачи распоряжения на списание; зачисление денег на счет резидента – 15 дней с даты зачисления; расчеты через счет резидента в иностранном банке – 30 рабочих дней после месяца, в котором средства списаны или зачислены на счет; ввоз/вывоз недекларируемых товаров, выполнение работ, оказание услуг – 15 рабочих дней после окончания месяца в котором оформлены подтверждающие документы.
Ответственность за нарушение валютного законодательства?
Административный Кодекс устанавливает следующие штрафы за нарушение валютного законодательства на физлиц: за незаконные валютные операции – 75-100% от операции; за несвоевременное уведомление ФНС – 1000-1500 RUB; неподачу уведомления о наличии счета – 4000-5000 RUB; отсутствие отчета о движении денежных средств – 2000-3000 RUB; повторное нарушение – 10000-20000 RUB. В том числе криминальная ответственность, если сумма незачисленных или невозвращенных средств в течение одного года превышает крупный (100 млн. рублей) или особо крупный (150 млн. рублей) размер.