- Иностранный счет – Законы и определения
- Услуги профессиональных экспертов по открытию счета за границей
- Кто считается валютным резидентом РФ
- Налоговый резидент РФ – это
- Уведомление и отчетность по счету за границей
- Когда не надо подавать декларацию по зарубежным счетам в России
- Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей?
- Штрафы за нарушение валютного законодательства по иностранным счетам в 2022 году
- Счет за границей – открыть или забыть?
При открытии счета за границей (расчетного, сберегательного, брокерского и иного), граждане Российской Федерации должны придерживаться установленных норм по Валютному контролю и Налоговой отчетности:
- Любой счет, открытый за границей на имя российского физического лица-резидента, должен быть отображен в уведомлении, направленном в Налоговую инспекцию РФ в течение 30 дней.
- Валютный резидент РФ может НЕ являться налоговым резидентом и наоборот. Эти два понятия не являются тождественными.
- За отсутствие уведомления в ФНС об открытии счета за границей и неуплату налогов предусмотрен штраф до 40 000 рублей.
- Не все валютные операции доступны для налоговых резидентов и нерезидентов РФ, перечень которых установлен ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 9, ст. 10).
Прежде чем открыть счет за границей и не попасть на штраф, внимательно изучите все действующие нормы Законодательной базы РФ и обязательно обратитесь за консультацией к профессиональным экспертам нашего портала.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Иностранный счет – Законы и определения
Клиенты нашего портала часто задают вопросы о налоговом и Валютном законодательствах России, что влияет на выбор страны для открытия счета за границей и государства-налогового резидентства:
- Когда резидент РФ не обязан отчитываться по своим счетам за границей?
- Какой штраф будет за неуплату налогов по иностранному счету и неподачу декларации?
- Кто считается валютным резидентом РФ и как это влияет на налоги и штрафы?
- Где можно открыть счет за границей законно и безопасно?
- Что будет, если не подать уведомление о счете за границей, проживая при этом за границей?
- Когда не надо подавать декларацию по иностранным счетам в России?
- Почему нерезиденты РФ по налогам могут быть валютными резидентами?
Чтобы вы понимали всю важность и строгость Законов, мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы в нашем материале.
Также всегда есть возможность получить бесплатную консультацию по штрафам, налогам, резидентству и заграничным счетам у экспертов нашего портала в связке с оказанием соответствующих услуг.
Мы предлагаем:
Открыть счет за границей удаленно, без участия клиента;
Выбрать страну для открытия счета за границей в соответствии с вашими финансовыми возможностями, целями, статусом резидентности по налогам и уровню конфиденциальности.
Подготовить все документы для открытия счета за границей, включая перевод, апостиль и передачу их в банк.
Консалтинговые услуги по банковским продуктам, регистрации бизнеса, налоговому планированию, иммиграции и инвестициям.
Остались вопросы? Вы готовы получить вводную консультацию экспертов мирового уровня? Надо срочно открыть банковский, брокерский, корпоративный или личный счет за границей? Пишите, звоните и обращайтесь в онлайн чат – info@offshore-pro.info, +372 5 489 53 37 , +381 6911 12327 .
Кто считается валютным резидентом РФ
Один из главных Законов, регулирующих валютные операции в России – ФЗ №173, который потерпел некоторые изменения. Например, до 2018 года валютными резидентами признавались все граждане России, которые находятся за рубежом не более 1 года. В новой редакции данное правило отсутствует и в 2022 году, валютными резидентами считаются:
- все граждане РФ за исключением тех, кто проживает в другой стране постоянно по законам иностранной юрисдикции;
- иностранные граждане, имеющие вид на жительство РФ, в том числе лица без гражданства;
- юридические лица, зарегистрированные в России в соответствии с законодательством государства, включая участников ВЭД (исключение касается только иностранных юрлиц, созданных в соответствии с ФЗ о международных компаниях);
- филиалы, представительства и иные подразделения российских компаний-резидентов;
- дипломатические и иные официальные представительства, консульства РФ и филиалы федеральных органов исполнительной власти за пределами Российской Федерации.
Наличие статуса валютного резидента РФ предусматривает некоторые обязательства, в том числе уведомление ФНС об открытии/закрытии счета за границей, соблюдение правил ВЭД, а также сообщение о движении средств по счетам.
За нарушение данных правил предусмотрены штрафы (КоАП РФ Статья 15.25.), сумма которых достигает 100% всех денежных активов на счетах за границей.
Если гражданин теряет статус налогового резидента РФ, то он освобождается от уведомления Налоговой службы об открытии/закрытии счетов за границей и движении денег (п.7, п.8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Налоговый резидент РФ – это
Налоговыми резидентами признаются физлица, срок пребывания которых на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 1 года (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Юридические лица получают статус налогового резидента РФ по определениям статьи 246.2 НК РФ:
- компания, зарегистрированная в России;
- иностранное юрлицо, признаваемое налоговым резидентом в целях применения международного договора;
- иностранные компании, центр управления которыми находится на территории РФ (если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения).
Все резиденты РФ по налогам обязаны подавать в ФНС уведомление о своих счетах за границей, а также декларировать прибыль и движение денежных активов с последующей уплатой налогов.
Вывод: статус резидента РФ по налогам определяется по количеству дней пребывания в стране в течение 12 месяцев подряд. Статус валютного резидентства зависит только от наличия ВНЖ, при отсутствии которого, иностранец признается нерезидентом РФ по валютному контролю.
При этом физлицо-нерезидент РФ по налогам, может сохранить статус валютного резидента и наоборот. Например, при проживании за границей, российский гражданин может быть иностранным налоговым резидентом, но остается валютным в России до тех пор, пока не откажется от гражданства или подтвердит постоянное проживание за рубежом.
Важно! Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ на всю прибыль по ставке 13% или 15%. Нерезиденты должны производить расчет налога на прибыль, полученную в России по ставке 30%. При этом статус гражданства не имеет никакого значения, а налоговое резидентство определяется по сроку проживания в государстве.
Данные нормы рекомендуется учитывать при переезде за границу, когда в России остается имущество или источник прибыли. Если будет присвоен статус иностранного налогового резидента, то даже при сохранении российского гражданства, налог с продажи имущества и прибыли на территории РФ составит 30%.
Уведомление и отчетность по счету за границей
Граждане России обязаны уведомлять налоговую службу по месту своего учета об открытии (закрытии) зарубежных счетов и об изменении реквизитов в течение 1 месяца со дня наступления такой ситуации (ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). В 2022 году, уведомления подаются по установленной форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@ в срок до 1 июня следующего за отчетным периодом года.
Уведомление о счетах за границей можно подать:
- лично;
- через представителя;
- заказным письмом;
- через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
- посредством электронных систем связи.
За нарушение срока уведомления о счетах за границей, равно как и за представление уведомления с нарушением формы отчетности, предусмотрен административный штраф в размере до 20 000 рублей (для граждан) до 60 000 рублей (для юридических лиц).
Когда не надо подавать декларацию по зарубежным счетам в России
Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:
- Он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.
- Лицо признано ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам в связи с введенными в отношении него иностранными государствами мерами ограничительного характера.
- Счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).
Справка: кроме уведомлений об открытии/закрытии счета за границей, граждане РФ обязаны предоставлять сведения о движении финансов по иностранным счетам.
Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей?
Все допустимые и запрещенные операции для граждан РФ с иностранными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации РФ. Остановимся лишь на тех из них, которые позволяют НЕ уведомлять ФНС о счетах за границей и движении средств, а также НЕ устанавливают ограничений по отдельным транзакциям.
- С 2020 года отчет по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства-члена ЕАЭС или страны, заключившей с Россией Соглашение по обмену финансовой информацией. При этом установлены отдельные критерии, которые позволяют резидентам РФ иметь иностранные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов по счету за границей за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентно заданному предельному максимуму.
- Согласно № 173-ФЗ для таких счетов за границей предусмотрено зачисление денежных средств от нерезидентов в любом объеме. Если же счет открыт в другой стране, то следует внимательно изучить все ограничения и нормы для резидентов/нерезидентов России по валютным операциям и уведомлениям. В противном случае можно получить штраф, равный сумме прибыли.
В настоящее время государствами – членами ЕАЭС являются Республика Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.
Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержден ФНС России и включает более 80 юрисдикций, среди которых нет таких популярных, как США, Великобритания.
Чтобы открыть счет за границей без опасений по штрафам и обязательным уведомлениям ФНС, предлагаем отправить один запрос сразу в несколько банков мира и получить дополнительную консультацию экономических экспертов нашего портала.
Штрафы за нарушение валютного законодательства по иностранным счетам в 2022 году
Новые поправки налогового законодательства РФ уже вступили в законную силу и предусматривают несколько штрафов за нарушение срока репатриации и исполнения контракта по ВЭД, уведомления ФНС об открытии/закрытии счета за границей, за нарушение срока представления в уполномоченный банк, отчетности по валютным операциям.
Все нормы и новые штрафы можно найти в следующих законах РФ:
- Размер штрафа за нарушение срока репатриации определяется согласно ч. 4, ч. 4.2. ст. 15.25 КоАП РФ и составляет от 3% до 30% от суммы не зачисленных в срок финансов.
- Ответственность за невыполнение резидентом, в том числе участником ВЭД, обязанности по исполнению/прекращению внешнеторгового договора (контракта) – штраф от 5% до 30 % суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей (ч.4.3. ст. 15.25 КоАП РФ).
- За нарушение срока репатриации финансовых платежей за неисполнение обязательств по ввозу товаров в РФ и/или оказание услуг и предоставление информации, штраф составит от 3% до 30% от суммы неисполненных обязательств (ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ). Если сумма не вовремя зачисленных денежных средств в течение одного года составляет более 100 миллионов рублей, то штраф увеличится – от 75% до 100% от общей суммы.
- Штраф за нарушение срока уведомления уполномоченного банка по валютным операциям начисляется в случае, если просрочка превысила 90 дней – для граждан штраф составит от 2,5 до 3 тыс. руб.; должностные лица обязаны уплатить от 4 до 5 тысяч рублей, а юридические от 40 до 50 тысяч рублей.
- С 1 октября 2021 года на территории РФ введен штраф за непредставление отчетов по валютным операциям с использованием зарубежных электронных кошельков. Сумма штрафа составляет от 20% до 40% от финансовых активов (суммарно за год).
Освобождение от административной ответственности за нарушение валютных операций по счетам за границей применяется к резидентам РФ, если:
- сумма обязательств по ВЭД не более 200 000 рублей (штраф на репатриацию);
- деньги зачислены на личный счет за границей и списаны в течение 45 дней на счет в уполномоченном банке в полном объеме (прим. 7 и 8 к ст. 15.25 КоАП РФ).
Срок исковой давности дел по нарушению валютного законодательства в РФ составляет 2 года (ст. 4.5 КоАП РФ), а по налоговым правонарушениям 3 года и/или бессрочно, что зависит от категории правонарушений (ст. 113 НК РФ).
Из чего следует, что за несвоевременное уведомление ФНС об открытии счета за границей, штрафные санкции могут применяться не позднее 2-х летнего периода с момента установления таких нарушений. При этом в случае неуплаты налогов на прибыль КИК, штраф применяется в любое время и составляет минимум 100 000 рублей или 20% от суммы дохода КИК (ст. 129,5 НК РФ).
Счет за границей – открыть или забыть?
Штрафы, ответственность, обязательства по уведомлениям и отчетности – все эти законодательные нормы могут вызвать кучу вопросов, которые заставляют задуматься о целесообразности и безопасности открытия счета за границей.
- Если не знаете, как правильно открыть счет за границей, в каком банке это разрешено, а где запрещено – начните с бесплатной консультации наших экспертов.
- Если у Вас уже есть иностранный счет, но Вы беспокоитесь о возможных последствиях и штрафах ввиду неосведомленности по действующим валютным нормам, то не стоит волноваться раньше времени. Все санкции по административным правонарушениям РФ имеют свой срок давности, а нерезиденты по налогам и вовсе не обязаны уведомлять ФНС о денежных операциях по зарубежным счетам.
- Если Вас беспокоит, что не успеете подать уведомление и справки о счетах за границей в уполномоченный банк или уже нарушили установленные сроки, то не факт, что Вам грозит штраф. Например, допустимый срок просрочки ДО наступления ответственности за неподачу уведомления в уполномоченные банки справок и информации по валютным операциям составляет 90 дней. А в зависимости от страны обслуживания счета и суммы транзакций, такая отчетность может быть необязательной по Закону.
- Если Вы только планируете открыть свой бизнес за границей, то позаботиться о счете за границей лучше заранее. И даже более того – выбор страны по банковскому обслуживанию и месту инкорпорации компании – это первый шаг в налоговом планировании.
Чтобы открыть счет за границей и не нарушить валютного/налогового законодательства России, начните с консультации наших экспертов. Мы поможет выбрать страну, открыть личный/корпоративный счет, мерчант аккаунт или брокерский счет, а также подготовим все документы и представим удаленный сервис «под ключ».
Как налоговая узнает о счете за границей?
Начиная с 2018 года, ФНС РФ является участником автоматического обмена финансовой информацией с более чем 90 странами и территориями. Также сведения о счетах россиян, открытых за пределами России, поступают в налоговые органы из отчета в рамках стандарта обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard — CRS). Все банки, брокеры, страховые компании, депозитарии и иные финансовые учреждения стран-участниц проводят идентификацию бенефициаров и передают данные коллегам из РФ. Кроме всего прочего, проверку по счетам могут инициировать сам банк РФ и налоговая служба, если будет подозрении в незаконных и/или подозрительных операциях.
Нужно ли сообщать об открытии счета за рубежом?
Резиденты РФ обязаны уведомить налоговую службу об открытии/закрытии иностранного счета, если банк и/или электронная платежная система (ЭПС) зарегистрированы в любой стране мира. Срок уведомления ФНС об открытии зарубежного счета – 1 месяц с момента заключения договора с финансовой организацией.
Кто должен сообщать об открытии счета в налоговую?
Сообщить в ФНС РФ об открытии иностранного банковского брокерского, страхового, депозитарного и иного финансового счета обязан сам клиент финучреждения (резидент РФ) – п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ.
Константин Ланица
Я переехал на ВНЖ в Турцию, но имею российское гражданство. Естественно, имею зарубежные счета. Отсюда и вопрос – нужно ли уведомлять налоговую РФ об открытии счета в Турции?
Alexandra Erlanger
Если на момент открытия счета в турецком банке вы являлись валютным резидентом РФ, то сообщить об открытии зарубежного счета надо в течение 1 месяца с момента подписания договора с банком. Отчет о движении денег по иностранным счетам также должен быть сформирован и отправлен в ФНС не позднее 1 июня следующего года. В последнем случае обязательства не возникают, если: срок проживания в Турции превышает 183 дня в календарном году; сумма транзакций по счету менее 600 000 рублей в год; иностранный банк или иная финансовая организация располагается в ЕАЭС или на территории страны, с которой Россия осуществляет автоматический обмен данными финансового характера.
Последний пункт следует внимательно изучить, в том числе для тех, кто планирует переехать в Турцию. В 2022 году между РФ и Турецкой Республикой действует автоматический обмен финансовой информацией. Если вы не будете отчитываться перед ФНС по своим активам и прибыли в турции, налоговики это узнают в любом случае. Как результат уклонения от налогов – серьезные штрафы.