К каким банковским счетам не имеет доступа американская налоговая IRS?

Частый вопрос от американских граждан и налоговых резидентов США: какие банковские счета и активы не может конфисковать налоговая IRS в случае возникновения претензий? Если вы по какой-то причине задолжали налоговому ведомству и не пошли на переговоры, то заморозить или даже конфисковать могут практически любой актив от счёта до недвижимости, за исключением некоторых видов дохода.

Кто обязан отчитываться перед IRS?

Налоговая служба США (Internal Revenue Service) является, пожалуй, самой большой и дотошной налоговой службой мира. Её интересы простираются далеко за пределы США — везде, где есть активы и доходы, принадлежащие гражданам и резидентам США.

Нужно помнить, что гражданин США является налогообязанным перед IRS, независимо от страны проживания. Все мировые доходы облагаются налогами. Исключение – первые примерно 100 000 долларов дохода за пределами США при своевременной и корректной подаче налоговой отчётности.

Иными словами, если у американца или резидента США есть доходы, то в большинстве случаев он обязан оплатить налоги, независимо от места своего проживания.

В случае, если налоги не платятся, взимаются пени, штрафы, а в крайнем случае может быть конфисковано имущество.

В каких случаях IRS замораживает и конфискует банковские счета и другие активы?

Несмотря на заслуженную репутацию жесткого контролирующего органа, IRS переходит к конфискации банковских счетов и прочего далеко не сразу. Процесс выглядит следующим образом:

• Налоговая служба IRS обнаруживает, что лицо не заплатило налоги. Это может быть выявлено по поданным декларациям, через информацию от банков, через иные источники.
• Лицу отправляется письмо с просьбой оплатить налоги — Notice for Demand for Payment. Указываются сроки оплаты. Таких уведомлений может быть несколько, в том числе могут начать начислять пени за просрочку или штраф.
• В указанный срок необходимо оплатить долг или выйти на связь с IRS и договориться о плане выплат — в налоговом кодексе США множество механизмов, стимулирующих оплатить налоги и «очистить» совесть. 

• Если долг не оплачен и лицо не вышло на связь, то считается, что оно отклонило запрос IRS.
• После этого отправляется письмо Final Notice of Intent to Levy, после которого есть 30 дней на то, чтобы договориться. В противном случае налоговая служба IRS начинает конфискации.

Какие активы может конфисковать налоговая служба IRS?

Конфискации подлежит практически любой актив: банковский счёт, имущество, недвижимость, доход. 

Учитывая, что существует также закон под названием FATCA, обязывающий иностранные банки отчитываться перед США о наличии у них клиентов из США и передавать данные об их счетах, IRS может попросить заморозить, а затем и закрыть счёт американца практически в любой точке планеты. 

Если лицо обвинят в неуплате налогов, то банковский счёт сначала заморозят и дадут время на общение с IRS. И только в случае упорства по любой причине — конфискуют.

Помимо непосредственно банковского счёта, расчётного или депозитного, могут забрать другие активы: дивиденды, доход от недвижимости, даже от тех, что вы владеете вместе с кем-то (joint assets). 

Сюда же относится движимое и недвижимое имущество, но именно его стараются конфисковывать реже. Основной акцент — на банковские счета, финансовые активы любого рода, кэш.

Какие активы и имущество не тронет американская налоговая IRS?

Несмотря на карикатуры, на которых налогоплательщики остаются «в одних трусах» после прихода налоговой службы, в целом есть достаточно внушительный перечень имущества и источников дохода, который отобрать не имеют право. В него входят:

• одежда, обувь и школьные учебники, необходимые налогоплательщику или членам его семьи;
• запас топлива, еда, мебель для дома, домашние животные (скот) и оружие для личного пользования, стоимость которых не превышает $6 250;
• книги и инструменты, необходимые для бизнеса, стоимостью до $3 125 в сумме;
• выплаты по безработице (любого размера);
• определенные виды аннуитетов или пенсионных выплат;
• доходы, которые по судебному решению идут на содержание несовершеннолетних детей;
• некоторые выплаты по инвалидности;
• государственная помощь;
• жилые помещения (при небольших долгах).

К сожалению, банковские счета в этот список не входят.

Защита активов или уклонение от налогов?

Несмотря на то, что иностранный счёт не защищает от конфискаций при уклонении от налогов, это всё равно выгодный и удобный инструмент для жизни. 

Однако если говорить о защите активов, а не об уклонении от налогов, то нужно продумать и создать систему посложнее, чем один банковский счёт. 

Существуют способы легально снизить налоговые выплаты, обеспечить сохранность активам даже в случае неправомерных заморозок и блокировок. К сожалению, даже IRS может ошибиться и заморозить ваш банковский счёт. Доказать свою невиновность потребуется вам, и всё это время счёт будет недоступен.

Поэтому разумно иметь не один счёт, а несколько, желательно в разных странах.

Также разумно создать систему защиты активов, которая позволит вам уберечь имущество от неправомерных заморозок, конфискаций, рейдерских захватов, жадных бывших супругов. Это не даст внешним силам отобрать ваше имущество и активы.

Для этого можно использовать иностранную LLC, траст или фонд. Подобные легальные схемы используют международные корпорации и состоятельные лица, однако инструменты доступны и обычным людям, которые уважают и ценят плоды своего труда. 

Обращайтесь за консультацией и задавайте свои вопросы по адресу: info@offshore-pro.info. 

Какие виды доходов не облагаются налогами и не тронет американская налоговая IRS

Существуют виды доходов, которые сами по себе налогами не облагаются на федеральном уровне. Некоторые из них могут конфисковать/арестовать при долгах по налогам за другие активы. Также муниципальный уровень (штат) может собирать свои налоги.

К таким доходам относятся:

• выплаты ветеранам;
• детские пособия;
• социальные выплаты;
• компенсации работникам;
• выплаты за приемную семью;
• выплаты страховки при несчастных случаях;
• выплаты из государственного фонда жертв преступлений;
• субсидии на ликвидацию последствий стихийных бедствий;
• пособия по болезни «черных легких» — выплаты работникам угольных шахт;
• доход по программе дополнительного обеспечения;
• проценты по некоторым муниципальным облигациям;
• компенсационные убытки, присуждаемые за физическую травму или болезнь;
• боевое довольствие;
• доход от аренды жилья на время отпуска (до 15 дней в год);
• выплаты в связи со смертью по страхованию жизни.

Однако нужно помнить, что счёт, на который эти деньги приходят, всё-таки могут заморозить, если у вас есть долги по уплате налогов. 

Не создавайте долги! Если они возникли – договаривайтесь с IRS на добровольных началах.