Многие иностранные банки, которые все еще открывают счета нерезидентам, начинают требовать документы о том, что налоги с сумм, находящихся на счету в качестве личных доходов, уплачены. От клиентов из РФ некоторые зарубежные банки даже начинают требовать справку о факте информирования налоговых органов РФ о существовании счета за рубежом. Естественно, если Вы еще не подобрали для себя и своей семьи страну оптимального налогового резиденства, мы поможем подобрать решение для Вас.
Иностранный банковский счет для ФНС в последнее время — что-то вроде красной тряпки для быка. Даже если никаких нарушений с этим счетом не связано, проверить все равно нужно, а при желании — и найти несоответствия. Такой логикой могут руководствоваться представители ФНС на местах. Тем не менее, действующие на федеральном уровне правила и законы достаточно просты и понятны. И если вы хотите открыть иностранный банковский счет, который потом не закроют в принудительном порядке и со штрафными санкциями, эти правила стоит изучить досконально.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Валютное и налоговое резидентство
Вопрос с определением резидентства — ключевой вопрос, от которого будут зависеть все последующие действия.
Налоговый резидент — это лицо, которое находилось на территории РФ по крайней мере 183 дня в году. Соответственно, чтобы потерять статус налогового резидента РФ, необходимо провести за рубежом более 183 дней.
Валютный резидент РФ — это лицо, которое проживает на территории РФ или провело за границей не более одного года (365 дней). По истечении этого срока статус валютного резидента теряется. Но достаточно въехать на территорию РФ хотя бы на один день, статус валютного резидента вновь будет восстановлен.
В ближайшем будущем ФНС и Минфин планируют уменьшить период времени проживания за границей для потери статуса валютного резидента до полугода. Но пока это только планы.
Валютное законодательство накладывает на резидента обязанность сообщать об иностранном банковском счете, налоговое законодательство — соответственно, платить налоги.
Иностранный банковский счет: обязанности валютного резидента
Итак, чтобы не иметь проблем с государственными органами, резидент РФ, открывший счет в иностранном банке, должен в течение одного месяца уведомить об этом ФНС. Также следует уведомить налоговые органы, если счет (вклад) был закрыт или были изменены реквизиты.
Затем необходимо раз в год предоставлять информацию о движении средств. Частные лица делают это до 1 июня следующего за отчетным года. Если иностранный банковский счет используется индивидуальным предпринимателем (ИП) для бизнеса, отчитываться о движении средств нужно чаще — раз в квартал, в течение 30 дней после его окончания.
Иностранный банковский счет: разрешенные и запрещенные операции
Есть целый ряд операций, которые разрешены валютным законодательством, и их осуществление никак не повредит вашему иностранному счету. Совершенно спокойно можно переводить средства со своего российского счета на иностранный (при условии, что доходы “чистые”, а ФНС уведомлено об открытии иностранного счета). Подозрений не вызовет также получение зарплаты или командировочных, различных страховых и социальных (включая пенсии) выплат на иностранный банковский счет. Можно получать проценты по вкладам и выплаты, которые присудил иностранный суд (исключение — международный коммерческий арбитраж). Эти требования распространяются на банковские счета во всех странах мира.
Есть также отдельный список разрешенных операций для банковских счетов в странах, входящих в состав ФАТФ и ОЭСР:
- получение кредитов в иностранной валюте;
- доходы от траста (если трасти — нерезидент РФ);
- доходы от сдачи в аренду недвижимости;
- получение дивидендов по акциям и купонных выплат по облигациям.
Прежде чем осуществлять эти операции с иностранным банковским счетом, стоит внимательно проверить: является ли конкретная страна членом ОЭСР или ФАТФ. Многие популярные среди россиян юрисдикции (тот же Кипр, например), в число этих стран не входят.
Последствия нарушения валютного и налогового законодательства
В случае нарушения требований валютного законодательства, резидента РФ ждет наказание в виде штрафа, сумма которого зависит от серьезности нарушения:
- За неуведомление об открытии, закрытии или смене реквизитов: для частных лиц — 4,000-5,000 рублей, для юридических лиц — до 1 млн рублей;
- За просроченное уведомление о движении средств по иностранному счету: для частных лиц — 300-3,000 рублей (первый раз) или 20,000 рублей (последующие разы), для юридических лиц — 5,000-50,000 рублей (первый раз) или 120,000-150,000 (последующие разы);
- За совершение незаконной операции — 75%-100% от суммы операции.
Если вы не сообщили в ФНС об иностранном банковском счете и выполняли операции, которые облагаются налогом в России, такие действия будут квалифицироваться как уклонение от уплаты налогов, и штрафы в этом случае будут более существенными:
- За некрупные нарушения (менее 900,000 рублей за 3 года): 20-40% от суммы невыплаченных налогов;
- За крупные нарушения (от 900,000 до 4.5 млн рублей за 3 года): 100,000-300,000 рублей;
- За особо крупные нарушения (от 4.5 млн рублей за 3 года): 200,000-500,000 рублей.
Само собой, помимо штрафа придется выплатить все налоги.
Как ФНС может узнать про ваш иностранный банковский счет?
Если раньше вероятность того, что ФНС узнает про тот или иной иностранный банковский счет, практически равнялась нулю, то уже в следующем году ситуация может резко измениться. Причиной тому — автоматический обмен информацией о финансовых счетах, который стартует по всему миру.
Если все пойдет по плану, с сентября 2018 года Россия будет в автоматическом режиме обмениваться информацией о финансовых счетах с большинством стран мира. Но уже сейчас есть опасения, что по плану все вряд ли пойдет. Страны не успевают вовремя реализовать все необходимые требования для начала обмена информацией. Необходимые двусторонние соглашения заключаются очень медленно. А крупная политическая партия Швейцарии недавно выступила с предложением отказаться от обмена информацией с коррумпированными и тоталитарными странами, в числе которых оказалась и Россия.
Тем не менее, лучше не дожидаться, когда о наличии у вас иностранного счета в ФНС доложит иностранная налоговая служба, и сделать это самостоятельно. Ну а желающие сохранить свою конфиденциальность могут выбрать для открытия счета юрисдикцию, которая не участвует в автоматическом обмене информацией — например, США. За детальной консультацией по открытию иностранного банковского счета обращайтесь к нашим профессионалам: info@offshore-pro.info.
