Казалось бы, что вопрос звучит странно, но именно его в последнее время задают посетители нашего портала.
Дело в том, что законодательно можно открыть счет за рубежом физическому лицу из РФ без разрешения Центрального Банка. Точнее так, есть категории граждан, которым запрещено иметь счета за границей, переводить и хранить там денежные средства. Это отдельные лица, занимающие государственные посты, либо работающие в определенных государственных структурах. Мы говорим не о них, потому что им не поможет никакое разрешение, т.к. законодатель однозначно выделил их и запретил данные действия.
Всем остальным категориям налогоплательщиков, никакие разрешения на открытие счета в иностранном банке в ЦБ получать нигде не нужно и они могут на вполне законном основании открывать счета в иностранных банках.
Отлично? Не всё так просто, т.к. не во всех странах имеет смысл это делать.
По сути, в законодательстве есть фактические ограничения на переводы и получение денежных средств из банков определенных стран.
То есть открыть счет вы можете — закон вам этого не запрещает, но отправить туда средства из России или получить оттуда средства будет невозможно в силу ряда обстоятельств. Более того, невозможно будет отчитаться перед налоговыми органами по таким счетам.
Казалось бы, что это не проблема, если все ваши платежи будут проходить вне территории России по схеме: получили там деньги, там же их и потратили.
Но это будет вести к прямому нарушению закона “О валютном регулировании”, т.к. резиденты РФ, обязаны сообщать о всех счетах, открытых в зарубежных банках в налоговые органы по месту их жительства или регистрации юридического лица.
Кроме того, с 01 января 2020 года, в соответствии с Федеральный законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.12.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле», уже не нужно будет подавать ежегодные отчеты о движении средств на иностранных счетах.
Как это связано? ФНС России будет иметь данные о всех операциях россиян в иностранных банках, полученные в результате работы автоматического обмена данными в формате CRS. Получается, что если вы имеете счет в стране, которая не обменивается данными с Россией, то вы фактически не имеете право иметь там счет и вести операции. И это закреплено в последних изменениях к Закону “О валютном регулировании”.
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Ранее, по смыслу изменений, принятых 02.08.2019 года, которые должны были с 01.01.2020 вступить в силу, обязательным было одновременное выполнение двух следующих условий:
— банк расположен на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ,
— это иностранное государство осуществляет обмен информацией с Россией в рамках CRS или посредством международного договора.
Изменения же, принятые к данному закону 02.12.2019 года в части 5.2, по сути, модернизированные критерии для стран, в которых можно открывать иностранные счета и вести операции россиянам. Теперь критерием «хорошей» страны будет не ее одновременное участие в ОЭСР/ФАТФ и СRS, а следующие факторы:
— либо членство в ЕАЭС, в которые входят: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика,
— либо обмен финансовой информацией с Россией в соответствии с CRS или м/н договором.
Изменения коснулись не только ч.5.2, но и ч.5.1 ст. 12, и для некоторых физических лиц ситуация ухудшится.
Так, теперь для того, чтобы иметь возможность зачислять денежные средства на зарубежный счет по разрешенным основаниям, предусмотренным абзацем 2 ч. 5.1 ст.12 ФЗ-173, также необходимо, чтобы счет физического лица был открыт в банке, отвечающем одному из вышеуказанных условий — членство в ЕАЭС или обмен в формате CRS с Россией.
Соответственно, физические лица-резиденты, имеющие счета, например, в банках США, Великобритании и Турции, после вступления в силу изменений будут существенно ограничены в использовании таких счетов.
В частности, эти страны являются членами ОЭСР/ФАТФ и в текущей редакции относятся к числу «хороших» стран, в то время как критериям новой редакции эти страны отвечать не будут по той простой причине, что они не передают данные в Россию в формате CRS.
Ниже приведен список стран, которые по состоянию на начало декабря 2019 года не обмениваются финансовыми данными с Россией в автоматическом режиме в формате CRS:
США, Великобритания, Канада, Черногория, Таиланд, Грузия, Острова Гернси, Джерси и Мэн.
Таким образом, фактически и юридически получается, что открывать в этих странах иностранные счета физическим лицам — противозаконно.
Можно только надеяться, что законодатели, в очередной раз задумаются и изменят закон “О валютном регулировании” в ближайшее время.
Немаловажным, является тот факт, что в “белый” список стран, из которых поступает (либо будет поступать в 2020 году за 2019 год) информация в фискальные органы России входят практически все страны с облегченным налоговым режимом, включая такие страны, как Швейцария, Кипр, Мальта, Британские Виргинские Острова и пр.
Это говорит о том, что о зарубежных счетах, открытых в этих странах придется либо сообщить в налоговые органы, либо закрыть их в срочном порядке с надеждой, что вам не придёт штраф о несообщении в ФНС, о факте их владения.
Что можно предпринять, если вам всё-таки необходим счет в стране, не осуществляющей обмен финансовой информацией с Россией в автоматическом режиме в формате CRS?
Многое зависит от целей, для которых вам нужен иностранный счет, открытый в этих странах (далее в статье, назовем их странами из “черного” списка). Если вы собираетесь туда иммигрировать или просто там работать (например, в США, Великобритании или Таиланде), то вы можете не беспокоиться о том, что вы не сообщите об этом в ФНИ по месту вашего жительства.
Этого не нужно будет делать потому, что вы, скорее всего, проведете за рубежом более 183-х дней в течение календарного года и таким образом перестанете быть налоговым резидентом РФ. Правда об этом нужно позаботиться и не открывать счет, если вы не успеете уже в этом календарном году пробыть более 183-х дней вне территории России. Это означает, что вам не нужно открывать счета в иностранных банках стран из “черного” списка во второй половине любого года, если вы выехали из России после 30 июня. Лучше сделать это уже в новом году.
Если же вы едете туда в командировку или в туристических целях, то не стоит открывать там счет в банке или платежной системе. Постарайтесь обойтись счетами, открытыми в российских банках. Вы потеряете на конвертациях и прочих комиссиях при работе с валютами этих стран, но у вас не будет проблем с налоговой инспекцией.
Впрочем, вы можете открыть иностранный счет в стране, которая поддерживает обмен по формату CRS с Россией дистанционно и в этом случае, у вас могут быть комиссии гораздо ниже, чем в российских банках. Опять же всё нужно сравнивать и считать исходя из ваших потребностей в данных финансовых услугах.
Если же вы предприниматель с планами на зарубежные рынки, то спланируйте свои действия с учетом всей предоставленной здесь информации. В общем плане можно сказать, что в 2020 году есть возможности для регистрации зарубежных компаний с целью привлечения инвестиций, получения конкурентных преимуществ и получения доступа к иностранным клиентам.
Из общих представлений об оффшорных компаниях нужно сказать следующее: офшор в 20-х годах 21-го века нужно использовать не для прятанья незаконно нажитых средств и укрывательства от уплаты налогов. Оффшорные компании необходимо использовать для следующих целей:
- диверсификация бизнеса и рисков,
- привлечение иностранных инвесторов,
- получение доступа к региональным клиентам разных стран,
- ускорение работы за счет отсутствия корпоративной и налоговой отчетности,
- полное снятие или значительное снижение рисков перехвата (отъёма, уничтожения) собственности и бизнеса, что нередко встречается в нашей жизни.
Несмотря на общемировую прозрачность, все данные цели можно достичь с использованием зарубежных компаний.
Если данные цели актуальны для вашего бизнеса, а также если вы задумываетесь о работе и жизни за рубежом, то обращайтесь к нам за соответствующими консультациями.
Это можно сделать, просто отправив нам короткий запрос с указанием темы на email: info@offshore-pro.info.
