Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Счет резидента РФ в иностранном банке: кому и когда подавать отчетность?

Открытие иностранного счета позволяет значительно повысить уровень безопасности хранения средств, а также получить доступ к дополнительным продуктам и услугам, в том числе инвестиционным. В то же время это налагает на физические и юридические лица обязанность подавать отчетность налоговым органам в стране своего резидентства.

Резиденты РФ с 2015 года должны отчитываться перед налоговой как о факте открытия или закрытия счета за рубежом, так и о движении средств по нему. При этом ряд операций с иностранными счетами запрещен для валютных резидентов РФ.

Счет резидента РФ

Уведомление налоговой

Физические лица, которые являются резидентами РФ, с 2015 года должны подавать уведомление налоговой об открытии счета за рубежом. Форма уведомления доступна на официальном сайте ФНС и утверждена приказом ФНС № ММВ-7-6/457 от 21.09.2010.

Уведомление подается в течение месяца с того дня, когда был открыт аккаунт. Кроме того, уведомлять необходимо и о закрытии счета, а также об изменении реквизитов.

За нарушение этого требования предусмотрены штрафы. Сумма штрафа зависит от характера нарушения (не соблюдены сроки уведомления или его не было вообще) и от того, впервые констатировано нарушение или нет.

Следует помнить, что уведомление об открытии счета в иностранном банке может повлечь и налоговые последствия. Если ФНС не было предоставлено уведомление, а на него в течение долгого времени начислялся незадекларированный доход, то как только информация попадет в руки ФНС, физлицо получит обвинения в уклонении от уплаты налогов и штраф в размере нескольких сотен тысяч рублей.

выбор иностранного счета

Отчетность физических лиц по зарубежным счетам: о чем и как сообщать?

Помимо уведомления об открытии/закрытии аккаунта, валютные резиденты Российской Федерации должны отчитываться перед ФНС о движении средств по иностранным счетам. Отчетность физлиц должна подаваться по месту учета раз в год — до 1 июня.

В одобренной форме отчета необходимо указать следующую информацию:

  • личные данные;
  • реквизиты банка и счета;
  • баланс аккаунта в начале и в конце отчетного периода;
  • годовой объем входящих и исходящих средств.

Требование предоставлять переведенные, нотариально заверенные и апостилированные банковские документы обязательно для юридических лиц, а физические лица от него освобождены. Но необходимо учитывать, что ФНС может потребовать предоставить эти документы для доказательства законности операции по иностранному счету.

Важно: если ФНС потребует подтверждающие документы, то физическое лицо обязано будет предоставить их в течение семи (7) дней. Поэтому лучше позаботиться об этом заранее, чтобы успеть подать все документы.

Если у одного иностранного аккаунта несколько бенефициаров, каждый из них подает свой отчет в ФНС. Если у одного бенефициара несколько счетов за рубежом, отчет подается один, но для каждого аккаунта заполняется отдельная форма.

Отчетность валютных резидентов по зарубежным счетам

Требования по отчетности физических лиц по зарубежным счетам распространяются на валютных резидентов Российской Федерации. Ими не являются граждане РФ, которые не проживают на территории страны в течение 365 дней и более. В то же время законодательство можно толковать таким образом, что проведя в России даже одни сутки после длительного отсутствия, физлицо вновь становится валютным резидентом со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Для них действуют ограничения, связанные с потоками средств. Так, например, среди запрещенных операций — зачисление на иностранный банковский аккаунт средств от продажи недвижимости. В этом случае средства обязательно должны быть сначала зачислены на счет в российском банке и только потом, если нужно, переведены на иностранный.

Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества в странах, которые не входят в состав ОЭСР или FATF, также должны сначала перечислять на российский банковский аккаунт. Если подобное нарушение будет выявлено, ФНС может наложить штраф, который будет равен 75%-100% от суммы незаконной сделки.

Несмотря на то, что в данный момент у ФНС нет доступного и удобного способа получить доступ к информации об иностранных счетах резидентов РФ, кроме как от них самих, такой способ скоро может появиться. Уже в 2018 году должен начаться автоматический обмен информацией глобального масштаба.

Информация для этого обмена уже сейчас собирается налоговыми органами стран, которые будут участвовать в обмене. И если на практике все пойдет так же, как и в теории, то уже в следующем году ФНС получит всю информацию о счетах резидентов в иностранных банках.

Открытие счета и отчетность по нему (с соблюдением всех норм законодательства) являются решаемыми задачами. Особенно, если вы своевременно обратитесь за помощью к экспертам.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.