В этом году россияне, владеющие счетами в зарубежных банках, впервые должны подавать отчет в ФНС. Если в прошлом году гражданин России являлся владельцем счета в иностранном банке, информация о движении денежных средств на нем должна быть направлена в виде отчета в ФНС до 1 июня 2016 года. Эта обязанность распространяется и на тех, кто на сегодняшний день уже не является владельцем иностранного счета.
Данное требование было введено в рамках поправок к закону “О валютном регулировании и валютном контроле”. В свою очередь, постановление, объясняющее порядок отчетов, было опубликовано правительством в декабре прошлого года.
Перед владельцами иностранных счетов встала дилемма — сообщать о своих счетах властям или нет. Казалось бы, требование формальное, штрафы за просрочку небольшие, а лишних хлопот становится больше. Однако, есть основания полагать, что несоблюдение этого требования в будущем может обернуться большими проблемами.
Сопоставит ли ФНС данные с Панамскими бумагами? Вдруг кто-то не задекларировал иностранный актив…
Что необходимо указывать в отчете об иностранном счете?
- Личные данные владельца;
- Реквизиты банковского счета;
- Сумма денежных средств на иностранном счете в начале и в конце 2015 года;
- Общая сумма поступивших и списанных денежных средств.
В соответствии с законодательством, никакой дополнительной информации (например, заверенные нотариусом банковские выписки или документы, переведенные на русский язык) сообщать не требуется. Однако, следует знать, что в отдельных случаях ФНС может попросить в течение недели предоставить дополнительные документы по счету.
Как подать отчет об иностранном счете?
Подать отчет об иностранном счете можно несколькими способами:
- заполнить специальную форму в бумажном виде непосредственно в отделении ФНС;
- отправить заказным письмом с уведомлением о получении, в этом случае датой представления отчета будет считаться дата отправки;
- заполнить форму на официальном сайте ФНС, в разделе “Личный кабинет налогоплательщика”.
ФНС рассылает письма владельцам иностранных счетов
Нарушения валютного законодательства
Прежде чем подавать отчет, налогоплательщику стоит удостовериться в том, что при использовании иностранного счета не были допущены нарушения валютного законодательства. Определенные поступления на иностранный счет могут быть признаны незаконными, и в этом случае владельцу иностранного счета грозит штраф в размере 75% от суммы сделки при первом нарушении и 100% при втором и последующих нарушениях.
Для валютных резидентов РФ есть достаточно много ограничений на использование иностранных счетов. Законными, например, для валютных резидентов РФ считаются следующие операции:
- перевод средств из другого банка (в том числе, российского);
- зачисление процентов по вкладу;
- получение прибыли от конвертации средств;
- зачисление зарплаты, командировочных, социальных выплат.
В странах, которые являются участниками ОЭСР и ФАТФ, дополнительно разрешается:
- внесение платежей за аренду недвижимости, расположенной за рубежом;
- получение дивидендов и купонных выплат;
В свою очередь, незаконными будут признаны такие операции:
- получение денежных средств за продажу недвижимости, расположенной за рубежом — они должны быть перечислены через российский банк;
- получение денежных средств, полученных при реализации ценных бумаг;
- получение грантов.
Если операция была проведена незаконно, для владельца иностранного счета существует риск потерять всю сумму сделки. Кроме того, незаконно зачисленные на счет средства не могут быть в дальнейшем законно использованы резидентом РФ. Если существуют сомнения или твердая уверенность в том, что какие-то из операций были осуществлены незаконно, есть шанс законно вернуть средства в Россию в рамках амнистии капитала. Сделать этом можно, подав спецдекларацию до 1 июля этого года.
ФНС напоминает: Пришло время раскрыть свой оффшорный счет
Штрафы и налоги
За несвоевременную подачу отчета об иностранных счетах предусмотрены следующие штрафы:
- просрочка менее 10 дней — от 300 до 500 рублей;
- просрочка от 11 до 30 дней — от 1000 до 1500 рублей;
- просрочка более 30 дней — от 2500 до 3000 рублей.
Предполагается также штраф за повторное нарушение, в этом случае он составит уже 10000 рублей.
Кроме того, нельзя забывать, что все зачисленные на иностранный банковский счет доходы резидентов РФ должны быть отражены в декларации о доходах. В этом году срок подачи декларации истек 4 мая. В свою очередь, до 15 июля следует уплатить налог на доходы по форме 3-НДФЛ. Ставка налога составляет 13%. В случае неуплаты налогов или неполной уплаты применяется штраф в размере от 20% до 40% от их суммы.
Налог на доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости за рубежом не надо, если в другой стране уже заплачен налог, превышающий 13%. Чтобы избежать лишних вопросов от ФНС, лучше сразу приготовить соответствующие документы: налоговую декларацию той страны, в которой уплачен налог, платежные документы или справку от управляющего.
Многие эксперты полагают, что большинство граждан постараются скрыть свои иностранные счета от налоговой. Отчет перед ФНС предполагает слишком много проблем, включая возможные налоговые и валютные претензии. Однако, существует большая вероятность того, что о счетах все равно рано или поздно станет известно, и тогда проблем станет еще больше.
Не сообщать о наличии иностранного счета имеет право лицо, не являющееся валютным резидентом РФ. Для того чтобы перестать быть валютным резидентом, достаточно больше года находиться за границей. При этом, даже один день, проведенный в России в течение года, делает Вас валютным резидентом.
Для того, чтобы легализовать незаконные операции на иностранном банковском счете и перевести средства в Россию, до 1 июля можно успеть подать декларацию в рамках амнистии капиталов.
Амнистия капиталов в России продлена до 1 июля 2016
