Российский регулятор добавил отчетности компаниям и ИП, которые пользуются услугами иностранных банков, платежных систем и необанков. С 1 октября 2021 года помимо обязательных отчетов об иностранных счетах и финансовых активах, необходимо также подавать отчеты об электронных кошельках.
Нормативное регулирование
Закон №499-ФЗ от 30.12.2020 года, который вступил в силу с 01 июля 2021 года внес ряд изменений в правила валютного контроля. Они касаются переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными финансовыми учреждениями, а также отчетности. В частности установлены:
- правила проведения операций с использованием электронных средств платежа;
- обязанность подачи отчетности о движении по заграничным счетам денежных средств и иных финансовых активов;
- обязанность подачи отчета о переводах денег без открытия счета.
С 1 октября 2021 года вступило в силу постановление правительства РФ от 27.09.2021 года №1618, которое установило правила и процедуры подачи вышеуказанных отчетов.
Что такое электронный кошелек
Электронный кошелек представляет собой аналог банковского счета. Наиболее часто он используется для оплат за товары и услуги в интернете. Ранее российское законодательство требовало отчитываться только об иностранных счетах. Однако оценив возможности электронного кошелька, ФНС пришло к решению о необходимости контроля и за этим финансовым инструментом.
Налоговая признает электронными кошельками не все онлайн-сервисы. По их мнению, электронным кошельком считается финансовый инструмент, который отвечает всем критериям банковского счета, то есть позволяет осуществлять такие действия:
- безналичная оплата за товары и услуги;
- осуществление иных платежей: переводы, пополнения на счета или электронные кошельки третьих лиц;
- снятие денежных средств.
Если электронный кошелек, открытый в иностранном учреждении, отвечает всем вышеуказанным требованиям, тогда о нем следует обязательно отчитаться.
Эксклюзивное решение – личный счет в банке Маврикия с элитной платежной картой.
Кто обязан подавать отчеты
Уведомлять налоговую об сделках с использованием электронных счетов обязаны организации и ИП, если они соответствуют одновременно таким условиям:
Электронный кошелек открыт иностранным учреждением, который использует лицензию на перевод денег без открытия банковского счета.
Движение по электронному кошельку в течение календарного года превысить 600 000 рублей или эквивалент в валюте.
Узнать нужно ли отчитываться за финансовый инструмент можно, оценив его функционал, который обычно прописывается в пользовательском соглашении. Если сказано, что аккаунт или учетную запись можно использовать для ограниченного количества операций, например, только для покупки бонусов в онлайн-играх, тогда об таком счете отчитываться не нужно.
Кроме этого, перечень платежных операторов, открывающих электронные кошельки, размещается и актуализируется на сайте ФНС.
На текущий момент в нем находится 11 иностранных организаций:
- Payeer;
- Neteller;
- AdvCash;
- Skrill;
- Paxum;
- ecoPayz;
- IDRAM;
- Paysera;
- PaySafeGard;
- Entropaay;
- Paytm
Второй важный момент, на который следует обратить внимание – с кем подписывается пользовательское соглашение. Если компания иностранная, тогда следует подавать отчетность. Когда стороной сделки выступает компания, имеющая российское представительство, через которое предоставляется услуга, тогда отчеты подавать не нужно.
Сроки подачи отчетов по электронным кошелькам
Предприниматели и юридические лица обязаны подавать отчет в налоговую в течение 30 дней после завершения отчетного квартала. То есть первый отчет по электронным кошелькам за III квартал 2021 року необходимо было предоставить до 31.10.2021 года, но только если за указанный период оборот > 600 000 рублей.
Физическим лицам отчитаться за денежные обороты по электронным кошелькам необходимо до 01.06.2022 года, при условии, что за отчетный период – с 01.07.2021 по 31.12.2021 обороты > 600 000 рублей. В будущем отчет подается, если указанный порог будет пройден в течение календарного года.
Отчеты подаются:
- по ТКС через оператора электронного документооборота;
- в электронном виде через кабинет налогоплательщика;
- на бумаге в местное отделение налоговой;
- заказным письмом с уведомлением о вручении.
Вместе с отчетами обязательно следует предоставлять документы, подтверждающие указанные сведения. При этом, если документы составлены на иностранном языке, тогда необходимо их перевести на русский. Перевод должен быть заверен в соответствии с законодательством РФ, в некоторых случаях – нотариально.
Ответственность за отсутствие отчетов по электронным кошелькам
Компании, ИП и физические лица, нарушившее обязательства по сдаче отчетности по денежным переводам с использованием иностранных аккаунтов или учетных записей, несут административную ответственность. Непосредственно отвечают за нарушение – граждане, должностные и юридические лица. Степень наказания зависит от сложности нарушения:
| Нарушение | Предприниматель (руб.) | Должностное лицо (руб.) | Юридическое лицо (руб.) |
| недостоверные сведения, неправильное заполнение, отсутствие подтверждающих документов | от 4 000 до 5 000 | от 4 000 до 5 000 | от 40 000 до 50 000 |
| повторное нарушение | от 30 000 до 40 000 | от 30 000 до 40 000 | от 400 000 до 600 000 |
| нарушение сроков сдачи отчета не более 10 дней от 10 до 30 дней более 30 дней | от 500 до 1 000 от 2 000 до 3 000 от 4 000 до 5 000 | от 500 до 1 000 от 2 000 до 3 000 от 4 000 до 5 000 | от 5 000 до 15 000 от 20 000 до 30 000 от 40 000 до 50 000 |
Как заполнить отчет по электронным кошелькам
Форму отчета по денежным переводам можно скачать с сайта ФНС, она утверждена Постановлением Правительства РФ от 27.09.2021 № 1618 и состоит из 10 страниц.
Для предоставления информации, которая касается только платежей через аккаунт или учетную запись нужно заполнить страницы 1 и с 7 по 10. При этом следует обратить внимание на такие моменты:
- на каждом листе заполняются поля ИНН и КПП (последнее только для юридических лиц);
- страница 1 посвящена общей информации налогоплательщика: ФИО предпринимателя/полное наименование компании, код налоговой инспекции, количество страниц отчета, количество листов подтверждающих документов;
- на странице 7 отражаются сведения об отчетном периоде и данные об электронном кошельке;
- в листах 8-10 указывается информация о движении средств по каждому аккаунту или учетной записи и конкретно по видам операций в валюте кошелька.
Если вам нужна помощь в заполнении отчетности для ФНС, в написании ответов на запросы налоговой или же разработка и создание бизнес-структуры, включающей иностранные компании, юридическое сопровождение деятельности, обращайтесь к нам на e-mail: info@offshore-pro.info или же пишите в онлайн-чат, WhatsApp, Signal и либо в другие мессенджеры. Успешный опыт наших экспертов в этой сфере превышает 10 лет.
