Валютные резиденты России обязаны декларировать иностранные счета и ежегодно отчитываться о движении средств на них. Перечень допустимых операций относительно узкий, в него не входят многие популярные действия. Однако появилась информация о том, что любая валютная операция может стать незаконный, если не выполнить одно условие.
Разрешённые и запрещённые валютные операции
Требование декларировать иностранные счета существует уже несколько лет. Отчитываться о движении средств на них обязали с 2015 года. За отсутствие отчёта нарушителю выпишут штраф на 20 тысяч рублей.
В законе от 2003 года (плюс поправки) расписано, какие валютные операции на иностранных счетах допустимы. При этом те операции, которые в список не внесены, автоматически считаются запрещёнными.
Что разрешено физическим лицам по закону? Во-первых, зачислять средства на иностранный счет с собственных российских счетов, плюс со счетов супругов и близких родственников. Во-вторых, зачисление средств от других россиян с российских счетов, но не более 5 000 долларов в день.
В-третьих, разрешено зачислять средства в рублях со своих и чужих счетов – от резидентов России.
Также разрешено получать проценты по остатку, вносить минимальный депозит, если этого требуют условия банка; внесение некоторых наличных средств, в том числе полученных в порядке дарения от близких родственников и супругов.
Также разрешается зачислять средства в виде: заработной платы по договору с иностранным работодателем; выплат в рамках постановления суда; пенсии, стипендии, алименты и прочие социальные платежи; страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов; возврат средств, которые ранее заплатило физическое лицо.
Разрешено зачислить на счет займ или кредит, который получен на территории стран ФАТФ или ОЭСР. Также на счета, которые расположены в странах ОЭСР и ФАТФ, разрешено зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду, процентный доход; средства, полученные при передачи имущества в доверительную собственность.
С 2018 года добавится возможность получать доход при отчуждении ценных бумаг, которые прошли процедуру листинга на признанной бирже.
Допускается приём средств от дохода на выставках и подобных мероприятиях за пределами России, плюс средства по договорам международных перевозок.
Остальные, в том числе распространённые операции, которые не указаны в законе – под запретом.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Как сделать законную валютную операцию незаконной
В июле ФНС опубликовала письмо, в котором указала дополнительное условие, которое определит: является ли валютная операция законной. Как указано в письме от 16.07.2017 N ЗН-3-17/5523@, валютные операции на зарубежных счетах, которые незадекларированны или о которых не подана отчётность о движении средств, будут являться незаконными.
На практике это означает следующее: что даже законные валютные операции могут обложить штрафом в 75-100% от суммы операции, если счет не задекларировали или по нему не подали отчётность. Не говоря про штраф в 20 000 рублей за неподачу отчёта.
Как отмечают налоговые консультанты, это «агрессивное толкование закона». Проблема в том, что в указанном письме нет конкретики, почему такое решение принято, что делать с теми, кто совершил случайную ошибку при подаче документов и считаются ли законными операции по счету, которые совершенны в течение первых 30 дней с момента открытия, ведь именно 30 дней даётся на декларацию нового счета.
Письмо вызывало кратковременную панику, однако вскоре был дан комментарий. ФНС заявила, что письмо являлось ответом на вопрос гражданина и его истолковали неверно. После этого Служба дополнила, что единственный критерий законности или незаконности валютной операции на иностранном банковском счете является наличие данной операции в разрешённом законом списке.
Однако есть опасение, что дополнительное пояснение услышат не все налоговики. Существует риск, что региональные подразделения ФНС возьмут на вооружение «агрессивное толкование» и будут действовать исходя из него.
Как не допустить беспредела и защитить иностранные банковские счета?
Во-первых, если со стороны налоговиков поступят претензии к декларированию счетов или отчётности по ним, стоит указать на пояснения от ФНС: законность валютных операций прописана в правилах и письмо с жёсткой трактовкой не имеет той силы, которую ему захотят приписать.
Во-вторых, можно отказаться от валютного резидентства. Проблема лишь в том, что на данный момент сделать это непросто. Придётся отсутствовать в России более 1 года, в то время как отказ от налогового резидентства, освобождающий от правил о КИК, требует всего полгода отсутствия. Также статус валютного резидента восстанавливается, если вы хотя бы на день возвращаетесь в Россию.
С этого года обсуждаются поправки в закон, которые поменяют правила определения валютного статуса. В этом случае будет возможность уезжать из России и терять статус быстрее, а восстанавливать – медленнее. Но пока что это лишь предполагаемые поправки.
Сейчас же ситуация такова, что физическим лицам достаточно сложно отказаться от статуса валютного резидента – только постоянное проживание за пределами России без въезда в РФ позволит полностью выполнить требования закона. Даже несмотря на то, что живущие на ПМЖ в других странах россияне вряд ли передадут информацию о своих счетах в Россию.
Альтернативой для подобных ситуаций выступает иностранный счет, записанный на иностранную компанию. В этом случае придётся декларировать компанию, но только налоговым резидентам. От этого статуса отказаться гораздо проще: прожить более полугода за последние 12 месяцев за пределами России.
Также есть обязанность платить налог с прибыли иностранной компании, если она за год превысит 10 миллионов рублей и предприятие, в том числе без организации юридического лица, – пассивное (более 5-10% дохода получена от пассивных источников).
Однако 10 миллионов прибыли в год для накопительного или защитного счета – не так уж мало. Поэтому схема имеет права на жизнь. Разумеется, если она оформлена и поддерживается согласно международному законодательству.
Записывайтесь на бесплатную консультацию по подбору иностранного банковского счета прямо сейчас: info@offshore-pro.info.
